Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust
Co to jest Trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP)?
Kwalifikowana nieruchomość podlegająca wypłacie z tytułu odsetek (QTIP) umożliwia koncesjodawcy zapewnienie pozostałego przy życiu małżonka i zachowanie kontroli nad sposobem podziału aktywów trustu po śmierci pozostałego przy życiu współmałżonka. Dochód, a czasem kapitał generowany z trustu, jest przekazywany pozostałemu przy życiu współmałżonkowi, aby zapewnić mu opiekę do końca życia.
Kluczowe wnioski
- Trust z tytułu kwalifikowanego majątku podlegającego wypłacie z tytułu spłaty (QTIP) umożliwia osobie fizycznej, zwanej darczyńcą, pozostawienie majątku pozostałemu przy życiu współmałżonkowi, a także określenie, w jaki sposób aktywa funduszu powierniczego zostaną podzielone po śmierci pozostałego przy życiu małżonka.
- W ramach QTIP dochód jest wypłacany pozostałemu przy życiu współmałżonkowi, podczas gdy saldo środków jest utrzymywane w formie powiernictwa aż do śmierci tego małżonka, po czym jest ono wypłacane beneficjentom określonym przez udzielającego koncesji.
- Fundusze powiernicze QTIP są wykorzystywane przy planowaniu spadku i są szczególnie przydatne, gdy istnieją beneficjenci z poprzedniego małżeństwa, ale dawca umiera, zanim zrobi to kolejny małżonek.
- W przypadku QTIP podatek od nieruchomości nie jest naliczany w momencie śmierci pierwszego małżonka, ale jest określany po śmierci drugiego małżonka.
Jak działają fundusze powiernicze na nieruchomości z możliwością umorzenia odsetek
Ten rodzaj nieodwołalnego zaufania jest powszechnie stosowany przez osoby, które mają dzieci z innego małżeństwa. QTIPs umożliwiają grantodawcy opiekę nad obecnym współmałżonkiem i upewnienie się, że aktywa z trustu zostaną następnie przekazane wybranym przez niego beneficjentom, takim jak dzieci z pierwszego małżeństwa grantodawcy.
Oprócz zapewnienia żyjącemu małżonkowi źródła finansowania, QTIP może również pomóc w ograniczeniu obowiązujących podatków od śmierci i darowizn. Ponadto może zapewnić kontrolę nad sposobem zarządzania funduszami w przypadku śmierci pozostałego przy życiu współmałżonka, ponieważ małżonek nigdy nie przejmuje władzy powoływania mocodawcy. Może to uniemożliwić przeniesienie tych aktywów na nowego małżonka żyjącego współmałżonka, gdyby ta ponownie wyszła za mąż.
Majątek w ramach QTIP zapewniający fundusze pozostałemu przy życiu współmałżonkowi kwalifikuje się do odliczenia od małżeństwa, co oznacza, że wartość trustu nie podlega opodatkowaniu po śmierci pierwszego małżonka. Zamiast tego majątek podlega opodatkowaniu po śmierci drugiego małżonka, a zobowiązanie przechodzi na wskazanych beneficjentów aktywów w ramach trustu.
Nominacje powierników nieruchomości z kwalifikowanymi odsetkami podlegającymi wypłacie
Należy wyznaczyć co najmniej jednego powiernika do zarządzania trustem, chociaż jednocześnie można wskazać wiele osób lub organizacji. Powiernik lub powiernicy będą odpowiedzialni za kontrolowanie trustu, a także będą mieli władzę nad sposobem zarządzania jego aktywami. Przykłady potencjalnych powierników obejmują między innymi pozostały przy życiu małżonek, instytucję finansową, prawnika oraz innych członków rodziny lub przyjaciół.
W funduszu powierniczym w postaci darowizn małżeńskich majątek dzieli się na dwie części, przy czym jedną część przekazuje się do funduszu powierniczego, a drugą przekazuje bezpośrednio pozostałemu przy życiu małżonkowi; Podobnie jak w przypadku QTIP, nie ma podatku od nieruchomości, ale w przeciwieństwie do QTIP, pozostały przy życiu małżonek może zazwyczaj wyznaczyć beneficjentów trustu po ich śmierci.
Płatności dla współmałżonków i QTIP
Współmałżonek pozostający przy życiu wymieniony w QTIP otrzymuje płatności od trustu na podstawie dochodu generowanego przez trust, podobnie jak w przypadku wypłaty dywidendy z akcji. Ponieważ pozostały przy życiu małżonek nigdy nie jest prawdziwym właścicielem majątku, nie można ustanowić zastawu na majątku w ramach trustu lub samego trustu. Płatności będą dokonywane na rzecz współmałżonka do końca życia. W przypadku śmierci wypłaty ustają, ponieważ nie można ich przenieść na inną osobę. Te aktywa w zaufaniu następnie stają się własnością wymienionych beneficjentów.