Publikacja IRS 721: Przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych dla służby cywilnej w USA
Co to jest publikacja IRS 721?
Internal Revenue Service produkuje dokument zwanyPublikacja 721: Korzyści podatkowe Przewodnik US Służby emerytalne. Określa i aktualizujecorocznie przepisy dotyczące podatku dochodowego dla osób, które przeszły na emeryturę ze służby federalnej. Innymi słowy, jest to przewodnik podatkowy dotyczący świadczeń emerytalnych w amerykańskiej służbie cywilnej zapewnianych przez IRS każdego roku.
Zrozumieć publikację IRS 721.
Publikacja IRS 721: Przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych ze służby cywilnej w USA zawiera szczegółowe informacje na temat przepisów dotyczących podatku dochodowego dla osób, które przeszły na emeryturę ze służby federalnej i osób pozostałych przy życiu. Obejmuje aktualne i zaktualizowane przepisy podatkowe dotyczące emerytów w służbie federalnej, rent rodzinnych, planów oszczędnościowych, przeniesień, federalnych podatków od nieruchomości oraz arkusza kalkulacyjnego do obliczania świadczeń rentowych.
Kluczowe wnioski
- Publikacja IRS 721 to przewodnik podatkowy dotyczący świadczeń emerytalnych w służbie cywilnej.
- Urząd Skarbowy publikuje corocznie publikację 721, zawierającą szczegółowe informacje na temat informacji podatkowych dla emerytów ze służb federalnych.
- Podczas gdy niektóre świadczenia dożywotnie stanowią zwrot składek i są wolne od podatku, pozostała część podlega opodatkowaniu.
- Beneficjenci muszą obliczyć kwotę podlegającą opodatkowaniu za pomocą jednej z dwóch metod (metoda uproszczona lub zasada ogólna) w zależności od tego, kiedy ustalono rentę.
- Publikacja 721 przedstawia również opcje dla pracowników usług federalnych, którzy odchodzą z siły roboczej lub muszą dokonać innych zmian w swoich rentach.
Świadczenia emerytalne ze służby cywilnej w USA są wypłacane w ramach jednego z dwóch systemów: systemu emerytalnego służby cywilnej (CSRS) lub federalnego systemu emerytalnego dla pracowników (FERS). Część świadczeń dożywotnich to wolny od podatku zwrot składek na CSRS lub FERS. Pozostała część podlega opodatkowaniu i podlega federalnemu potrąceniu u źródła.
W przypadku rent rozpoczynających się po 18 listopada 1996 r. Odbiorcy muszą skorzystać z metody uproszczonej, aby obliczyć części podlegające opodatkowaniu i zwolnione z podatku. W przypadku rent rozpoczynających się przed 19 listopada 1996 r. Odbiorcy mogą stosować metodę uproszczoną lub zasadę ogólną. Data rozpoczęcia renty jest wskazana na oświadczeniu o rentie z Biura Zarządzania Kadrami. Publikacja 721 wyszczególnia te różnice.
Publikacja 721 Przykłady
Publikacja 721 określa również opcje dla pracowników i emerytów, którzy opuszczają służbę federalną lub w inny sposób muszą dokonać zmian w swoich planach rentowych. Na przykład pracownicy federalni mają możliwość skorzystania z planu oszczędnościowego (TSP), z podobnymi oszczędnościami i korzyściami podatkowymi, które wielu pracodawców z sektora prywatnego oferuje w ramach planów 401 (k). Pracownicy mogą dokonać odroczonej składki podatkowej na saldo swojego planu jako potrącenie z wypłaty. TSP oferuje również opcję Roth TSP, a wpłaty na tego typu saldo są dokonywane po opodatkowaniu, więc wypłaty z konta są wolne od podatku.
Podobnie jak w przypadku wielu dokumentów IRS, różne postanowienia zmieniają się z roku na rok, dlatego konieczne jest, aby wszyscy, których dotyczy ta sekcja, odnosili się do najnowszej wersji.
Pracownicy, którzy opuszczają federalną służbę rządową lub przenoszą się do pracy nieobjętej CSRS lub FERS i którzy nie kwalifikują się do natychmiastowej renty, mogą zdecydować o otrzymaniu zwrotu pieniędzy na swoim koncie emerytalnym CSRS lub FERS. Zwrot ten będzie obejmował zarówno regularne, jak i dobrowolne wpłaty na fundusz, a także wszelkie należne odsetki. Chociaż składki nie są opodatkowane, odsetki podlegają opodatkowaniu, chyba że zostaną przeniesione do kwalifikującego się planu, takiego jak IRA.