Odliczenie po śmierci (IRD)
Co to jest odliczenie za zmarłych (IRD)?
Odliczenie dla zmarłych (IRD) jest skrótem od dochodu z tytułu odliczenia od podatku zmarłego. Opiera się na dochodach z wszelkich zarobków, dywidend, prowizji od sprzedaży, premii lub wypłat z indywidualnego konta emerytalnego (IRA) należnych osobom fizycznym w chwili ich śmierci. Renty niekwalifikowane – renty poza IRA – w niektórych sytuacjach mogą również podlegać IRD.
W pewnych okolicznościach beneficjenci spadku mogą zmniejszyć swoje obciążenie podatkowe, dokonując odliczenia dla zmarłego (IRD).
Kluczowe wnioski
- Odliczenie dla zmarłego (IRD) może obniżyć obciążenie podatkowe beneficjenta spadku.
- Aby skorzystać z ulgi podatkowej, podatek od nieruchomości musi być zapłacony od odziedziczonego majątku.
- Odliczenie dotyczy tylko podatków federalnych.
- Obliczenie odliczenia dla zmarłych (IRD) może być skomplikowane dla osób bez wiedzy podatkowej.
Zrozumienie odliczeń Decedent (IRD)
Ogólnie rzecz biorąc, zwykły podatek dochodowy musi być zapłacony od dochodu, zanim beneficjenci będą mogli otrzymać spadek. Beneficjent może jednak uzyskać tak zwane odliczenie po zmarłym (IRD) od tych odziedziczonych aktywów, wykazując majątek zmarłego już zapłaconego federalnego podatku od nieruchomości na określonych odziedziczonych rachunkach lub pozycjach. Zasada ta ma na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania.
Odliczenie od zmarłego (IRD) dotyczy tylko podatków federalnych, a nie podatków stanowych. Ponadto wnioski o odliczenie mają zastosowanie tylko w tym samym roku, w którym osoby faktycznie otrzymały dochód. Ponadto skorzystanie z ulgi podatkowej wymaga zapłacenia podatku od nieruchomości od określonych dziedziczonych przedmiotów.
Potrącenia po śmierci (IRD) są dość rzadkie, nawet wśród osób, które otrzymują aktywa z majątku spadkowego. Niektórzy beneficjenci nawet nie są świadomi takiego odliczenia, więc mogą go nie przyjąć.
Jak obliczyć odliczenie po śmierci (IRD)
Obliczenie, jaka część podatku od nieruchomości dotyczy konkretnego spadku może być trudne. Z tego powodu wielu beneficjentów decyduje się na zatrudnienie doradcy podatkowego lub zakup oprogramowania w celu uzyskania wskazówek, zamiast próbować samodzielnie wyszczególniać odliczenia.
Ogólnie rzecz biorąc, odliczenia za zmarłych (IRD) mają znaczenie tylko w przypadku dziedziczenia w przypadku bardzo zamożnych osób z dużymi majątkami.
Ogólnie rzecz biorąc, aby określić kwalifikowalność beneficjenta, wymagane jest sporo analizy liczb i zeznań podatkowych zmarłego. Aby wykonać obliczenia, doradcy podatkowi najpierw uwzględniają całkowitą wartość majątku, pomniejszoną o wszelkie odliczenia podatkowe, aby otrzymać liczbę zwaną skorygowaną wartością majątku podlegającego opodatkowaniu. Następnie biorą tę liczbę razy aktualną stawkę podatkową i odejmują wszelkie ujednolicone ulgi podatkowe. Daje to federalny podatek od nieruchomości.
Następnie pobierają skorygowaną nieruchomość podlegającą opodatkowaniu, o której mowa powyżej, i odejmują wszelkie koszty IRD. Daje to nową możliwą do dostosowania wartość majątku podlegającego opodatkowaniu. Ponownie, biorą tę liczbę razy aktualną stawkę podatkową, pomniejszoną o wszelkie ujednolicone ulgi podatkowe, aby otrzymać majątek federalny z wyłączeniem kosztów IRD.
Wreszcie, pobierają pierwotny federalny podatek od nieruchomości pomniejszony o podatek z wyłączeniem kosztów IRD, aby otrzymać odliczenie od zmarłego (IRD). Wielu beneficjentów z jednego spadku jest zobowiązanych do podzielenia całkowitej kwoty odliczenia po zmarłym (IRD) proporcjonalnie między beneficjentów. Na przykład, jeśli beneficjent otrzymał 3 miliony dolarów z majątku o wartości 10 milionów dolarów, mógłby żądać tylko 30% całego potrącenia zmarłego.