Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. – i jak nadal pomaga w przejściu na emeryturę
Co zawiera 394-stronicowa ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. (PPA), którą ówczesny prezydent George W. Bush nazwał „najgłębszą reformą amerykańskiego prawa emerytalnego od ponad 30 lat?” Ustawodawcy zaprojektowali to prawo, aby zapewnić pracownikom obiecane im emerytury i poprawić opcje finansowania ich własnej emerytury. I nadal to robi.
Ustawa z 2006 r. Rozszerzyła zabezpieczenia zapewniane przez ustawę o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników z 1974 r. (ERISA), która wymaga planów informowania uczestników i utrudnia złym aktorom wykorzystywanie ludzi, którzy próbują oszczędzać na emeryturę lub zarabiać emerytura.
Poniżej znajdują się niektóre z kluczowych postanowień umowy PPA oraz sposób, w jaki mogą one pomóc w ochronie emerytury.
Kluczowe wnioski
- Ustawa o ochronie emerytalnej z 2006 r. Wzmocniła ochronę należnych pracownikom świadczeń emerytalnych.
- Znacznie zwiększył kwoty, które pracownicy mogą wpłacać na plany emerytalne.
- Umożliwiło to bezpośrednią konwersję aktywów planu 401 (k), 403 (b) i 457 na aktywa Roth IRA.
- Ustanowił lub ustanowił na stałe szereg świadczeń dla pracowników o niskich dochodach, rezerwistów wojskowych pełniących czynną służbę, spadkobierców planów emerytalnych, darczyńców na cele charytatywne, osób pracujących dla małych pracodawców i innych.
1. Lepsze finansowanie planów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
W umowie PPA stworzono nowe minimalne standardy finansowania, aby zapewnić pracodawcom możliwość wywiązywania się z obietnic emerytalnych składanych pracownikom bez nadwyrężania systemu ubezpieczeń emerytalnych.
System ten, obejmujący korporację rządową zwaną Korporacją Gwarancji Świadczeń Emerytalnych (PBGC), może wzywać podatników do pomocy emerytom, jeśli system jest niedofinansowany. Pracodawcy zapewniający emerytury muszą wpłacać składki do PBGC.
Umowa PPA zmieniła prawo, tak że firmy, które niedofinansowują lub wypowiadają emerytury, muszą wpłacać więcej do funduszu ubezpieczeniowego. Wymaga również od firm dokładniejszego mierzenia swoich zobowiązań emerytalnych i pozwala im w większym stopniu przyczyniać się do swoich planów emerytalnych w okresach dobrej koniunktury, aby stworzyć amortyzację na okres chudy.
Program określonych świadczeń – znany również jako tradycyjny program emerytalny – zapewnia pracownikom na emeryturze określoną kwotę płatności, podczas gdy program określonych składek umożliwia pracownikom i pracodawcom (jeśli zechcą) wpłacanie i inwestowanie środków w celu oszczędzania na emeryturę.
2. Podwyższone limity składek na kontach emerytalnych
Jeśli wszedłeś na rynek pracy w 2001 roku lub później, możesz nie pamiętać czasu, w którym mógłbyś wpłacać tylko 2000 USD rocznie na indywidualne konto emerytalne (IRA) i 10500 USD na 401 (k), a także składkę wyrównawczą dla starszych pracowników nie istniało.
Wynika to z faktu, że ustawa o wzroście gospodarczym i uzgadnianiu ulg podatkowych z 2001 r. (EGTRRA), podpisana w dniu 7 czerwca 2001 r., Wprowadziła pewne kompleksowe zmiany w zasadach planu emerytalnego, w tym zwiększenie limitów składek w planach pracodawców i IRA. Zmiany te miały zniknąć w 2011 r., Ale ustawa o ochronie emerytalnej nadała im trwały charakter.
Od tego momentu limity wpłat na IRA szybko wzrosły. W latach podatkowych 2020 i 2021limit ten wynosi 6000 USD. Dodatkowa składka wyrównawcza jest dozwolona dla osób w wieku 50 lat i starszych. Jest to ustalone na 1000 USD w latach podatkowych 2020 i 2021.
Limity składek na inne rodzaje planów emerytalnych również szybko wzrosły. W przypadkuplanów401 (k), 403 (b) i 457 (b) dopuszczalny limit składek odroczonych podatkowo na lata podatkowe 2020 i 2021 wynosi 19 500 USD.
Dzięki PPA uczestnicy w wieku 50 lat i więcej zyskali również możliwość wpłacania składek wyrównawczych. W przypadku 401 (k) s, te zaczęły się od 1000 $ w 2002 r. W 2021 r. Maksymalny wkład do nadrabiania zaległości wynoszący 401 (k) wynosi 6500 $.
3. Bezpośrednie konwersje z kwalifikowanych planów na Roth IRA
PPA jest powodem, dla którego możesz pobrać aktywa ze swoich planów 401 (k), 457 (b) i 403 (b) ibezpośrednio przekształcić je w Roth IRA. Wcześniej trzeba było wykonać pośredni krok, czyli najpierw umieścić swoje aktywa w tradycyjnym IRA.
Umowa PPA ułatwiła również przenoszenie oszczędności emerytalnych w przypadku zmiany pracy.
4. Stały kredyt oszczędzający na pomoc pracownikom o niskich dochodach
Odłożenie pieniędzy na emeryturę może być trudne, jeśli nie zarabiasz dużo. Jednak konta ABLE sponsorowane przez pracodawcę. EGTRRA uchwaliła kredyt dla oszczędzających jako środek tymczasowy, a KDT nadał mu stały charakter.
Kredyt oszczędzającego wygasa wraz ze wzrostem dochodów. Aby uzyskać maksymalny kredyt, osoby składające pojedyncze zgłoszenia nie mogą mieć skorygowanego dochodu brutto (AGI) wyższego niż 19750 USD w 2021 r. (W porównaniu z 19 500 USD w 2020 r.). Małżeństwa składające wniosek wspólnie nie mogą mieć AGI wyższego niż 39 500 USD w 2021 r. (W porównaniu z 39 000 USD w 2020 r.), Aby uzyskać maksymalny kredyt.15
Samotni podatnicy nie będą się do niej kwalifikować, gdy ich AGI przekroczy 33 000 USD w 2021 r. (32 500 USD w 2020 r.). Limit dla podatników będących w związku małżeńskim wynosi 66 000 USD w 2021 r. (65 000 USD w 2020 r.). Limity dochodów są indeksowane pod kątem inflacji, więc w przyszłości mogą wzrosnąć lub spaść.15
5. Bezpośrednie wpłacanie zwrotu podatku do IRA
Możliwe jest teraz, aby Twój federalny zwrot podatku został zdeponowany bezpośrednio na koncie IRA. W tym celu należy wypełnić SIMPLE IRA nie.
Umowa PPA umożliwiła również podatnikom wystąpienie z wnioskiem o zdeponowanie kredytu oszczędnościowego bezpośrednio na kwalifikowanym planie emerytalnym lub IRA.
6. Wyjątek karny dla wykwalifikowanych rezerwistów pełniących służbę czynną
Członkowie rezerw wojskowych mogą otrzymywać rozkazy pracy wojskowej w pełnym wymiarze godzin i mogą zostać rozmieszczeni. Jeśli to zamówienie jest dłuższe niż 179 dni lub jest nieokreślone, IRS uznaje daną osobę za kwalifikowanego rezerwistę.
Kwalifikowani rezerwiści powołani do czynnej służby mogą pobierać wypłaty z IRA, 401 (k) lub 403 (b) w okresie ich czynnej służby bez płacenia 10% kary podatkowej, która zwykle dotyczy wypłat dokonanych przed ukończeniem 59 lat.
Co więcej, wykwalifikowani rezerwiści, którzy przyjmują dystrybucję i nie potrzebują jej, mają dwa lata po zakończeniu ich aktywnej służby, aby wprowadzić te dystrybucje do IRA. Wyjątek ten był początkowo tymczasowy, ale stał się trwały wraz z ustawą o pomocy i ulgach w zarobkach bohaterów z 2008 r. (Ustawa HEART).
7. Przeniesienia odziedziczonych aktywów planu emerytalnego
Ze względu na umowę PPA beneficjent niebędący małżonkiem, który dziedziczy aktywa z planu 401 (k), 403 (b) lub 457 (b), może użyćmechanizmu transferu trust-to-trust, aby umieścić te aktywa w IRA. Wcześniej tylko małżonkowie mogli dokonywać takich transferów.
Takie bezpośrednie transfery są traktowane jako odziedziczone aktywa IRA i mają specjalne wymagane minimalne zasady dystrybucji. Zasady te są nadal inne w przypadku małżonków i innych beneficjentów.
8. Wolne od podatku wypłaty z IRA dla organizacji charytatywnych
PPA zdecydowało, że możesz uzyskać ulgę podatkową, jeśli będziesz pobierać wypłaty z tradycyjnego lub Roth IRA, aby przekazać darowiznę na cele charytatywne. Ta tymczasowa ulga podatkowa ostatecznieutrwaliła się na mocy Ustawy o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków (PATH) z 2015 r. W momencie dystrybucji musisz mieć co najmniej 70½.
Możesz przekazać do 100 000 USD na podatnika rocznie bez płacenia podatku od kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej. Te darowizny są również wliczane do wymaganego minimalnego podziału do celów podatkowych. Jednak nie możesz również ubiegać się o te kwoty jako darowizny na cele charytatywne, jeśli wyszczególnisz swoje potrącenia. IRS nie zezwala na podwójne zanurzenie.
Jeśli Twój IRA zawiera zarówno składki podlegające odliczeniu (przed opodatkowaniem), jak i nie podlegające odliczeniu (po opodatkowaniu), uznaje się, że wypłaty na cele charytatywne pochodzą najpierw z wpłat podlegających odliczeniu (przed opodatkowaniem), co jest korzystniejszą opcją. Oznacza to, że więcej pieniędzy pozostających na koncie IRA może zostać Ci przekazane bez podatku, zakładając, że masz na koncie składki niepodlegające potrąceniu.
Upewnij się, że organizacja charytatywna kwalifikuje się przed rozpoczęciem dystrybucji charytatywnej. Fundusze doradzane przez darczyńców i niektóre fundacje prywatne nie kwalifikują się. Ponadto upewnij się, że Twoja darowizna trafia bezpośrednio z IRA na cele charytatywne.
UstawaSECURE, która została podpisana na początku 2020 r., Ograniczamaksymalną podlegającą odliczeniu darowiznę na cele charytatywne z kont emerytalnych, aby odzwierciedlić potrącenia dokonane w poprzednich latach.
9. Plany dla małych pracodawców
Jeśli pracujesz dla firmy zatrudniającej od dwóch do 500 pracowników, możesz uczestniczyć w połączeniu programu kwalifikujący się plan łączony, który jest zasadniczo emeryturą i 401 (k) w jednym pakiecie o nazwie DB (k) plan.
Pracodawcy mają mniej formalności w ramach tej opcji planu łączonego. Pracownicy muszą otrzymywać określone minimalne świadczenia i odpowiadające im kwoty zgodnie z określonym harmonogramem świadczeń.
Na przykład część planu 401 (k) musi automatycznie rejestrować pracowników z 4% składką na odroczenie wynagrodzenia i dopasowaniem przez pracodawcę co najmniej 50% do pierwszych 4% wynagrodzenia z natychmiastowym nabyciem uprawnień. Część emerytalna musi zostać w pełni nabyta po trzech latach. Musi również zapewniać co najmniej 1% końcowej średniej płacy za rok służby do 20 lat lub formułę salda gotówkowego, która rośnie wraz z wiekiem uczestnika.
10. Porady inwestycyjne dla uczestników planów emerytalnych w miejscu pracy
Możesz uzyskać poradę inwestycyjną dotyczącą planu emerytalnego w miejscu pracy za pośrednictwem sponsora planu (którym jest zazwyczaj Twój pracodawca), ale Twój sponsor i podmiot udzielający porady muszą przestrzegać pewnych zasad określonych w umowie PPA.
Porady mogą pochodzić od powierników planów,takich jak firmy inwestycyjne, banki, firmy ubezpieczeniowe i zarejestrowani maklerzy-dealerzy. Powiernik musi zrobić jedną z dwóch rzeczy, aby zachować zgodność z prawem:
- Nalicz taką samą opłatę za porady, niezależnie od tego, który uczestnik planu inwestycyjnego wybiorą
- Skorzystaj z modelu komputera z certyfikatem innej firmy, aby udzielić porady
Sponsorzy planu nadal muszą być rozważni przy wyborze i monitorowaniu doradcy powierniczego. Muszą autoryzować doradcę i poddawać corocznie audytowi program doradztwa. Jednak gdy przestrzegają zasad, postanowienie to zmniejsza odpowiedzialność sponsorów planu za porady inwestycyjne, które otrzymują ich uczestnicy.
Kilka innych korzyści z prawa
Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r., W połączeniu z ustawą o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników z 1974 r., Jest odpowiedzialna za wiele przepisów, które obecnie chronią emerytury i oszczędności emerytalne pracowników. PPA stworzył szereg nowych ustaw dotyczących planów emerytalnych i emerytalnych i na stałe wprowadził niektóre przepisy z 2001 r., Które były tymczasowe.
Oprócz powyższych 10 przepisów, ustawa ułatwiła pracodawcom automatyczne zapisywanie pracowników do zakładowych programów emerytalnych, zwiększyła szybkość, z jaką pracodawca nabywa składki na programy o zdefiniowanej składce, a także dała pracownikom prawo do dywersyfikacji akcji pracodawcy w plany emerytalne.32
Ci, którzy od dawna wspominają kongresowe ciekawostki, mogą przypomnieć sobie, że ustawa zawiera równieżnotorycznie niepowiązane przepisy dotyczące skórzanych piłek do koszykówki, gumowych piłek do koszykówki i siatkówki. Ale te małe dziwactwa uniemożliwiają dziennikarzom i historykom zasypianie, zanim przeczytają aż do strony 394. Albo nie.