Zwykłe dochody
Co to jest dochód zwykły?
Zwykły dochód to każdy rodzaj dochodu uzyskanego przez organizację lub osobę fizyczną, który podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek. Obejmuje (ale nie ogranicza się do) pensje, pensje, napiwki, premie, czynsze, tantiemy i dochody z odsetek z obligacji i prowizji.
Kluczowe wnioski
- Zwykły dochód to każdy rodzaj dochodu, który podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek.
- Przykłady zwykłego dochodu obejmują pensje, pensje, napiwki, premie, czynsze, tantiemy i dochody z odsetek od obligacji i prowizji.
- W przypadku osób fizycznych zwykły dochód składa się zwykle z pensji i zarobków przed opodatkowaniem.
- W środowisku korporacyjnym zwykły dochód pochodzi z regularnych, codziennych operacji biznesowych, z wyłączeniem dochodu uzyskanego ze sprzedaży aktywów kapitałowych.
Zrozumienie dochodu zwykłego
Zwykły dochód występuje w dwóch formach: dochodu osobistego i dochodu z działalności gospodarczej. Z osobistego punktu widzenia, zwykły dochód można zdefiniować jako wszelkiego rodzaju wpływy pieniężne, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z wytycznymi IRS.
W kontekście korporacyjnym termin ten odnosi się do każdego rodzaju dochodu generowanego z regularnych, codziennych operacji biznesowych, z wyłączeniem wszelkich dochodów uzyskanych ze sprzedaży długoterminowych aktywów kapitałowych, takich jak grunty lub sprzęt.
Długoterminowe zyski kapitałowe – wzrost wartości inwestycji posiadanych przez ponad rok – orazkwalifikowane dywidendy są opodatkowane w inny sposób i nie są uważane za zwykły dochód.1
Przykłady zwykłego dochodu
Przyjrzyjmy się, jak zwykły dochód działa dla osób fizycznych i firm na poniższych przykładach.
Osoby
W przypadku osób prywatnych zwykły dochód składa się zazwyczaj z pensji i pensji, które otrzymują od swoich pracodawców przed opodatkowaniem. Jeśli na przykład osoba pracuje w firmie Target w dziale obsługi klienta i zarabia 3000 USD miesięcznie, jej roczny dochód zwykły można obliczyć mnożąc 3000 USD przez 12.
Jeśli ten pracownik obsługi klienta nie ma innych źródeł dochodu, 36 000 USD to kwota, która byłaby opodatkowana od jego rocznego zeznania podatkowego jako dochód brutto. Alternatywnie, gdyby ta sama osoba była również właścicielem nieruchomości i zarabiała 1000 USD miesięcznie z tytułu najmu, jej zwykły dochód wzrósłby do 48 000 USD rocznie.
Biznes
W przypadku przedsiębiorstw zwykły dochód to zysk przed opodatkowaniem uzyskany ze sprzedaży produktów lub usług. Retailer Target osiągnął 78,1 miliardów dolarów całkowitych przychodów w roku kończącym się 1 lutego 2020 r., Ostatnim roku podatkowym (FY).
Jednak generowanie takiej sprzedaży kosztuje. Firma twierdziła, że koszty związane z produkcją sprzedawanych towarów (COGS) wyniosły 54,8 mld USD. Target powiedział również, że wykupił 16,2 miliarda dolarów na koszty sprzedaży, koszty ogólne i administracyjne (S&GA). Uwzględnij amortyzację i utratę wartości aktywów materialnych i niematerialnych, a otrzymasz zwykły dochód w wysokości 4,6 miliarda USD. Jest to kwota dochodu, od której Target został opodatkowany.
Zwykły dochód można skompensować tylko standardowymi odliczeniami podatkowymi, podczas gdy zyski kapitałowe można skompensować tylko stratami kapitałowymi.
Uwagi specjalne
Aby zachęcić ludzi do długoterminowego inwestowania, rząd opodatkowuje zyski kapitałowei dywidendy z akcji zwykłych według stawki niższej niż zwykły dochód. Dywidendy były opodatkowane jako zwykły dochód – do 38,6% – aż do uchwalenia Ustawy o uzgodnieniach dotyczących zatrudnienia i wzrostu gospodarczego z 2003 r. (JGTRRA), zmniejszającpodatek od większości dochodów z dywidend, wraz z niektórymi zyskami kapitałowymi, do 15%. Zmiany te zachęciły do inwestowania i skłoniły firmy do zwiększenia lub rozpoczęcia wypłaty dywidendy.
Pod koniec 2017 r.prezydent Trump podpisał dywidend kwalifikowanych (patrz poniżej) na 0%, 15% lub 20%, w zależności od dochodu osoby fizycznej podlegającej opodatkowaniu i statusu zgłoszenia.
Dywidendy kwalifikowane a niekwalifikowane
Inwestorzy powinni mieć świadomość, że nie wszystkie dywidendy kwalifikują się do korzystnego opodatkowania. Przykłady niekwalifikowanych dywidend obejmują dywidendy wypłacane przez fundusze inwestycyjne na rynku nieruchomości (REIT) i spółki komandytowe (MLP), dochody z opcji na akcje dla pracowników (ESO), a także dywidendy wypłacane przez spółki zwolnione z podatku oraz z oszczędności lub rynku pieniężnego rachunki.
Inną rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę, są wymagania kwalifikacyjne. Regularne dywidendy wypłacane akcjonariuszom spółek nastawionych na zysk zwykle kwalifikują się do opodatkowania według obniżonej stawki zysków kapitałowych, ale inwestorzy muszą przestrzegać minimalnych okresów posiadania, aby móc z nich skorzystać.
W przypadku akcji zwykłych akcja musi być utrzymywana przez ponad 60 dni okresu posiadania, czyli 120-dniowego okresu, który rozpoczyna się 60 dni przed datą dywidendy. W przypadku akcji uprzywilejowanych okres utrzymywania jest dłuższy i rozpoczyna się 90 dni przed datą obowiązywania dywidendy przez spółkę.