Definicja reguł minimalnych odsetek
Jakie są zasady dotyczące minimalnych odsetek?
Zasady minimalnych odsetek odnoszą się do prawa, które wymaga, aby od każdej transakcji pożyczki między dwiema stronami naliczana była minimalna stopa procentowa. Zasady minimalnego oprocentowania nakazują, że nawet jeśli pożyczkodawca nie pobiera żadnej stopy, na pożyczkę zostanie automatycznie nałożona arbitralna stopa.
Zasady dotyczące minimalnych odsetek mają przynajmniej częściowo zapobiegać nadmiernym darom między podatnikami za pośrednictwem wewnątrzrodzinnych pożyczek bez stóp procentowych lub poniżej rynkowych stóp procentowych. Z tego powodu zasady minimalnych odsetek obowiązują niezależnie od relacji między pożyczkobiorcą a pożyczkodawcą. Kredytodawcom mogą grozić kary podatkowe od IRS, jeśli nie przestrzegają zasad dotyczących minimalnych odsetek, nawet jeśli pożyczkobiorca jest bliskim członkiem rodziny. Na przykład pożyczkodawcy mogą zostać obciążeni podatkiem od kwoty odsetek, które według IRS powinni byli pobrać od pożyczki, nawet jeśli nie pobrali żadnych odsetek. Kwota niezapłaconych odsetek od pożyczki mogłaby również zostać zaliczona na poczet rocznego limitu darowizn podatnika, co prowadzi do podwójnego opodatkowania pieniędzy.
Przełamanie zasad dotyczących minimalnych odsetek
Zasady dotyczące minimalnych odsetek są dość złożone i podlegały licznym zmianom i modyfikacjom. Istnieją odrębne zasady dotyczące kredytów osobistych i komercyjnych oraz sprzedaży majątku finansowanego przez sprzedającego.
Pożyczkodawcy mogą być zobowiązani do zgłaszania wraz z podatkami wszelkich otrzymanych odsetek przekraczających kwotę główną pożyczki.
Zasady minimalnego oprocentowania wymagają minimalnej stopy procentowej naliczanej od każdej transakcji pożyczki między dwiema stronami.
Potencjalne wyjątki od zasad dotyczących minimalnych odsetek
Zgodnie z sekcją 7872 Kodeksu Podatkowego istnieją wyjątki od zasad dotyczących bezpośrednich pożyczek podarunkowych między osobami fizycznymi, jeśli kwota jest niższa niż 10 000 USD. Jednakże wyjątek ten nie ma zastosowania do pożyczek podarunkowych udzielonych na nabycie aktywów przynoszących dochód.
Pożyczki podarunkowe do 100 000 USD mogą również kwalifikować się jako wyjątek od zasad w określonych okolicznościach. Pożyczka musi zostać udzielona krewnemu lub dziecku na zakup domu lub rozpoczęcie działalności gospodarczej. Ponadto roczny dochód netto pożyczkobiorcy z inwestycji nie może przekraczać 1000 USD.
Jeżeli łączne saldo pożyczek podarunkowych przekracza limity w ciągu roku, wówczas pożyczka będzie podlegać zasadom oprocentowania. Jeżeli dochód netto z inwestycji pożyczkobiorcy przekroczy próg 1000 USD, zastosowanie miałyby zasady dotyczące odsetek kalkulacyjnych, ale tylko w odniesieniu do jego dochodu netto z inwestycji.
Istnieją inne przypadki, w których zapewnienie funduszy można zaklasyfikować jako pożyczkę, która może podlegać regułom dotyczącym odsetek. Fundusze przyznane placówkom opieki ciągłej dla seniorów w ramach opłat za stałą opiekę mogą kwalifikować się jako pożyczka, jeśli przekroczą określone limity i zostaną uznane za podlegające zwrotowi.
Od innych pożyczek można uniknąć odsetek kalkulacyjnych, o ile stosowane są do nich bieżące federalne stopy procentowe. Stawki są ustalane co miesiąc przez Internal Revenue Service. W przypadku pożyczek terminowych należy zastosować stawkę federalną ustaloną w dniu udzielenia pożyczki. W przypadku pożyczek, których okres obowiązywania jest krótszy niż trzy lata, miałaby zastosowanie stopa krótkoterminowa. W przypadku pożyczek na okres od trzech do dziewięciu lat miałyby zastosowanie średnioterminowe stopy procentowe. Pożyczki z terminem dłuższym niż dziewięć lat miałyby zastosowanie długoterminowe stopy procentowe.