Wspólny test powrotny

Ważny

Według IRS: „Ogólnie rzecz biorąc, nie możesz ubiegać się o osobę zamężną jako osobę pozostającą na utrzymaniu, jeśli składasz wspólny zeznanie”.

Zgodnie z testem wspólnego powrotu żadna osoba pozostająca na utrzymaniu nie może złożyć wspólnego zeznania ze współmałżonkiem i nadal może być uznana za osobę pozostającą na utrzymaniu cudzej osoby, na przykład rodzica lub opiekuna. Jest jednak wyjątek od tej reguły.

Ponieważ ubieganie się o osoby pozostające na utrzymaniu jest cenne, IRS przeprowadza kilka testów, takich jak wspólny test powrotu, aby upewnić się, że osoby pozostające na utrzymaniu nie są liczone podwójnie.

Zrozumienie wspólnego testu powrotnego

Zgodnie z testem wspólnego zeznania podatnik składający wspólne zeznanie może być uznany za pozostającego na utrzymaniu tylko pod jednym warunkiem: „ta osoba i jej małżonek składają wspólne zeznanie tylko w celu ubiegania się o zwrot potrąconego podatku dochodowego lub szacunkowo zapłaconego podatku”.

Podatnik nie może uznawać osoby pozostającej w związku małżeńskim i składającej zeznanie małżonkowi za osobę pozostającą na utrzymaniu, nawet jeśli osoba ta nie zarabia w ciągu roku podatkowego i mieszka w domu podatnika, jeżeli jej współmałżonek złożył dochód podlegający opodatkowaniu wykazany we wspólnym zeznaniu.

IRS podaje następujący przykład: „Utrzymywałeś swoją 18-letnią córkę, a ona mieszkała z tobą przez cały rok, kiedy jej mąż był w siłach zbrojnych. Zarabiał 25 000 dolarów rocznie. Para składa wspólny zwrot. Możesz Nie twierdzę, że twoja córka jest na utrzymaniu. ”

Inny przykład: „Twój 18-letni syn i jego 17-letnia żona mieli 800 dolarów pensji z pracy w niepełnym wymiarze godzin i żadnych innych dochodów. Mieszkali z tobą przez cały rok. Żaden z nich nie jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego. nie masz dziecka. Żadne podatki nie zostały pobrane z pensji twojego syna ani żony. Jednak składają wspólne zeznania, aby ubiegać się o kredyt w wysokości 124 USD i otrzymać zwrot tej kwoty. ”

„Ponieważ ubieganie się o kredyt Americanportunity jest powodem złożenia zeznania, nie składają go tylko po to, aby otrzymać zwrot potrąconego podatku dochodowego lub szacowanego zapłaconego podatku. Wyjątek od testu wspólnego zwrotu nie ma zastosowania, więc możesz nie żądam żadnego z nich jako osoby na utrzymaniu. ”

Wspólny test powrotny dla osób na utrzymaniu

Nowoczesny podatek dochodowy został po raz pierwszy wprowadzony w 1913 r., A odliczenie dla osób pozostających na utrzymaniu zostało dodane do kodeksu podatkowego cztery lata później.4

Fakt, że Kongres tak długo wspierał odliczenia dla osób pozostających na utrzymaniu, jest odzwierciedleniem jego chęci poparcia opcji posiadania dużej rodziny, przy jednoczesnym utrzymaniu ogólnej progresywności federalnego systemu podatku dochodowego. Pierwotny podatek dochodowy był dość progresywny, opodatkowano tylko około 1% najwyższych dochodów. Ale wraz z tą progresywnością pojawiło się uprzedzenie wobec rodzin wielodzietnych, które generalnie wymagają większych dochodów do utrzymania.

Kongres od tamtej pory nadal wspiera odliczenia dla osób pozostających na utrzymaniu i sprawił, że ubieganie się o osoby pozostające na utrzymaniu stało się jeszcze bardziej lukratywne dla niektórych podatników dzięki reformie podatkowej z 2018 r.

Od 2018 roku podatnicy, którzy mogą ubiegać się o osobę na utrzymaniu w wieku poniżej 17 lat, otrzymają ulgę podatkową w wysokości 2000 USD na dziecko, w porównaniu z 1000 USD poprzednio. Ponadto Kongres podniósł poziom dochodu, przy którym wygasają kredyty. Kredyt zaczyna się teraz zmniejszać i wynosi 400 000 dolarów dochodu dla małżeństw i 200 000 dolarów dla singli, w porównaniu z poziomami 110 000 dolarów w 2017 roku dla małżeństw i 75 000 dolarów dla singli.8 Ta korzyść jest szczególnie cenną częścią kodeksu podatkowego dla wielu składających wniosek, ponieważ ulga podatkowa na dzieci jest obniżeniem zobowiązania podatkowego w stosunku dolara do dolara, a nie odliczeniem, które obniża dochód podlegający opodatkowaniu.9