Publikacja IRS 590: Indywidualne umowy emerytalne (IRA)
Co to jest publikacja IRS 590: Indywidualne umowy emerytalne (IRA)?
Publikacja IRS 590, zatytułowana „Indywidualne umowy emerytalne (IRA)”, odnosi się do dokumentu IRS, który określa zasady dotyczące indywidualnych kont emerytalnych (IRA). Dokument, opublikowany przez Internal Revenue Service, zawiera informacje o tym, jak założyć IRA, jak do niego wpłacać, ile można wnieść, jak traktować wypłaty i jak pobierać odliczenia podatkowe za składki wpłacane do IRA.
Publikacja IRS 590 zawiera również informacje na temat kar, które mogą spotkać podatników, jeśli przepisy IRA nie będą odpowiednio przestrzegane.
Kluczowe wnioski
- Publikacja IRS 590 wyjaśnia zasady i wytyczne podatkowe dotyczące indywidualnych kont emerytalnych (IRA).
- Ten dokument IRS zawiera również informacje o tym, jak założyć IRA, ile możesz wpłacić i nie tylko.
- Publikacja IRS 590 składa się z dwóch części – części A i części B, które obejmują IRA i wypłaty.
Zrozumieć publikację IRS 590: Indywidualne umowy emerytalne (IRA)
Chociaż publikacja IRS 590 określa „indywidualne ustalenia emerytalne”, termin ten ma na celu szeroko reprezentować szeroką gamę indywidualnych kont emerytalnych, indywidualnych rent emerytalnych i innych funduszy powierniczych lub rachunków powierniczych, które działają jako plan oszczędności osobistych, który zapewnia korzyści podatkowe za odłożenie na bok pieniądze na emeryturę.
Publikacja IRS 590 składa się z dwóch części. Część A obejmuje składki na indywidualne ustalenia emerytalne, a część B obejmuje wypłaty z indywidualnych umów emerytalnych. Istnieją znaczne różnice między różnymi kontami emerytalnymi objętymi publikacją IRS 590, w tym Roth IRA i tradycyjnymi IRA, zwłaszcza jeśli chodzi o opodatkowanie składek. Publikacja obejmuje:
- Kto może otworzyć tradycyjną IRA lub Roth IRA
- Kiedy można otworzyć tradycyjną IRA lub Roth IRA
- Definicja Roth IRA
- Jak otworzyć tradycyjny lub Roth IRA
- Ile można wnieść
- Kiedy można wnieść wkład
- Ile można odliczyć
- Zasady dziedziczenia IRA
- Przenoszenie aktywów emerytalnych
- Zasady wypłaty środków
- Czynności, które powodują nałożenie kar lub dodatkowych podatków
Publikacja IRS 590: Indywidualne ustalenia dotyczące emerytur: nowe pozycje
Publikacja IRS 590 często przedstawia nowe zasady lub przepisy, na przykład te, które oferują pomoc ofiarom katastrof. Na przykład w roku podatkowym 2017 określił kwalifikowaną ulgę podatkową na wypadek katastrofy, która obejmuje „uprzywilejowane podatkowo wypłaty i spłaty z niektórych planów emerytalnych dla podatników, którzy ponieśli straty ekonomiczne” w wyniku huraganu i burzy tropikalnej Harvey, a także Huragany Irma i Maria oraz pożary w Kalifornii.
Inne pozycje na rok 2017 obejmowały:
- Nowe informacje dotyczące traktowania niepowiązanych dochodów z działalności gospodarczej w IRA
- Zmodyfikowany limit AGI dla tradycyjnych wpłat IRA
- Zmodyfikowany limit AGI dla niektórych osób zamężnych
- Zmodyfikowany limit AGI dla wkładów Roth IRA
W 2018 r.odnotowano wzrost limitów AGI we wszystkich obszarach, a także wydłużony okres rolowania dla niektórych kompensat pożyczek w ramach planu oraz ujawnienie uniemożliwiające zmianę charakterystyki konwersji dokonanych w 2018 r. Lub później.
Istnieją znaczne różnice między różnymi kontami emerytalnymi objętymi publikacją IRS 590, w tym Roth IRA i tradycyjnymi IRA, zwłaszcza jeśli chodzi o opodatkowanie składek.