Zwrot kosztów opieki zdrowotnej dla kwalifikowanego małego pracodawcy (QSEHRA)
Co to jest ubezpieczenie zdrowotne kwalifikowanego małego pracodawcy (QSEHRA)?
Kwalifikowany program zwrotu kosztów opieki zdrowotnej dla małego pracodawcy (QSEHRA), znany również jako mała firma HRA, toplan dotacji na ubezpieczenie zdrowotne przeznaczony dla pracowników firm zatrudniających mniej niż 50 pełnoetatowych pracowników. Wszelkie zwrócone pieniądze są wolne od podatku dla pracowników i mogą być odliczone od podatku przez pracodawców.
Kluczowe wnioski
- QSEHRA to plan zwrotu kosztów opieki zdrowotnej, który może być oferowany przez pracodawców małych firm.
- Zwrot kosztów można odliczyć od podatku dla przedsiębiorców i zwolnić z podatku dla pracowników.
- Plan można wykorzystać do wyrównania kosztów ubezpieczenia zdrowotnego lub zwrotu niepokrytych kosztów leczenia.
Jak działa ubezpieczenie zdrowotne kwalifikowanego małego pracodawcy (QSEHRA)
Firma, która zdecyduje się zaoferować QSEHRA, zgadza się co roku zwracać pracownikom koszty związane z opieką zdrowotną do maksymalnej kwoty. Kwalifikujący się pracownicy mogą zapisać się podczas otwartego sezonu zapisów lub po doświadczeniu kwalifikującego się wydarzenia życiowego, takiego jak małżeństwo lub rozwód.
IRS wydał nowe wytyczne, które pozwalają pracodawcom na większą elastyczność w zakresie planów świadczeń podczas kryzysu COVID-19. Zawiadomienie 2020-29 umożliwia między innymi pracownikom, którzy początkowo odmówili ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez pracodawcę, zapisanie się, zmianę lub rezygnację z ubezpieczenia zdrowotnego lub ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez pracodawcę. Jednak te przepisy pozostają całkowicie w gestii pracodawcy. Jeśli nie masz pewności co do dostępnych opcji, skontaktuj się z działem HR lub osobą ds. Zasiłków.
Zwroty kosztów mogą być przeznaczone na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne zakupione na rynku oraz pokrycie kwalifikowanych kosztów leczenia, w tym dofinansowanie wizyt lekarskich, recept i prac laboratoryjnych. Pracodawcy mogą zawęzić listę wydatków kwalifikowalnych, ale jej nie rozszerzać, a pracownicy muszą przedstawić dowód faktycznych kosztów leczenia, aby otrzymać zwrot kosztów.
Aby móc korzystać z QSEHRA, pracownicy muszą posiadać kwalifikujące się ubezpieczenie zdrowotne.
W roku podatkowym 2021firma posiadająca QSEHRA może zwracać pojedynczym pracownikom do 5300 USD rocznie, a pracownikom z rodzinami do 10700 USD rocznie. Liczby te stanowią wzrost w stosunku do maksymalnych wartości z roku podatkowego 2020 o 5250 USD w przypadku ubezpieczenia indywidualnego i 10650 USD w przypadku ubezpieczenia rodzinnego.
Limity są ustalane przez Internal Revenue Service (IRS), ponieważ pracodawca jest uprawniony do odliczenia podatku biznesowego za swoje koszty, a świadczenie dla pracowników jest wolne od podatku.
Pracownicy nieobjęci QSEHRA przez cały rok (np. Zatrudnieni w połowie roku) otrzymują proporcjonalną kwotę maksymalnego zwrotu kosztów za cały rok.
Historia umowy refundacji kosztów leczenia kwalifikowanego małego pracodawcy (QSEHRA)
Były prezydent Barack Obama podpisał ustawę QSEHRA w dniu 13 grudnia 2016 r., Jako część ustawy o leczeniu XXI wieku, a plany stały się dostępne dla pracowników 13 marca 2017 r.
Ustawa rozwiązała problem małych firm oferujących zwrot kosztów opieki zdrowotnej (HRA) w latach 2014–2016. W tym okresie małe firmy mogą zostać obciążone karami w wysokości 100 USD na pracownika dziennie za nieprzestrzeganie wymogów ustawy o przystępnej cenie opieki. (ACA).
Kwalifikowalność do programu refundacji kosztów opieki zdrowotnej dla małych pracodawców (QSEHRA)
Aby zakwalifikować się do korzystania z QSEHRA, firma musi mieć mniej niż 50 pełnoetatowych pracowników, zapewniać QSEHRA na tych samych warunkach wszystkim pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy i nie może mieć grupowego planu zdrowotnego ani elastycznej organizacji wydatków (FSA) – A QSEHRA nie jest grupowym planem zdrowotnym.
Średnie i duże firmy mogą oferować HRA tylko jako opcję wraz z grupowym ubezpieczeniem zdrowotnym, takim jak plan organizacji preferowanego dostawcy (PPO) lub plan organizacji opieki zdrowotnej (HMO). Wyłączni właściciele, partnerzy w spółkach i pracodawcy samozatrudnieni nie kwalifikują się do planów HMO i PPO.
Zgodność z umową refundacji kosztów leczenia kwalifikowanego małego pracodawcy (QSEHRA)
Aby zachować zgodność z prawem, wszyscy pracownicy objęci QSEHRA muszą w równym stopniu z niej korzystać. Składki pracodawcy na konto każdego pracownika muszą być równe.
Pracodawcy nie są zobowiązani do uwzględniania pracowników nowych, zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy lub pracowników sezonowych w świadczonych przez nich świadczeniach. Jeśli jednak oferują QSEHRA pracownikom zatrudnionym na pełen etat, muszą objąć ich wszystkich. Ponieważ ACA reguluje te ustalenia, uczestniczący pracownicy muszą przedstawić dowód, że posiadają minimalne podstawowe ubezpieczenie zdrowotne wymagane przez ACA.
Plany QSEHRA podlegają również nadzorowi na mocy ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA). Przestrzeganie przepisów ERISA oznacza, że pracodawcy muszą przedstawiać pracownikom podsumowanie opisu planu, który opisuje ich korzyści wynikające z programu.
Wreszcie, jeśli pracodawca udostępni inną formę grupowego ubezpieczenia zdrowotnego, nie będzie już mógł oferować planu QSEHRA.