Wymagana minimalna dystrybucja (RMD)
Co to jest wymagana minimalna dystrybucja (RMD)?
Wymagana minimalna dystrybucja (RMD) to kwota, która musi zostać wypłacona z planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę, tradycyjnego indywidualnego konta emerytalnego IRA, SEP lub SIMPLE (IRA) przez właścicieli i kwalifikujących się uczestników planu emerytalnego w wieku emerytalnym.
W 2020 roku zmienił się wiek wypłaty z kont emerytalnych. Wypłaty z konta emerytalnego należy rozpocząć do 1 kwietnia po osiągnięciu przez posiadaczy konta wieku 72 lat (przed 2020 rokiem wiek RMD wynosił 70,5 roku). Osoba na emeryturze musi następnie wycofać kwotę RMD w każdym kolejnym roku na podstawie aktualnych obliczeń RMD.
Kluczowe wnioski
- Wymagana minimalna wypłata to kwota, którą musisz wyjąć z konta, aby uniknąć konsekwencji podatkowych.
- Emeryci mogą i biorą więcej niż RMD.
- Jeśli masz wiele kont, zazwyczaj będziesz musiał obliczyć RMD dla każdego osobno i może być konieczne pobranie RMD z każdego.
- Ustawa SECURE z 2019 r. Zmieniła zasady dystrybucji niektórych odziedziczonych IRA, skutecznie eliminując „stretch IRA” – strategię planowania nieruchomości, która rozszerzyła korzyści z odroczenia podatku w przypadku IRA.
- Zawieszenie pakietu bodźców awaryjnych dotyczących koronawirusa o wartości 2 bilionów dolarów wymagało minimalnych wypłat z kont emerytalnych w 2020 r.
Zrozumienie wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD)
Wymagana minimalna dystrybucja (RMD) działa jako zabezpieczenie przed osobami korzystającymi z konta emerytalnego, aby uniknąć płacenia podatków. Wymagane minimalne wypłaty są określane poprzez podzielenie godziwej wartości rynkowej (FMV) nakoncie emerytalnym na koniec poprzedniego rokuprzez odpowiedni okres dystrybucji lub oczekiwaną długość życia. Internal Revenue Service (IRS) dysponuje arkuszem roboczym, który pomaga podatnikom obliczyć kwotę, którą muszą wypłacić. Ogólnie rzecz biorąc, depozytariusz Twojego konta lub administrator planu oblicza te kwoty i zgłasza je do IRS.
27 marca 2020 r.prezydent Trump podpisał ustawę CARES, pakiet pomocy w nagłych wypadkach na koronawirusa o wartości 2 bilionów dolarów. Zawiesił wymagane minimalne wypłaty (RMD) z kont emerytalnych w 2020 r. Jednak zwolnienie z 2020 r. Dotyczące RMD nie zostało przedłużone w 2021 r.: osoby, które obecnie mają 72 lata lub więcej, muszą wznowić lub rozpocząć RMD do końca roku lub grozi im kara.
Niektóre kwalifikujące się plany pozwalają niektórym uczestnikom na odroczenie rozpoczęcia ich RMD do faktycznego przejścia na emeryturę, nawet jeśli mają więcej niż 72 lata. Kwalifikowani uczestnicy planu powinni skontaktować się ze swoimi pracodawcami w celu ustalenia, czy kwalifikują się do tego odroczenia.
Zasady RMD nie mają zastosowania do Roth IRA, gdy właściciel nadal żyje. Jednak zasady RMD mają zastosowanie do rachunków Roth 401 (k).
Należy zauważyć, że chociaż posiadacz konta musi wypłacić wymaganą minimalną kwotę dystrybucji, może również wypłacić powyżej tej kwoty. Jeśli posiadacz konta chce wypłacić 100% swojego konta w pierwszym roku, jest to całkowicie legalne, alepodatek może być szokujący.
Jak obliczyć wymaganą minimalną dystrybucję (RMD)
Przy obliczaniu wymaganej minimalnej dystrybucji na danym roku, to jest zawsze mądry, aby potwierdzić na stronie internetowej IRS, że używasz najnowszych arkuszy obliczeniowych.
Różne sytuacje wymagają różnych tabel obliczeniowych. Na przykład posiadacze kont IRA, których współmałżonek jest jedynym beneficjentem konta i więcej niż 10 lat młodszy od posiadacza konta, używają innej tabeli niż pozostali posiadacze kont.
W przypadku posiadaczy tradycyjnych kont IRA kalkulacja RMD obejmuje trzy kroki:
- Zapisz stan konta na dzień 31 grudnia poprzedniego roku.
- Znajdź współczynnik dystrybucji wymieniony w tabelach obliczeniowych, który odpowiada Twojemu wiekowi w dniu twoich urodzin w bieżącym roku. Dla większości ludzi ta liczba czynników waha się od 27,4 aż do 1,9. Wraz z wiekiem liczba czynników spada.
- Podziel saldo konta przez liczbę czynników, aby znaleźć RMD.
Przykład wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD)
Na przykład mamy Boba, posiadacza konta w wieku 74 lat, którego urodziny przypadają 1 października. Zbliża się kwiecień, a IRA Boba jest wart 225 000 USD i miał saldo 205 000 USD 31 grudnia poprzedniego roku. Współczynniki dystrybucji z odpowiedniej tabeli IRS to 23,8 dla wieku 74 lat i 22,9 dla wieku 75 lat.
Wymaganą minimalną dystrybucję oblicza się jako:
RMD = 205 000 USD ÷ 22,9 = 8 951,97 USD
Dlatego Bob musi wypłacić co najmniej 8 951,97 USD.
Jest kilka innych rzeczy, o których Bob powinien pamiętać. Załóżmy, że Bob mawiele IRA. Oznacza to, że RMD należy obliczyć oddzielnie dla każdego rachunku. W zależności od typów kont objętych tym scenariuszem, Bob może być zmuszony do pobierania RMD oddzielnie z każdego konta, a nie wszystkich z jednego konta.
Przypadek specjalny: odziedziczone IRA
Jeśliodziedziczysz IRA, za rok śmierci właściciela konta będziesz musiał użyć tego samego RMD, którego użyłby właściciel konta. Jednak przez lata po śmierci właściciela konta Twoje RMD zależy od Twojej tożsamości jako wyznaczonego beneficjenta. Na przykład zasady RMD mogą się różnić w zależności od tego, czy jesteś pozostałym przy życiu współmałżonkiem, małoletnim dzieckiem czy osobą niepełnosprawną.
Ogólnie rzecz biorąc, jeśli odziedziczysz IRA po właścicielu konta, który zmarł przed 1 stycznia 2020 r., Wyliczysz RMD przy użyciu Pojedynczej Tabeli Życia IRS. Jeśli jednak właściciel konta zmarł po 31 grudnia 2019 r., Będziesz musiał przestrzegać zasad RMD ustanowionych przezustawę SECURE, która rozróżnia kwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów, wyznaczonych beneficjentów i niewyznaczonych beneficjentów. Ramy czasowe i obliczenia RMD mogą się znacznie różnić w zależności od tego, do której z tych kategorii należysz jako beneficjent.
Na przykład niektórzy wyznaczeni beneficjenci mogą być zobowiązani do wycofania całego konta do 10 roku kalendarzowego następującego po roku śmierci właściciela IRA po 2019 roku. W międzyczasie niektórzy niewyznaczeni beneficjenci mogą być zobowiązani do wycofania całego konta w ciągu pięciu lat od śmierci właściciela IRA. Te zasady skutecznie eliminują rozciągnięty IRA, strategię planowania nieruchomości, którą niektórzy beneficjenci odziedziczonych IRA stosowali w przeszłości w celu przedłużenia odroczonych świadczeń podatkowych IRA.
Ponieważ zasady RMD mogą być złożone, ważne jest, aby zapoznać się z publikacją IRS 590-B „Wypłata z indywidualnych umów emerytalnych (IRA)” przy podejmowaniu decyzji dotyczących wypłat z odziedziczonego IRA.