Dochód z inwestycji netto (NII)
Co to jest dochód netto z inwestycji (NII)?
Dochody z inwestycji netto (NII) to dochody otrzymane z aktywów inwestycyjnych (przed opodatkowaniem), takich jak obligacje, akcje, fundusze inwestycyjne, pożyczki i inne inwestycje (pomniejszone o związane z nimi wydatki). Indywidualna stawka podatku od dochodu netto z inwestycji zależy od tego, czy chodzi o dochód z odsetek, dochód z dywidend, czy też zysk kapitałowy.
Kluczowe wnioski
- Dochody z inwestycji netto to dochody otrzymane z aktywów inwestycyjnych (przed opodatkowaniem), takich jak obligacje, akcje, fundusze inwestycyjne, pożyczki i inne inwestycje (pomniejszone o związane z nimi wydatki).
- NII podlega opodatkowaniu w wysokości 3,8% i ma zastosowanie do osób, których NII i MAGI przekraczają określone progi.
- Majątki i trusty również podlegają opodatkowaniu podatkiem od niepołączonych osób niepołączonych, jeżeli nie dokonały podziału NII, a ich roczny skorygowany dochód brutto przekracza kwotę w dolarach, od której zaczyna się najwyższy próg podatkowy.
- W przypadku firm inwestycyjnych jest to kwota dochodu pozostałego po odjęciu kosztów operacyjnych od całkowitych dochodów z inwestycji.
Zrozumienie dochodu z inwestycji netto (NII)
Gdy inwestorzy sprzedają aktywa ze swoich portfeli, wpływy z transakcji skutkują zrealizowanym zyskiem lub stratą. Zrealizowane zyski mogą być zyskami kapitałowymi ze sprzedaży akcji; przychody odsetkowe otrzymane z produktów o stałym dochodzie; dywidendy wypłacone akcjonariuszom spółki; dochód z wynajmu nieruchomości; niektóre płatności renty; opłaty licencyjne; itd. Różnica między wszelkimi zrealizowanymi zyskami (przed naliczeniem podatków) a prowizjami lub opłatami handlowymi stanowi dochód z inwestycji netto (NII). NII może mieć wartość dodatnią lub ujemną, w zależności od tego, czy składnik aktywów został sprzedany w celu uzyskania zysku czy straty kapitałowej.
Na przykład osoba fizyczna sprzedaje 100 akcji AAPL i 50 akcji NFLX po 175 USD za akcję i 170 USD za akcję. Otrzymał również płatności kuponowe za rok od swoich obligacji korporacyjnych w wysokości 2650 USD, oprócz dochodu z wynajmu w wysokości 16 600 USD. Jego dochód netto z inwestycji można obliczyć jako:
Opodatkowanie dochodu z inwestycji netto
Dochód z inwestycji netto podlega opodatkowaniu w wysokości 3,8% i dotyczy osób z NII i zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (MAGI) powyżej progów podanych w poniższej tabeli:
Podatek dochodowy netto z inwestycji jest stosowany do niższej z następujących kwot: dochodu netto z inwestycji lub kwoty MAGI przekraczającej z góry określony limit. Na przykład pojedynczy składający zeznanie podatkowe z rocznym dochodem brutto w wysokości 188 000 USD i dochodem z inwestycji netto w wysokości 21 055 USD ma MAGI wynoszący 188 000 USD + 21 055 USD = 209055 USD. Ponieważ kwota ta przekracza limit o 209055 USD – 200 000 USD = 9 055 USD, osoba fizyczna zapłaci podatek od dochodu z inwestycji netto w wysokości 3,8% x 9055 USD = 344,09 USD. Podatek od NII nie obejmuje podatku od zysków kapitałowych ani podatku od dywidend, które inwestor nadal musi zapłacić.
Majątki i trusty również podlegają podatkowi od niepołączonych dochodów, jeżeli mają niepodzielony dochód netto z inwestycji, a ich roczny skorygowany dochód brutto przekracza kwotę w dolarach, od której zaczyna się najwyższy próg podatkowy. Zamiejscowy obcy nie podlega opodatkowaniu, chyba że on lub ona jest żoną obywatela USA lub miejsce zamieszkania i wybiera być traktowany jako rezydent Stanów Zjednoczonych dla celów podatkowych.
W przypadku firm inwestycyjnych jest to kwota dochodu pozostałego po odjęciu kosztów operacyjnych od całkowitego dochodu z inwestycji i jest zwykle wyrażana w przeliczeniu na jedną akcję. Aby znaleźć dochód netto z inwestycji na akcję spółki, podziel całkowity dochód z inwestycji przez liczbę akcji pozostających w obrocie. Ta kwota jest dostępna dla akcjonariuszy w postaci dywidendy. Spółka notowana na giełdzie musi wykazać swoje dochody netto z inwestycji w swoim bilansie.