Aktywność pasywna
Co to jest aktywność pasywna?
Działalność pasywna to działalność, w której podatnik nie uczestniczył istotnie w trakcie roku podatkowego. Internal Revenue Service (IRS) definiuje dwa rodzaje działalności pasywnego. Handlowych lub prowadzenie działalności gospodarczej, do których podatnik nie aktywnie przyczyniać się i działania wypożyczalni ile podatnik nieruchomości Działalność profesjonalna, wynajem zwykle zapewniają strumieni dochodów, które są bierny. IRS definiuje udział materialny jako regularne, ciągłe i merytoryczne zaangażowanie w działalność przedsiębiorstwa.
Reguły dotyczące działalności pasywnej mają zastosowanie do osób fizycznych, majątków, trustów, ściśle powiązanych korporacji i korporacji świadczących usługi osobiste.
Kluczowe wnioski
- IRS ustala i definiuje zasady utraty aktywności biernej.
- Reguły utraty aktywności pasywnej można zastosować do firm i osób fizycznych, z wyjątkiem korporacji C.
- Leasing sprzętu, wynajem domów i spółka komandytowa są uważane za przykłady powszechnej działalności pasywnej.
- Gdy inwestorzy nie są zaangażowani materialnie, mogą dochodzić pasywnych strat z tytułu inwestycji, takich jak nieruchomości na wynajem.
Zrozumieć aktywność pasywną
Rozróżnienie między dochodem pasywnym a aktywnym jest ważne z kilku powodów. Podatnik może dochodzić pasywnej straty od dochodu z działalności pasywnej;jednakże pasywnej straty nie można domagać się od aktywnego dochodu. Odpowiada to zasadom utraty pasywnej działalności IRS .
Dochód czynny to dochód uzyskany z wykonania usługi. Obejmuje to pensje, napiwki, pensje i prowizje, a także dochody z działalności, w której podatnik w znacznym stopniu uczestniczy. Na przykład, jeśli podatnik założył firmę, zbudował i sprzedał produkty, zatrudnionych pracowników i zebrał fundusze, są to w dużym stopniu aktywne aspekty uczestnictwa.
Osobom, które wynajmują drugie domy lub posiadają więcej niż jedno miejsce zamieszkania, eksperci radzą, aby zwrócili się do zawodowych księgowych w celu sprawdzenia, czy stratę można sklasyfikować jako bierną.
Nadmierna utrata aktywności biernej może zostać przeniesiona na przyszłe lata, chociaż nie można jej cofnąć.
Uwagi specjalne
Wiele zamożnych osób fizycznych stosuje strategie podatkowe, które obejmują działania pasywne jako kluczowe środki zmniejszania dochodu podlegającego opodatkowaniu. Osoba o dużej wartości netto (HNWI) jest definiowana jako osoba fizyczna lub rodzina, których wartość netto w postaci aktywów płynnych przekracza 1 milion USD; jednak dokładna wartość graniczna różni się w zależności od instytucji finansowej i regionu. (Osoby z aktywami na północ od ~ 30 milionów dolarów są ogólnie uważane za osoby o bardzo wysokiej wartości netto).
Osoby zamożne netto zwykle kwalifikują się do dodatkowego preferencyjnego traktowania w odniesieniu do inwestycji, oprócz możliwości skorzystania ze strategii podatkowych. (Przeciętny człowiek na ogół nie ma wystarczającego majątku, aby uzasadnić czas i koszt zatrudniania eksperta podatkowego i / lub budowania strategii dopasowanych do aktywnych i pasywnych strumieni dochodów).
Obejmują one dostęp do alternatywnych inwestycji i możliwy udział w pierwszych ofertach publicznych lub IPO za pośrednictwem ich brokera. Prywatne menedżerów bogactwo Jockey dla działalności wielu HNWI, oferując wysoce spersonalizowanych usług w zakresie zarządzania inwestycjami, planowanie podatkowe i inne.
Wydaje się, że liczba HNWI spada. W raporcie firmy Capgemini World Wealth Report 2019 podano, że „ze stratą 2 bilionów USD majątek indywidualny o wysokiej wartości netto spada po siedmiu kolejnych latach wzrostu”.