Minimalne opłaty za dzierżawę
Jakie są minimalne opłaty za dzierżawę?
Minimalna opłata leasingowa to najniższa kwota, jakiej może oczekiwać leasingodawca (a najemca może oczekiwać) przez cały okres leasingu. Księgowi obliczają minimalne opłaty leasingowe w celu przypisania wartości bieżącej leasingu w celu prawidłowego zarejestrowania leasingu w księgach firmy.
Metoda obliczania minimalnych opłat leasingowych została opisana w Sprawozdaniu Standardów Rachunkowości Finansowej nr 13 (FAS 13) Rachunkowość leasingu, które zostało opublikowane przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) w 1980 roku.
Kluczowe wnioski
- Minimalne opłaty leasingowe odnoszą się do najniższej przewidywanej kwoty, jaką leasingobiorca ma zapłacić w trakcie trwania przedmiotu leasingu lub nieruchomości.
- Obliczenia wartości bieżącej są wykorzystywane do dyskontowania przyszłych opłat leasingowych w celu prawidłowego rozliczenia wartości pieniądza w czasie.
- Szacunki minimalnych opłat leasingowych wykorzystują test 90% dla odzyskania inwestycji przez składnik aktywów, niezależnie od tego, czy jest to leasing kapitałowy, czy operacyjny.
Wzór minimalnych opłat leasingowych i wyceny leasingu
Formuła wartości bieżącej obejmuje minimalne opłaty leasingowe oraz wartość całego leasingu. Leasingowany sprzęt często ma wartość rezydualną na koniec okresu leasingu, która jest szacunkową wartością pozostałej wartości przedmiotu leasingu.
Co mówi Ci obliczanie minimalnych rat leasingowych?
Kalkulacja minimalnej opłaty leasingowej jest ważną częścią analizy księgowej zwanej testem windykacji inwestycji (test 90%). Test ten służy do podjęcia decyzji, czy leasing powinien zostać ujęty w księgach spółki jako leasing operacyjny czy kapitałowy. Podejście księgowe do minimalnych opłat leasingowych różni się w zależności od tego, czy jesteś leasingobiorcą, czy leasingodawcą.
Gdy firma nie może sobie pozwolić na pełny zakup sprzętu lub oczekuje, że będzie on miał krótki okres użytkowania, może zdecydować się na leasing sprzętu. Wynajmujący jest właścicielem sprzętu i wynajmuje go. Leasingobiorca sprawia regularnie zaplanowane płatności na rzecz leasingodawcy za korzystanie z urządzenia. Oczekuje się, że leasingobiorca uiści minimalną opłatę w okresie umownym, w którym sprzęt będzie wypożyczany. Minimalna opłata jest nazywana minimalną opłatą leasingową.
Minimalne opłaty leasingowe to płatności czynszu za okres leasingu, w tym kwota dowolnej okazyjnej opcji zakupu, premia i wszelka gwarantowana wartość końcowa, z wyłączeniem wszelkich opłat najmu związanych z kosztami do pokrycia przez leasingodawcę i wszelkich czynszów warunkowych.
Uwagi specjalne
Chociaż zdrowy rozsądek sugeruje, że minimalne opłaty leasingowe w przypadku 12-miesięcznej dzierżawy w wysokości 1000 USD miesięcznie powinny wynosić 12 000 USD, liczbę tę mogą komplikować klauzule umowne. Koszty egzekucyjne, takie jak utrzymanie i ubezpieczenie, są zwykle wyłączone, ponieważ są one obowiązkiem leasingodawcy, ale do kosztu leasingu można dodać inne czynniki.
Obejmują one wszelkie gwarancje udzielone leasingobiorcy przez leasingodawcę co do wartości końcowej przedmiotu leasingu na koniec okresu leasingu, jak również wszelkie opłaty za nieprzedłużenie leasingu. Po ich uwzględnieniu, do celów księgowych można przypisać leasingowi rozsądną wartość bieżącą.
Przykład minimalnych opłat leasingowych i wartości bieżącej
Wartość leasingu szacowana jest poprzez zdyskontowanie minimalnych opłat leasingowych. Skorzystajmy z przykładu, aby określić, ile będzie kosztować dzierżawa w dzisiejszych dolarach. Pewna firma wynajmuje na 3 lata kilka ciężkich samochodów ciężarowych.
Minimalna miesięczna opłata za dzierżawę wynosi 3000 USD miesięcznie lub 36 000 USD rocznie. Leasingodawcy pobierają również odsetki jako rekompensatę za leasing sprzętu. W tym przypadku oprocentowanie wynosi 5% rocznie lub 5% podzielone przez 12 miesięcy = 0,417% miesięcznie.
Aby obliczyć wartość bieżącą (PV) leasingowanych ciężarówek, należy uwzględnić wartość rezydualną. Wartość rezydualna to wartość samochodów ciężarowych po zakończeniu okresu leasingu. Załóżmy w tym przypadku, że wartość rezydualna wynosi 45 000 USD.
Roczna stopa procentowa leasingu jest wykorzystywana jako stopa dyskontowa przy obliczaniu wartości PV. Wartość PV leasingu ciężarówek można obliczyć za pomocą wzoru PV, uwzględniając resztę w obliczeniach w następujący sposób:
P. V= $36,0001.051+$36,0001.052+$36,0001.053+$45,0001.053= $34,285.71+$32,653.06+$31,098.83+ $38,873.53= $136,911.13\ begin {aligned} PV = & \ \ frac {\ $ \ text {36 000}} {1.05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ text {36 000}} {1.05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ text {36 000}} {1,05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ text {45 000}} {1,05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ text {34,285,71} + \ $ \ text {32 653,06} + \ $ \ tekst {31 098,83} + \\ & \ \ $ \ text {38 873,53} \\ = & \ \ $ \ text {136 911,13} \\ \ end {aligned}PV===Wcześniejsze 1.051
Dzierżawa według dzisiejszej wartości będzie kosztować 136 911,13 USD.