Ograniczenia dotyczące luksusowych samochodów

Jakie są ograniczenia dotyczące luksusowych samochodów?

Ograniczenie dotyczące luksusowych samochodów to roczny limit kwoty amortyzacji, którą można obciążyć luksusowym samochodem używanym do celów biznesowych. Kwota ta jest corocznie indeksowana pod kątem inflacji. Celem ograniczeń dotyczących luksusowych samochodów jest kontrolowanie rodzaju i kwoty pieniędzy wydawanych na luksusowe samochody przez firmy do celów podatkowych.

Zrozumieć ograniczenia dotyczące luksusowych samochodów

Docięć podatkowych i Jobs Act (TCJA) od 2017 roku był szeroko zakrojonej reformy podatkowej przepisy, które zmieniły potrącenia amortyzacja, w koszty, ulgi podatkowe i inne przedmioty podatkowe wpływające przedsiębiorstwa, osoby prowadzące działalność na własny rachunek, a poszczególne podatników. W ramach TCJA dokonano zmian w amortyzacji samochodów luksusowych z określonymi limitami odpisów amortyzacyjnych dla właścicieli samochodów osobowych, ciężarowych i dostawczych.

Jedną z ważnych zmian jest to, że TCJA zwiększyła kwotę amortyzacji, którą właściciele firm mogli przejąć niektóre aktywa o 8000 USD w pierwszym roku. Przedłużyła również i zmodyfikowała amortyzację premiową dla kwalifikujących się nieruchomości zakupionych po 27 września 2017 r., A przed 1 stycznia 2023 r., W tym pojazdów służbowych.

Istnieje kilka różnych kategorii samochodów luksusowych, a każdy z nich ma inny harmonogram amortyzacji. Należy zauważyć, że określenie „luksusowy pojazd” jest używane przez IRS nieco luźno i jest uważane za pojazd czterokołowy używany głównie na autostradach publicznych, którego masa całkowita bez ładunku nie może przekraczać 6000 funtów. Nie dotyczy konkretnej marki samochodu. Ponadto obowiązują inne zasady dotyczące ciężkich SUV-ów, samochodów dostawczych i pickupów.

Według Billa Bischoffa z MarketWatch, odliczenie TCJA i odliczenie premii dotyczą tylko stosunkowo drogich pojazdów (tych, które kosztują więcej niż 58000 USD), w przeciwnym razie do amortyzacjiużywasz zmodyfikowanej tabeli przyspieszonego systemu odzyskiwania kosztów (MACRS).5 Zasady dla ciężkich pojazdów (wspomniane powyżej SUV-y, furgonetki i pickupy) są nieco inne. W obu przypadkach amortyzacja zależy od tego, w jakim stopniu pojazd był używany do celów biznesowych, zazwyczaj 100% i co najmniej 50%.

Wymagania dotyczące ograniczeń luksusowych samochodów

W przypadku luksusowych samochodów osobowych używanych w 100% do celów biznesowych i oddanych do użytku między 31 grudnia 2017 r. A 31 grudnia 2026 r., TCJA zezwala na 100% premiową amortyzację w pierwszym roku za kwalifikującą się nową i używaną nieruchomość. Jeżeli podatnik nie domaga się dodatkowej amortyzacji, największe dopuszczalne odliczenie amortyzacyjne wynosi:

• 10 000 USD w pierwszym roku,
• 16 000 $ za drugi rok,
• 9600 $ za trzeci rok i
• 5.760 USD za każdy rok podatkowy późniejszy w okresie odzyskiwania.

Jeśli podatnik domaga się dodatkowej amortyzacji, jest to harmonogram:

• 18 000 USD za pierwszy rok,
• 16 000 $ za drugi rok,
• 9600 $ za trzeci rok i
• 5.760 USD za każdy rok podatkowy późniejszy w okresie odzyskiwania.

Nowe prawo wyłącza również komputery lub urządzenia peryferyjne z definicji nieruchomości wpisanej do wykazu. Ta zmiana dotyczy nieruchomości oddanych do użytku po 31 grudnia 2017 r. Odliczenie zostanie wycofane w 2023 r. I całkowicie wycofane do 2027 r., Chyba że Kongres zdecyduje o przedłużeniu odliczenia podatkowego.

Przykłady potrąceń z tytułu ograniczeń związanych z luksusowymi samochodami

Jeśli zdecydujesz, że Twoja firma potrzebuje miejskiego samochodu, aby przewieźć ważnych klientów na lokalne lotnisko iz powrotem, i zdecydujesz się wydać 70 000 USD na coś nieco ekskluzywnego, ponieważ tak lubią się czuć Twoi klienci, roczne potrącenia będą następujące, jeśli Ty ubiegać się o odliczenie premii za pierwszy rok:

• 18 000 $ w pierwszym roku, jeśli ubiegasz się o odliczenie premii
• 16 000 $ w drugim roku
• 9600 $ w trzecim roku
• 5.760 USD na pozostałą część dozwolonego okresu amortyzacji

Nowe zasady amortyzacji przyjęte w TCJA obejmują również odliczenia na używane pojazdy, które zostały zakupione i oddane do użytku po 27 września 2017 r., Choć muszą spełniać określone wymagania, aby się zakwalifikować. Decydując się na zakupy w oparciu o względy podatkowe, ważne jest, aby porozmawiać z biegłym księgowym (CPA) lub doradcą finansowym.