W jaki sposób rozrachunki z dostawcami są widoczne w bilansie?

Jakie są zobowiązania?

Zobowiązania  to kwota krótkoterminowego zadłużenia lub pieniędzy należnych dostawcom i wierzycielom przez firmę. Zobowiązania to krótkoterminowe zobowiązania kredytowe zakupione przez firmę na produkty i usługi od dostawcy.

Z rozrachunkami są powiązane warunki płatności. Na przykład warunki mogą określać, że płatność jest należna dostawcy za 30 lub 90 dni. Zobowiązanie jest zaległe, jeżeli firma nie zapłaci należności w terminach określonych przez dostawcę lub wierzyciela. Zobowiązania są wymienione w bilansie firmy.

Zobowiązania to zobowiązanie, ponieważ są to pieniądze należne wierzycielom i są wymienione w bilansie jako zobowiązania krótkoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania krótkoterminowe przedsiębiorstwa, zwykle krótsze niż 90 dni.

Zobowiązania a należności

Nie należy mylić zobowiązań z należnościami. Należności księgowe  to pieniądze należne firmie od jej klientów. W rezultacie należności są aktywami, ponieważ ostatecznie zostaną zamienione na gotówkę, gdy klient zapłaci firmie w zamian za dostarczone towary lub usługi.

Przychody zwiększają się tylko wtedy, gdy należności zostaną zamienione na wpływy pieniężne w drodze ściągnięcia. Dochód reprezentuje całkowity dochód firmy przed odliczeniem kosztów. Firmy, które chcą zwiększyć zyski, chcą zwiększyć swoje należności, sprzedając swoje towary lub usługi. Zwykle firmy stosują rachunkowość memoriałową, w której saldo należności dodaje się do całkowitych przychodów podczas budowania bilansu, nawet jeśli środki pieniężne nie zostały jeszcze zebrane.

Należności są podobne do zobowiązań, ponieważ oba oferują terminy, które mogą wynosić 30, 60 lub 90 dni. Jednak w przypadku wierzytelności firma zostanie zapłacona przez swoich klientów, podczas gdy zobowiązania reprezentują pieniądze, które firma jest winna wierzycielom lub dostawcom.

Struktura bilansu firmy

Bilans  donosi aktywa spółki, zobowiązania i  kapitały własne  na okres szczególnego. Bilans pokazuje, co firma posiada i jest winna, a także kwotę zainwestowaną przez akcjonariuszy.

Bilans jest podzielony na 3 główne kategorie:

1. Aktywa

• gotówka i odpowiedniki gotówki
• Zbywalne papiery wartościowe
• Kont  należności  lub pieniądze należne spółce przez klientów
• Inwentarz

2 Zobowiązania

• Dług, w tym dług długoterminowy
• Czynsz i media
• Wynagrodzenie
• dywidendy  płatne

3. Kapitał własny:

• Kapitał własny to kwota, która zostałaby zwrócona akcjonariuszom, gdyby cały majątek spółki został zlikwidowany, a wszystkie jej długi spłacone.
• Kapitały własne oblicza się, biorąc sumę aktywów przedsiębiorstwa i odejmując jej  zobowiązania ogółem.

Przykład ze świata rzeczywistego

Aby zobaczyć, w jaki sposób zobowiązania są wymienione w bilansie, poniżej znajduje się przykład bilansu Apple Inc. na koniec roku podatkowego za 2017 r. Z ich rocznego zestawienia 10 tys.

• Bieżące zobowiązania są zaznaczone na czerwono.
• Zobowiązania wobec Apple wyniosły około 49 miliardów dolarów (zaznaczone na niebiesko).
• Zobowiązania stanowiły znaczną część łącznych bieżących zobowiązań Apple w wysokości 100,8 mld USD (zaznaczone na różowo).
• Widzimy, że całkowite bieżące zobowiązania ostatecznie redukują się do całkowitych zobowiązań w wysokości 241 miliardów dolarów (zaznaczone na żółto).

Inne zobowiązania krótkoterminowe mogą obejmować płatne weksle i rozliczenia międzyokresowe bierne. Zobowiązania krótkoterminowe odróżnia się od zobowiązań długoterminowych, ponieważ zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania krótkoterminowe, których termin spłaty przypada na 12 miesięcy lub mniej.

Podsumowanie

Zobowiązania uznawane są w bilansie za zobowiązanie krótkoterminowe, a nie składnik aktywów. Poszczególne transakcje należy przechowywać w  dodatkowej księdze zobowiązań.

Skuteczne i wydajne traktowanie zobowiązań wpływa na przepływy pieniężne firmy, jej zdolność kredytową, koszty finansowania zewnętrznego i atrakcyjność dla inwestorów.

Firmy muszą utrzymywać terminowość i dokładność procesu rozliczania zobowiązań. Opóźnione rejestrowanie zobowiązań może nie odzwierciedlać całkowitych zobowiązań. Skutkuje to zawyżeniem wyniku finansowego w sprawozdaniach finansowych.