Jak i gdzie są rozpoznawane przychody z transakcji barterowych?
Nie wszystkie transakcje dotyczące towarów lub usług obejmują środki pieniężne, takie jak dolary. Czasami firmy wymieniają się wzajemnie dającymi się sprzedać towarami, co jest uważane za godziwą wartość rynkową sprzedawanych towarów? Jakie formularze musisz wypełnić do celów podatkowych?
Internal Revenue Service orzekł, że przedsiębiorstwa i osoby fizyczne muszą zawierać wartość rynkową godziwej wszystkich otrzymanych towarów i usług wymienianych dla wszystkich dostarczonych towarów i usług – w skrócie, trzeba śledzić wartości barterowych transakcji.
Wymiana przestrzeni reklamowej w Internecie
Jeden ze współczesnych przykładów transakcji barterowych dotyczy dwóch różnych firm internetowych, które wymieniają się przestrzenią reklamową na swoich stronach internetowych.
Obie przestrzenie reklamowe mają wartość rynkową, chociaż niekoniecznie są takie same. Ponadto wartość przestrzeni reklamowej szybko się zmienia, co czasami może prowadzić do trudnych oszacowań ich wartości. W 1999 r. Grupa zadaniowa FASB orzekła, że przychody należy zgłaszać tylko wtedy, gdy godziwą wartość rynkową rezygnowanej powierzchni reklamowej można określić na podstawie historii otrzymywania przez firmę gotówki (lub towaru łatwo wymienialnego na gotówkę) za podobną powierzchnię reklamową.
Jeśli Twoja firma zwykle otrzymywała 100 USD za przestrzeń reklamową, a następnie wymieniała podobną przestrzeń reklamową, IRS chce, aby ta transakcja była uznawana za przynoszącą 100 USD przychodów.
Rejestrowanie przychodów z handlu barterowego
Przychody z handlu barterowego są rozliczane w dolarach na formularzu IRS 1040, harmonogram C, Zysk lub strata z biznesu. W niektórych przypadkach można go również odnotować w Załączniku E, Dodatkowe dochody i straty (również na formularzu IRS 1040).
W standardowym zapisie księgowym konto wymiany barterowej jest traktowane jako konto aktywów, a przychody z transakcji barterowych są traktowane jako pozycje dochodu. W podanym powyżej przykładzie konto wymiany barterowej zostałoby obciążone kwotą 100 USD, a przychody z handlu barterowego zostałyby zaksięgowane 100 USD.
Jeśli firma nie odnotuje należycie kosztów wymiany handlowej, może skorygować swój zwrot, wypełniając formularz 1040-X w IRS.
Wymiana barterowa a usługi handlowe
IRS rozróżnia usługi handlowe między dwiema podobnymi stronami na zasadach niekomercyjnych i czynność wykorzystywania zbywalnych dóbr lub usług biznesowych w wymianie barterowej, jak opisano powyżej.
Jeśli firma lub osoba po prostu handluje usługami, IRS czasami wymaga formularza 1099-MISC.
Jeśli firma lub osoba angażuje się w wymianę barterową, należy złożyćdochody z transakcji brokerskich i wymiany barterowej, znane również jako formularz 1099-B.
Kompleksowe źródło informacji na temat opodatkowania transakcji barterowych i księgowania przychodów można znaleźć w publikacji IRS 525, „Dochody podlegające opodatkowaniu i niepodlegające opodatkowaniu”.