Lista kontrolna przygotowania podatku emerytalnego
Kwalifikowane plany emerytalne i indywidualne konta emerytalne (IRA) dają możliwość oszczędzania na emeryturę na zasadzie ulgi podatkowej. Zyski ze składek rosną odroczone podatkowo – lub wolne od podatku w przypadku Roth IRA i Roth 401 (k) s. Jeśli chodzi o czas podatkowy, upewnij się, że jesteś na bieżąco ze wszystkimi wymaganiami.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowane plany, takie jak IRA, zapewniają korzyści podatkowe, takie jak dochody gromadzone na zasadzie odroczenia podatku.
- Kwalifikowane składki do planu muszą być wniesione przed upływem określonego terminu. Na przykład składki IRA muszą być wniesione przed upływem terminu składania zeznań podatkowych.
- Twój zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) może ograniczyć twoje składki na IRA, jeśli ty lub twój współmałżonek jesteście objęci planem emerytalnym w pracy.3
- Zakwalifikowani uczestnicy konta emerytalnego w wieku 72 lat lub starsi mogą być zobowiązani do corocznego pobierania wymaganych minimalnych wypłat (RMD) z ich kwalifikowanego planu.
Obserwuj termin składania datków
Masz czas do upływu terminu składania zeznań podatkowych, aby wnieść wkład do IRA lub Roth IRA. Nie masz więcej czasu na wpłacanie składek IRA, nawet jeśli uzyskaszprzedłużenie składania zeznania podatkowego.
Pamiętaj, że możesz wpłacić składkę na IRA za rok podatkowy 2020 do 17 maja 2021, zamiast 15 kwietnia z powodu przedłużeń przewidzianych przez IRS w odpowiedzi na pandemię COVID19.
Ponadto, na 22 lutego 2021, IRS ogłosił, że mieszkańcy Teksasu i inne stany, w których FEMA deklarowanych ostatnich zimowych sztormów katastrofa mają czas do 15 czerwca 2021 roku, do podatków plików, które byłyby inaczej ze względu na 15 kwietnia
Jeśli jednak jesteś właścicielem firmy, możesz wpłacać składki na kwalifikowany plan emerytalny aż do wydłużonego terminu zwrotu (np. 15 października 2021 r., W przypadku składki na 2020 r.), O ile plan obowiązywał w grudniu. 31, 2020 r. (Do tego dnia podpisałeś dokumenty). Jeśli tego nie zrobiłeś, nadal możesz założyć i sfinansować SEP IRA przed przedłużonym terminem zwrotu.
Skorzystaj ze zwrotu podatku za składki
Jeśli należy Ci się zwrot podatku, możesz go wykorzystać jako składkę na IRA lub Roth IRA. Może to dotyczyć roku podatkowego 2020, jeśli złożysz zeznanie podatkowe na czas, aby IRS przesłał środki do depozytariusza lub powiernika Twojego rachunku;pamiętaj, aby powiadomić swojego depozytariusza lub powiernika, że chcesz otrzymać środki na rok 2020. Skorzystaj zformularza 8888, aby poinformować IRS, gdzie ma wysłać zwrot. Jeśli fundusze dotrą późno lub nie powiesz powiernikowi lub powiernikowi, że chcesz je wykorzystać w 2020 r., Zostaną zastosowane do 2021 r.
Napraw nadmierne składki
Twój zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) może ograniczać lub blokować składki na podlegające odliczeniu IRA, jeśli ty lub twój współmałżonek uczestniczysz w kwalifikowanym planie emerytalnym (np. Masz 401 (k) w pracy) i do Roth IRA niezależnie od innych planów. Wszelkie nadwyżki składek – kwoty wyższe niż te, do których jesteś uprawniony – podlegają karze w wysokości 6% każdego roku, dopóki nie podejmiesz działań naprawczych.
6%
Wysokość kary nałożonej za nadwyżkę składek na IRA.
Jeśli już złożyłeś datek na rok 2020 i odkryjesz, że Twój dochód był zbyt wysoki,nie zwlekaj z naprawieniem problemu. Na przykład, jeśli przyczynił się do odliczenia IRA, nie bierz odliczenia. Wycofaj składkę wraz z wszelkimi zarobkami nie później niż w terminie rozliczenia podatku.
Podatnik ma czas do 15 października na usunięcie wszelkich nadwyżek składek, aby uniknąć kar i odsetek. Jeżeli podatnik złoży deklarację w terminie składania wniosków i nie wycofa nadwyżki w tym terminie, podatnik może nadal uniknąć podatku akcyzowego, jeśli wycofa nadwyżkę (i dochód z nadwyżki) do 15 października 2021 r.
Jeśli włożyłeś zbyt duży wkład do Roth IRA ze względu na swoje dochody, pamiętaj o podjęciu działań naprawczych nie później niż do 31 grudnia. W ten sposób jesteś winien karę tylko za poprzedni rok podatkowy i unikniesz jej na przyszłe lata. Na przykład możesz wycofać nadwyżkę składki wraz z zarobkami lub poinstruować swojego opiekuna IRA, aby traktował nadwyżkę składki i zarobków w 2020 r. Jako składkę w 2021 r. Limit wkładu na 2021 r. Wynosi6000 USD (7000 USD, jeśli masz 50 lat lub więcej), więc będziesz musiał sprawdzić, czy zarobki na koncie mogą nadal przekraczać limit i nadal ponosić karę.
Zwróć uwagę, że nie możesz już „ponownie scharakteryzować” swojego wkładu w Roth IRA z powrotem do tradycyjnego IRA, jak to było możliwe przedustawą o cięciachpodatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r.
Weź wymagane minimalne wypłaty
Odroczenie podatku nie trwa wiecznie. Upewnij się, że rozumiesz, kiedy – iw jakim zakresie – musisz przyjąć wymagane minimalne rozkłady (RMD). Jeśli nie weźmiesz RMD, możesz zostać ukarany 50% karą za niewystarczające dystrybucje.
W wyniku pandemii koronawirusa i ustawy o CARES zniesiono wymóg RMD na rok 2020. Jeśli osoba fizyczna już skorzystała z RMD w 2020 roku, dystrybucja mogłaby zostać zwrócona na konto emerytalne nie później niż 31 sierpnia 2020 roku, aby uniknąć płacenie podatków od dystrybucji.
Zasady RMD są bardzo złożone. Oto kilka informacji, które pomogą Ci zacząć.
- Na własne konta.Jeśli masz 72 lata lub więcej, musisz dokonać rocznej dystrybucji opartej na tabelach IRS, które można znaleźć wpublikacji IRS 590-B. Skorzystaj z Tabeli II (Łączna długość życia i ostatnia osoba ocalała), jeśli jesteś żonaty, Twój współmałżonek jest o ponad 10 lat młodszy od Ciebie i jest jedynym beneficjentem konta;w przeciwnym razie użyj Tabeli III (Jednolita żywotność).
- W przypadku odziedziczonych świadczeń z kwalifikowanego planu emerytalnego lub IRA. To, co musisz zrobić, zależy od relacji z właścicielem konta. Jeśli jesteś pozostałym przy życiu współmałżonkiem, możesz przenieść świadczenia na swoje konto i traktować je tak, jakby zawsze były Twoje. Tak więc, jeśli masz 60 lat i odziedziczysz IRA po współmałżonku, który zmarł w 2020 r., Kumulacja oznacza, że możesz odłożyć RMD do osiągnięcia wieku 72 lat. saldo do końca dziesiątego roku kalendarzowego po śmierci właściciela.
Istnieją inne godne uwagi wyjątki od reguły dziesięciu lat dlakwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów, w tymmałoletniego dziecka właściciela,beneficjenta niepełnosprawnego lub przewlekle chorego oraz każdego innego beneficjenta, który nie jest młodszy niż o 10 lat od pierwotnego właściciela.14
W wyniku uchwalonej w 2019 roku Ustawy SECURE, wymaganie wiekowe dla RMD zostało podwyższone z 70,5 do 72 lat dla osób, których 70 urodziny przypadają 1 lipca 2019 roku lub później.
Jeśli nie wziąłeś RMD, możesz kwalifikować się do ulgi, przedstawiając uzasadnioną przyczynę niepowodzenia. Nie musisz płacić kary z góry, ale musisz złożyćformularz 5329 wraz z zeznaniem podatkowym i załączyć wyjaśnienie swojego niepowodzenia (np. Miałeściężki stan zdrowia lub otrzymałeś złą poradę podatkową dotyczącą tego, ile wziąć). Co więcej, musisz jak najszybciej wykazać, że wziąłeś RMD. Instrukcje do formularza 5329 wyjaśniają, co należy zrobić.
Chroń się, jeśli dokonałeś wypłat przed 59 rokiem życia
Nawet jeśli nie byłeś zobowiązany do pobierania wypłat, być może zdecydowałeś się to zrobić przed osiągnięciem wieku emerytalnego, ponieważ potrzebowałeś pieniędzy. Dystrybucja jest generalnie w pełni opodatkowana (inne zasady mają zastosowanie do Roth IRA i niepodlegających potrąceniu IRA). Dystrybucja jest zgłaszana naformularzu 1099-R. Ponadto, jeśli miałeś mniej niż 59 lat w tym czasie, zostaniesz ukarany karą 10%, chyba że kwalifikujesz się do wyjątku karnego.
W 2020 r.ustawa CARES umożliwia wykwalifikowanym osobom pożyczenie do 100000 USD lub 100% posiadanego salda (w zależności od tego, która z tych kwot jest mniejsza) na ich kontach emerytalnych, o ile kwalifikują się do dystrybucji związanych z koronawirusem.
Ze względu na pandemię koronawirusa i jej negatywny wpływ finansowy na wiele rodzin amerykańskich zmodyfikowano zasady dotyczące wypłat na kontach wcześniejszej emerytury za rok podatkowy 2020. Ustawa CARES zezwala kwalifikującym się osobom na pożyczenie do 100 000 USD lub 100% posiadanego salda na ich kontach emerytalnych (w zależności od tego, która z tych kwot jest mniejsza), o ile kwalifikują się do dystrybucji związanych z koronawirusem. Dystrybucja będzie podlegać opodatkowaniu, ale podatki można rozłożyć na trzy lata, a nie w całości w 2020 r.
Jeśli podatnik wpłaci środki z powrotem do planu w ciągu trzech lat, będzie to traktowane jako rolowanie i niepodlegające opodatkowaniu.Ustawa CARES zezwala również podatnikowi na opóźnienie spłaty wszelkich wcześniej niespłaconych pożyczek na koncie emerytalnym do jednego roku.
W normalnych latach możesz uniknąć kary – ale nie podatku od wypłaty – jeśli kwalifikujesz się do wyjątku. Dopuszczalne powody sąwymienione przez IRS. Jeśli chcesz polegać na wyjątku, zbierz swój dowód teraz. Na przykład, jeśli jesteś osobą niepełnosprawną, upewnij się, że posiadasz dokumentację od lekarzy lub Social Security Administration, z której wynika, że jesteś całkowicie i trwale niezdolny do podjęcia jakiejkolwiek znaczącej działalności zarobkowej. Jeśli wykorzystałeś te fundusze na opłacenie kwalifikowanych kosztów szkolnictwa wyższego dla siebie, swojego współmałżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu, masz pokwitowanie tych kosztów.
Podsumowanie
Zasady dotyczące kont emerytalnych są skomplikowane. Aby uzyskać pomoc, porozmawiaj ze swoim administratorem planu lub depozytariuszem IRA lub, jeszcze lepiej, z własnym doradcą podatkowym.