Podatnik o podwójnym statusie
Co to jest podatnik o podwójnym statusie?
Podatnik o podwójnym statusie to obywatel innego kraju, który w ciągu jednego roku kalendarzowego mieszka w USA wystarczająco długo, aby kwalifikować się jako cudzoziemiec będący rezydentem, i mieszka poza Stanami Zjednoczonymi wystarczająco długo, aby kwalifikować się jako cudzoziemiec niebędący rezydentem.
Kluczowe wnioski
- Podatnik o podwójnym statusie to obcokrajowiec, który mieszka w USA przez znaczną część roku.
- Osoba ta będzie winna podatki od całego dochodu uzyskanego podczas pobytu w USA oraz od dochodu ze Stanów Zjednoczonych poza Stanami Zjednoczonymi
- IRS przeprowadza „test znacznej obecności”, aby określić, kto się kwalifikuje.
Internal Revenue Service (IRS) wymaga od podatników o podwójnym statusie złożenia formularza 1040. Podatnik o podwójnym statusie jest opodatkowany od dochodu ze wszystkich źródeł uzyskanych podczas pobytu w USA i tylko od dochodu uzyskanego w USA poza USA.
Zrozumienie podwójnego statusu podatnika
Wyznaczenie podatnika o podwójnym statusie zależy od liczby dni, przez które cudzoziemiec przebywa w Stanach Zjednoczonych.
Podstawowy termin to 183 dni, ale IRS ma istotny test obecności, aby określić, czy podatnik należy do tej kategorii. Cudzoziemiec, który nie mieszka w Stanach Zjednoczonych wystarczająco długo, aby przejść test istotnej obecności, jest klasyfikowany jako cudzoziemiec niebędący rezydentem.
Większość podatników o podwójnym statusie przyjeżdża do Stanów Zjednoczonych w celu podjęcia pracy i uzyskała zielone karty umożliwiające im legalną pracę. Wielu będzie miało ten status tylko na jeden rok podatkowy, rok, w którym przybędą, i być może jeszcze jeden rok, rok, w którym wyjeżdżają. W międzyczasie większość będzie mieszkać i pracować w Stanach Zjednoczonych przez cały rok.
Przykład podatnika o podwójnym statusie
Brigitta jest obywatelką Austrii, która nigdy nie była w Stanach Zjednoczonych, dopóki nie przyjechała z wizą 10 czerwca 2019 r. I została przez pozostałą część roku. Ponieważ przebywała w USA dłużej niż 183 dni, spełnia wymagania testu obecności.
Brigitta jest cudzoziemcem o podwójnym statusie, ponieważ była zarówno cudzoziemcem nierezydentem, jak i cudzoziemcem zamieszkującym w tym samym roku. Jest uważana za cudzoziemca niebędącego rezydentem od 1 stycznia do 10 czerwca oraz za cudzoziemca będącego rezydentem przez pozostałą część roku kalendarzowego.
Opodatkowanie nierezydentów i rezydentów
Za część roku, w którym została sklasyfikowana jako cudzoziemiec będący rezydentem, będzie ona winna amerykańskie podatki federalne od wszystkich dochodów, które uzyskała z dowolnych źródeł. W przypadku nierezydenta części roku opodatkowany zostanie tylko dochód, jaki uzyskała ze źródeł w USA.
Większość cudzoziemców niebędących rezydentami może ubiegać się o jeden dodatek u źródła na formularzach W-4 listy płac, chociaż w pewnych okolicznościach niektórzy mogą otrzymać więcej.
Ograniczenia dotyczące składania deklaracji o podwójnym statusie
Wiele korzyści wynikających z obywatelstwa USA nie jest dostępnych dla podatników o podwójnym statusie. Wśród nich wyróżnia się niezdolność do potrącenia standardowego na formularzu 1040, chociaż dozwolone są pewne szczegółowe potrącenia.
Na przykład można ubiegać się o zwolnienie małżonka i osoby pozostającej na utrzymaniu za tę część roku, w której podatnik miał status cudzoziemca będącego rezydentem. Jednak osoby składające zeznania podatkowe o podwójnym statusie nie mogą składać wniosków jako głowa gospodarstwa domowego ani wspólnie z małżonkiem, chociaż ta druga opcja jest dostępna, jeśli dana osoba jest w związku małżeńskim z obywatelem USA przed ostatnim dniem roku podatkowego.
To, który formularz podatkowy w USA należy złożyć, zależy od statusu osoby w ostatnim dniu roku. Ważne jest, aby na górze formularza podatkowego napisać „Podatnik o podwójnym statusie”. IRS zawiera obszerne informacje na temat amerykańskich podatków od cudzoziemców na swojej stronie internetowej.