Wkład nieelektywny
Co to jest wkład nieelektywny?
Składki nieselektywne to fundusze, które pracodawcy decydują się kierować na programy emerytalne swoich pracowników, finansowane przez pracodawcę, niezależnie od tego, czy pracownicy wnoszą własne składki. Składki te pochodzą bezpośrednio od pracodawcy i nie są odliczane od wynagrodzeń pracowników.
To rozróżnienie oddziela nieelektywną składkę od odpowiadającej składki, którą pracodawca wnosi w zależności od tego, ile pieniędzy jest potrącane z wynagrodzenia pracownika i kierowane do programu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę.
Kluczowe wnioski
- Składki nieselektywne to składki pracodawcy na ubezpieczenie emerytalne pracownika, niezależnie od składki pracownika.
- Składki pozapłacowe są korzystne dla pracowników, ponieważ mogą zaoszczędzić więcej na emeryturę, niż mogliby zrobić sami.
- Składki niewybieralne są wydawane według uznania pracodawcy i mogą ulec zmianie w dowolnym momencie.
- Składki tego typu mogą zapewnić pracodawcy ochronę „bezpiecznej przystani” IRS.
Zrozumienie nieselektywnych składek
Nieselektywne składki mogą się różnić. Na przykład firma może zdecydować się na przekazywanie 3% wynagrodzenia każdego pracownika na poczet programu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę. Jeśli pracownik zarabia 50 000 USD rocznie, pracodawca wpłacałby 1500 USD rocznie.
Pracodawcy mogą dowolnie zmieniać stawki składek według własnego uznania dla ich organizacji. Jednak składki nieselektywne nie mogą przekroczyć rocznych Internal Revenue Service (IRS). Całkowita roczna kwota, którą można wnieść do planu określonych składek, na przykład 401 (k) w 2020 r., Wynosi 57 000 USD, podczas gdy w 2021 r. Limit wynosi 58 000 USD.
Zalety nieelektywnych składek
Wpłacanie składek pozaszkolnych przynosi korzyści pracodawcy. Składki nieselektywne można odliczyć od podatku i mogą zachęcić więcej pracowników do udziału w programie emerytalnym firmy. Decyzja o oferowaniu w pełni opłaconych nieselektywnych składek może również zapewnić plany emerytalne z ochroną Safe Harbor, która zwalnia plany z wymaganego przez rząd testowania niedyskryminacji.
IRS przeprowadza te testy, aby upewnić się, że plany są zaprojektowane tak, aby przynosić korzyści wszystkim pracownikom, zamiast faworyzować te o wysokim wynagrodzeniu. Dokonywanie nieselektywnych składek może pomóc pracodawcom osiągnąć ten cel, zachowując jednocześnie zgodność z przepisami rządowymi.
Aby IRS przyznał mu „bezpieczną przystań”, nieselektywne składki pracodawców muszą wynosić co najmniej 3%. Przed końcem roku objętego planem firma może zdecydować o wyborze postanowień Safe Harbor, takich jak wniesienie nieselektywnych składek na następny rok. Mogą również zdecydować o wyborze przepisów Safe Harbor na rok, na ogół 30 dni przed końcem roku objętego planem.
Wady nieelektywnych składek
Oferowanie nieselektywnych składek może wiązać się z dodatkowymi kosztami administracyjnymi i może nie być wykonalne dla wszystkich pracodawców. Dokonywanie nieselektywnych składek oznacza również wpływanie pieniędzy do domyślnych funduszy dla pracowników, którzy nie rejestrują się ręcznie w planie i nie wybierają funduszu ani nie dokonują wpłat. Jako sponsorzy planu powierniczego pracodawcy musieliby dołożyć należytej staranności przy wyborze tych funduszy.
Aby to uprościć, w ustawie o ochronie emerytur z 2006 r. Przedstawiono opcje kwalifikowanej domyślnej inwestycji (QDIA) oraz sposób, w jaki pracodawcy mogą zapisywać pracowników do tych funduszy, uzyskując jednocześnie ochronę Safe Harbor. QDIA definiuje się jako fundusze z datą docelową (TDF) lub fundusze cyklu życia, fundusze zrównoważone i profesjonalnie zarządzane konta.
Jednak TDF nie powinien być postrzegany jako ostateczna opcja, która spełniłaby potrzeby wszystkich pracowników. Pracodawcy nadal muszą dokładnie przyjrzeć się swojej sile roboczej, aby określić odpowiednie fundusze z menu planu i QDIA, aby zachować zgodność z przepisami rządowymi i pomóc pracownikom w zapewnieniu wygodnej emerytury.