Nadmierny wkład
Co to jest nadwyżka wkładu?
Nadwyżka składki to dobrowolna składka na ubezpieczenie emerytalne podlegająca odliczeniu od podatku, która przekracza maksymalną dopuszczalną składkę za dany okres, określoną przez rejestratora planu emerytalnego lub Urząd Skarbowy (IRS).
Zrozumienie nadmiernego udziału
Na przykład nadpłacanie 401 (k) jest problemem, z którym boryka się niewielu emerytów, ponieważ niepełne składki lub brak składek zdarzają się częściej. W latach 2020 i 2021 IRS pozwala pracownikom na odroczenie do 19 500 USD z ich wynagrodzenia każdego roku. Istnieje również dozwolona składka wyrównawcza dla osób w wieku 50 lat i starszych, która wynosi dodatkowe 6000 USD rocznie, podnosząc całkowity roczny limit do 26 000 USD.
Oczywiście podwoić te kwoty w przypadku małżeństw, z których każde pracuje. Jeśli obaj partnerzy mają co najmniej 50 lat, każdy z nich może maksymalnie przekroczyć swoje składki w wysokości 401 (k), co daje łączny roczny limit składek w wysokości 52 000 USD na lata 2020 i 2021. Dopiero powyżej tej kwoty mogą wystąpić nadwyżki składek.
W szczególności limity dotyczą tylko potrąceń z wynagrodzeń. Na przykład jakiekolwiek dopasowania od pracodawców nie liczą się do nadwyżek składek.
Powiadomienie administratora
Jeśli limit nadal jest przekroczony, pracownicy powinni powiadomić odpowiednią firmę lub administratora planu na początku roku po wystąpieniu nadmiernej składki. Do administratora planu należy zwrócenie pracownikom wszelkich nadwyżek płatności, a także wszelkich zarobków z tytułu nadwyżek składek.
Wysłanie tego powiadomienia tak wcześnie, jak to możliwe, daje pracodawcom wystarczająco dużo czasu na załatwienie niezbędnych formalności. Zwykle obejmuje to skorygowanie wszelkich składek pochodzących z czeków pracowniczych przed opodatkowaniem i zliczanie ich jako wynagrodzeń na formularzach W-2 pracowników. Dzięki temu pracownicy mają wystarczająco dużo czasu na wydanie nowych formularzy przed rocznym terminem składania zeznań podatkowych.
Podobnie indywidualne konta emerytalne (IRA) również mają limity składek. W latach 2020 i 2021 łączny limit składek dla Rotha i tradycyjnych IRA wynosił 6000 USD dla osób poniżej 50. roku życia i 7000 USD dla osób w wieku 50 lat i starszych.
Niebezpieczeństwa nadmiernej zapłaty
Ważne jest, aby szybko skorygować nadwyżki składek. W przeciwnym razie często pojawiają się problemy podatkowe. Jeśli nadwyżka nie zostanie zwrócona poszkodowanym pracownikom w odpowiednim czasie do złożenia zeznania podatkowego, pracownicy narażeni są na podwójne opodatkowanie. Oznacza to, że mogliby płacić podatki w roku, w którym wystąpiła nadwyżka, i nadal muszą płacić również w następnym roku.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, niektórzy pracownicy mogą złożyć poprawione zeznanie z pobraną nadwyżką składki oraz wszelkimi powiązanymi dochodami z nadwyżki składki. Należy to jednak zrobić przed upływem terminu przedłużenia podatku.
Nadmierne składki na IRA są nieco łatwiejsze do skorygowania, ale nadal skutkują karami. Pracownicy mogą zostawić swoje konta w spokoju i wyznaczyć nadwyżkę składki na poczet przyszłorocznego limitu. Od każdego przekroczenia obowiązuje kara w wysokości 6% rocznie. Oczywiście, wszelkie indywidualne składki muszą być korygowane w przyszłości, aby uniknąć ponownego powstania nadwyżki w następnym roku.