5 maja 2021 1:35

Cel formularza IRS 8949

Za każdym razem, gdy sprzedajesz lub wymieniasz aktywa kapitałowe, takie jak akcje, grunty i dzieła sztuki, musisz zgłosić transakcję w federalnym zeznaniu podatkowym. W tym celu należy wypełnić formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych. Możesz mieć zyski lub straty, transakcje mogą być krótko- lub długoterminowe, a te informacje muszą zostać podzielone, aby zastosować prawidłowe opodatkowanie wyników netto.

Harmonogram D z Formularza 1040 służy do zgłaszania większość zysków kapitałowych transakcji (lub strata). Ale zanim będziesz mógł wpisać zysk lub stratę netto w harmonogramie D, musisz wypełnić formularz 8949.

Kluczowe wnioski

  • Każdy, kto sprzedaje lub wymienia aktywa kapitałowe, takie jak akcje, grunty lub dzieła sztuki, musi wypełnić formularz 8949.
  • Na formularzu należy udokumentować zarówno transakcje krótkoterminowe, jak i długoterminowe.
  • Należy podać szczegółowe informacje dotyczące transakcji, w tym datę nabycia i zbycia, wpływy ze sprzedaży oraz korektę z tytułu zysku lub straty.
  • Do formularza należy dołączyć wypełniony załącznik D.

Przegląd formularza 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowania aktywów kapitałowych

Dwustronicowy formularz składa się z dwóch części: Część I dla transakcji krótkoterminowych i Część II dla transakcji długoterminowych. Sprzedaż lub wymiana podlegająca opodatkowaniu, która ma miejsce później niż 12 miesięcy od daty nabycia składnika aktywów, ma charakter długoterminowy, natomiast sprzedaż w ciągu 12 miesięcy lub krócej jest krótkoterminowa.

Wszystkie strony formularza 8949 są dostępne w witrynie IRS.


Okres utrzymywania aktywów trwałych rozpoczyna się następnego dnia po otrzymaniu nieruchomości i kończy w dniu jej zbycia.

Formularz odzwierciedla informacje o transakcjach, które otrzymałeś w formularzu 1099-B: Wpływy z transakcji brokerskich i barterowych, a także z Twoich własnych akt.

Jak zgłaszać transakcje krótkoterminowe

Istnieją trzy pola używane do wskazania, czy transakcja została zgłoszona do IRS i w jaki sposób wyliczyłeś podstawę opodatkowania swojego aktywa. Zazwyczaj podstawą opodatkowania jest Twój koszt, ale może to być coś innego, jeśli otrzymałeś majątek w formie darowizny, dziedziczenia lub w inny sposób. Trzy pola to:

  • Transakcje i Twoja podstawa zgłoszone do IRS (pole A). Wiesz o tym, ponieważ otrzymany formularz 1099-B zawiera te informacje.
  • Transakcje i Twoja podstawa nie zostały zgłoszone do IRS (pole B).
  • Transakcje (ale nie Twoja podstawa) niezgłoszone do IRS (pole C). Na przykład, jeśli sprzedałeś obraz prywatnemu kolekcjonerowi za gotówkę, transakcja nie zostanie zgłoszona do IRS.

Musisz użyć osobnego formularza 8949 dla każdego zaznaczonego pola. Jeśli więc zaznaczysz wszystkie trzy pola, transakcje krótkoterminowe zostaną zgłoszone na trzech oddzielnych formularzach. Każdy formularz ma miejsce na 14 transakcji, więc jeśli masz więcej niż 14, potrzebujesz dodatkowych formularzy.

Po wypełnieniu formularzy sumuje się kwoty w każdej kolumnie. Wynik netto wpisuje się w załączniku D w następujący sposób:

  • Jeśli pole A jest zaznaczone: wiersz 1b harmonogramu D.
  • Jeśli pole B jest zaznaczone: wiersz 2 załącznika D
  • Jeśli pole C jest zaznaczone: wiersz 3 załącznika D

Jak zgłaszać transakcje długoterminowe

Część II dotycząca transakcji długoterminowych jest lustrzanym odbiciem części I dla transakcji krótkoterminowych. Ponownie, musisz użyć osobnego formularza 8949 dla każdego zaznaczonego pola dotyczącego transakcji i podstawy zgłoszonej do IRS.

  • Transakcje i Twoja podstawa zgłoszone do IRS (pole D). Wiesz o tym, ponieważ otrzymany formularz 1099-B zawiera te informacje.
  • Transakcje (ale nie podstawa) zgłoszone do IRS (pole E). Musisz obliczyć podstawę na podstawie własnych zapisów (np. Paragonów sprzedaży, oświadczeń potwierdzających).
  • Transakcje niezgłoszone do IRS (pole F). Na przykład, jeśli sprzedałeś wolną działkę za gotówkę, transakcja nie zostanie zgłoszona do IRS.

Po wypełnieniu formularzy sumuje się kwoty w każdej kolumnie. Wynik netto wpisuje się w załączniku D w następujący sposób:

  • Jeśli pole D jest zaznaczone: wiersz 8b załącznika D
  • Jeżeli zaznaczone jest pole E: wiersz 9 załącznika D
  • Jeśli pole F jest zaznaczone: wiersz 10 załącznika D

Transakcje można łączyć lub umieszczać na oddzielnych formularzach dla małżonków składających wspólne zeznanie.

Informacje wymagane dla każdej transakcji

W przypadku każdej transakcji, niezależnie od tego, czy jest to transakcja krótkoterminowa, czy długoterminowa, musisz podać siedem informacji:

  • Opis właściwości (kolumna A). Na przykład, jeśli sprzedałeś akcje, wpisz 100 sh. X Corp.
  • Data uzyskania – miesiąc, dzień, rok (kolumna B) . Na przykład, jeśli kupiłeś akcje 12 sierpnia 2017 r., Wpisz 08-12-17.
  • Data sprzedaży lub zbycia nieruchomości w inny sposób (kolumna C). Wprowadź datę w taki sam sposób jak powyżej.
  • Wpływy uzyskane ze sprzedaży (kolumna D). Zwykle jest to cena sprzedaży.
  • Koszt lub inna podstawa (kolumna E). Jak opisano wcześniej, podstawą jest zwykle kwota zapłacona za składnik aktywów. Jednak może to być coś innego. Podstawa została szczegółowo wyjaśniona w Publikacji IRS 551: Podstawa aktywów.
  • Korekta zysku lub straty (kolumny F i G). Może nie być, ale jeśli istnieje korekta, wprowadź kod z instrukcji do formularza 8949 i kwotę korekty. Na przykład, jeśli zaznaczyłeś pole A, ale IRS nieprawidłowo podał twoją podstawę, możesz wprowadzić podstawę raportu IRS w kolumnie E, kod B w kolumnie F i podać poprawną podstawę w kolumnie G. Do obliczenia zysku używa się właściwej podstawy. lub strata (poniżej).
  • Zysk lub strata (kolumna H).To jest różnica między przychodami a podstawą. Jeśli wpływy są większe niż podstawa opodatkowania, odniesiesz zysk. Jeśli wpływy są mniejsze niż podstawa opodatkowania, ponosisz stratę.

Wypełnianie formularza elektronicznego

Jeśli korzystasz z oprogramowania do przygotowania Formularza 1040 (lub korzystasz z płatnego podmiotu przygotowującego), informacje od firm maklerskich, funduszy inwestycyjnych i innych instytucji finansowych mogą zostać przeniesione do Twojego zeznania podatkowego, oszczędzając czas na wprowadzaniu informacji i unikając możliwości dokonywania błędy podczas wprowadzania informacji. Oprogramowanie prosi o podanie niezbędnych informacji (hasła lub innych danych logowania) w celu wyszukania transakcji i zgłoszenia ich w formularzu (-ach).

Podsumowanie

Zgłaszanie zysków i strat kapitałowych na formularzu 8949 niekoniecznie jest proste. Więcej informacji na temat zysków i strat kapitałowych można znaleźć w Publikacji IRS 544: Sprzedaż i inne rozdysponowania aktywów. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.

 

Related Posts