Qualified Domestic Trust (QDOT)
Co to jest kwalifikowany krajowy fundusz powierniczy?
Kwalifikowany krajowy fundusz powierniczy (QDOT) to specjalny rodzaj trustu, który umożliwia podatnikom pozostającym przy życiu po zmarłym małżonku potrącenie podatku od nieruchomości, nawet jeśli pozostały przy życiu współmałżonek nie jest obywatelem Stanów Zjednoczonych.
Zwykle pozostały przy życiu współmałżonek obywatela USA może dokonać potrącenia małżeństwa, ale pozostający przy życiu współmałżonek niebędący obywatelem USA nie może. QDOT, podobnie jak fundusze QTIP, zezwalają na potrącenie małżeństwa tylko wtedy, gdy aktywa są zawarte w trustu.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowany krajowy fundusz powierniczy (QDOT) umożliwia pozostałym przy życiu małżonkom, którzy nie są obywatelami USA, potrącenia podatku od nieruchomości.
- Jeśli jesteś żonaty z kimś, kto jest obywatelem innego kraju, może być sensowne użycie QDOT.
- Zaparkowanie całego majątku w pojeździe, takim jak QDOT, stanowi siatkę bezpieczeństwa dla pozostałego przy życiu współmałżonka, który nie jest obywatelem USA.
- Jak w przypadku każdego trustu, aby zachować ważność, kluczowe jest spełnienie wszystkich wymagań i przestrzeganie jego postanowień.
Jak działa Qualified Domestic Trust (QDOT)
Kwalifikowany krajowy fundusz powierniczy (QDOT) umożliwia pozostającemu przy życiu małżonkowi zmarłego podatnika niebędącemu obywatelem prawo do skorzystania z odliczenia od małżeństwa podatku od nieruchomości w odniesieniu do wszelkich aktywów, które zostały przekazane do trustu przed śmiercią zmarłego. Tego rodzaju zaufanie jest pomocne dla pozostałego przy życiu współmałżonka niebędącego obywatelem, który zgodnie ze standardowymi przepisami podatkowymi nie kwalifikowałby się do odliczenia podatku od nieruchomości w związku małżeńskim.
Zgodnie z IRS, zgodnie z sekcją 2056A, pozostały przy życiu współmałżonek jest uprawniony do odliczenia w wysokości 100% wszelkich podatków od nieruchomości należnych od majątku. Oznacza to, że pozostały przy życiu małżonek nie płaci podatków od majątku bez żadnych ograniczeń. Jeśli jednak współmałżonek pozostały przy życiu nie jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, potrącenie małżeńskie nie jest dopuszczalne. Ponadto istnieje kwota zwolnienia z podatku od nieruchomości, która ma zastosowanie indywidualnie lub łącznie, że pozostały przy życiu współmałżonek niebędący rezydentem nie jest w stanie skorzystać z tego, co pozostały przy życiu współmałżonek obywatela USA.
Utworzenie QDOT i przekazanie wszystkich aktywów do trustu pozwala pozostałemu przy życiu współmałżonkowi niebędącemu obywatelem skorzystać z odliczenia od małżeństwa 100% podatku od nieruchomości.
Dla pozostałych przy życiu małżonków, którzy z jakiegokolwiek powodu nie uzyskali obywatelstwa USA, QDOT jest najlepszym sposobem na zachowanie majątku małżeńskiego. Ważne jest, aby przestrzegać wszystkich wymagań i postanowień trustu, aby pozostał on ważny.
Wszelkie aktywa niewłączone do trustu nie będą kwalifikować się do odliczenia od małżeństwa i będą podlegać podatkowi od nieruchomości.
QDOT chroni tylko aktywa zmarłych zmarłych po 10 listopada 1998 r. Ponadto przynajmniej jeden powiernik QDOT musi być obywatelem USA lub krajową korporacją uprawnioną do zatrzymywania podatku od nieruchomości. Jeśli wszystkie te warunki zostaną spełnione, utworzenie QDOT i umieszczenie w nim majątku małżeńskiego może zachować majątek pozostałego przy życiu współmałżonka niebędącego obywatelem.
Ograniczenia kwalifikowanego krajowego trustu (QDOT)
Chociaż QDOT umożliwia uprawnionemu pozostającemu przy życiu współmałżonkowi niebędącemu obywatelem małżeństwa potrącenie majątku z majątku trustu, nie zwalnia trustu z płacenia podatku od nieruchomości. Po prostu odracza ją do czasu śmierci pozostałego przy życiu małżonka niebędącego obywatelem.
W tym czasie spadkobierca będzie podlegał podatkowi od nieruchomości w sekcji 2056A od wszystkich aktywów w QDOT, niezależnie od tego, czy istnieją pozostali przy życiu powiernicy. Może to znacznie obniżyć wartość aktywów trustu w przypadku każdego powiernika, który pozostał przy życiu.