Zwykłe i niezbędne wydatki (O i NE)

Jakie są zwykłe i niezbędne wydatki (O i NE)?

Zwykłe i niezbędne wydatki to wydatki poniesione przez osoby fizyczne jako koszt posiadania firmy lub prowadzenia działalności handlowej. Wydatki „zwykłe i konieczne” są klasyfikowane jako takie dla celów podatku dochodowego i ogólnie uważa się, że koszty te można  odliczyć od podatku  w roku, w którym zostały poniesione.

Wydatki te są opisane w sekcji 162 (a)  Kodeksu Podatkowego  i muszą przejść podstawowe testy dotyczące biznesu, a także konieczności. Urząd Skarbowy nie publikuje jednak kompendium wydatków, które można uznać za zwykłe i niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej lub obrotu, zatem to podatnik jest odpowiedzialny za dokonanie takiego ustalenia.

Zrozumienie zwykłych i niezbędnych wydatków (O i NE)

Ta sekcja kodeksu podatkowego jest źródłem dużej liczby odliczeń przez osoby fizyczne, zwłaszcza w latach zmiany pracy lub kariery. Typowe wydatki, które można zaliczyć do grupy „zwykłych i niezbędnych”, obejmują mundur do pracy lub oprogramowanie związane z biznesem zakupione do komputera domowego.

Koszty rozpoczęcia działalności związane z założeniem nowej firmy również mogą podlegać odliczeniu od podatku, ale zazwyczaj muszą być rozłożone na kilka lat;koszty te nie kwalifikują się jako zwykłe i konieczne dla celów IRS, ale zamiast tego są zwykle odliczane jako wydatki kapitałowe.

IRS definiuje „zwykły” wydatek jako wszystko, co jest „powszechne i akceptowane” dla określonej transakcji lub działalności. IRS definiuje „konieczny” wydatek jako wszystko, co jest „pomocne i odpowiednie”, ale nie jest niezbędne.  Kluczowe przykłady „zwykłych i koniecznych” wydatków biznesowych obejmują:

• Wynagrodzenie pracowników: wynagrodzenia lub pensje wypłacane pracownikom za świadczone usługi.
• Plany emerytalne : pieniądze przeznaczone na programy emerytalne sponsorowane przez pracowników, takie jak 401 (k), 403 (b),  SIMPLE  (Savings Incentive Match Plan for Employees) i  SEP  (Simplified Employee Pension).
• Koszty wynajmu : pieniądze za nieruchomość, którą właściciel firmy wynajmuje, ale nie jest właścicielem. Wydatki z tytułu najmu nie podlegają odliczeniu, jeżeli właściciel firmy otrzymuje udziały w nieruchomości lub posiada tytuł do niej.
• Podatki : wszelkie zapłacone podatki lokalne, stanowe, federalne lub zagraniczne, które są bezpośrednio związane z handlem lub biznesem.
• Odsetki : wszelkie wydatki na odsetki od pożyczonych pieniędzy na pokrycie kosztów działalności gospodarczej.
• Ubezpieczenie : każdy rodzaj ubezpieczenia nabytego w celu prowadzenia działalności zawodowej.

Ogólnie rzecz biorąc, „zwykłe” wydatki odnoszą się do tych, które są powszechnie i typowo wykorzystywane przez ludzi z Twojej branży lub przemysłu.„Niezbędne” wydatki odnoszą się do tych wydatków, które są przydatne i odpowiednie;niezbędne wydatki musząbyćrównież zwykłymi wydatkami, aby można je było odliczyć od podatku.

Wykorzystanie domu do celów biznesowych

Właściciele firm mogą mieć możliwość odliczenia wydatków związanych z częścią ich domów przeznaczoną na użytek biznesowy. Te wydatki mogą obejmować media, odsetki od kredytu hipotecznego i naprawy. Ale aby domy właścicieli firm kwalifikowały się jako potrącenia, muszą udowodnić, że ich mieszkanie jest głównym miejscem prowadzenia działalności – nawet jeśli osoba fizyczna prowadzi dodatkową działalność poza domem. Ponadto odliczenia za biuro domowe są oparte na odsetku domu, który właściciel firmy przeznacza na użytek służbowy. W związku z tym osoby, które prowadzą działalność poza domem, są odpowiedzialne za dokonywanie tych obliczeń.