Zharmonizowany podatek od sprzedaży w Kanadzie – HST
Co to jest zharmonizowany podatek od sprzedaży?
Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) to połączenie federalnego kanadyjskiego podatku od towarów i usług (GST) oraz prowincjonalnego podatku od sprzedaży (PST).
Wyjaśnienie zharmonizowanego podatku od sprzedaży
HST to podatek konsumpcyjny płacony przez konsumenta i przedsiębiorstwa w punkcie sprzedaży (POS). Sprzedawca pobiera wpływy z podatku, dodając stawkę HST do kosztu towarów i usług, a następnie przekazuje pobrany podatek do Canada Revenue Agency (CRA), oddziału podatkowego rządu federalnego. CRA później przydziela prowincjonalną część podatku HST odpowiednim władzom prowincji.
Zwolennicy HST argumentują, że poprawia konkurencyjność kanadyjskich przedsiębiorstw poprzez obniżenie kosztów towarów i uproszczenie związanych z podatkami kosztów administracyjnych przedsiębiorstw, przy jednoczesnym obniżeniu kosztów ponoszonych przez konsumentów.
Kluczowe wnioski
- Zharmonizowany podatek od sprzedaży to połączenie federalnych i prowincjonalnych podatków od towarów i usług w pięciu kanadyjskich prowincjach.
- Stawka podatku wynosi 15% we wszystkich uczestniczących prowincjach z wyjątkiem Ontario, gdzie wynosi 13%.
- Krytycy argumentują, że HST przenosi ciężar opodatkowania na konsumentów, ale zwolennicy podatku twierdzą, że ostatecznie przynosi on korzyści konsumentom poprzez obniżenie kosztów.
Prowincje kanadyjskie stosujące HST
Pięć z 10 prowincji Kanady stosuje zharmonizowany podatek od sprzedaży. Nowy Brunszwik, Nowa Szkocja oraz Nowa Fundlandia i Labrador zastosowały HST w 1997 r. W 2010 r. Ontario i Kolumbia Brytyjska (BC) dołączyły do programu, ale trzy lata później BC opuściły program i przywróciły swój prowincjonalny system podatku od sprzedaży po około 55% mieszkańcy prowincji głosowali za zakończeniem HST. W 2013 roku Wyspa Księcia Edwarda zastąpiła swój prowincjonalny podatek od sprzedaży HST.
Stawka podatku wynosi 15% we wszystkich uczestniczących prowincjach z wyjątkiem Ontario, gdzie wynosi 13%.
Prowincje bez HST
BC, Saskatchewan, Quebec i Manitoba stosują system prowincjonalny oprócz oddzielnego federalnego podatku od sprzedaży. W kilku prowincjach obowiązuje tylko federalny podatek od sprzedaży towarów i usług. Prowincje Alberta, Terytoria Północno-Zachodnie, Nunavut i Jukon nie mają żadnych prowincjonalnych podatków od sprzedaży.
Rejestracja i odbiór HST
Pobieranie i przekazywanie podatku HST jest obowiązkiem kanadyjskich właścicieli firm. Aby rozpocząć podniesienie podatku od sprzedaży, przedsiębiorca musi zarejestrować nowe konto GST / HST przez CRA, pod warunkiem, że firma czyni $ 30000 lub więcej rocznie w przychodach ogółem. Właściciele firm, których firmy zarabiają mniej niż 30 000 USD, nadal mogą dobrowolnie zarejestrować się, ponieważ mogą chcieć ubiegać się o ulgi podatkowe od towarów i usług, które kupują w trakcie prowadzenia działalności.
Zwolnione towary i usługi
Chociaż wiele towarów i usług podlega HST, niektóre są objęte stawką zerową lub zwolnione z podatku. Towar lub usługa z zerową stawką podatku to taki, dla którego stawka podatku HST wynosi 0%. Obejmują one takie produkty, jak podstawowe artykuły spożywcze, książki i wiele towarów rolniczych i rybnych.
Klienci spoza Kanady kupujący produkty w Kanadzie nie muszą płacić podatku HST, pod warunkiem, że zakupione towary lub usługi będą używane wyłącznie poza granicami tego kraju. Jednak nierezydenci w Kanadzie, tacy jak turyści, są zobowiązani do płacenia HST, ale w niektórych przypadkach mogą kwalifikować się do rabatu HST.
Wpływ na podatników
Wciąż toczy się debata na temat wpływu HST na konsumentów i podatników. Krytycy twierdzą, że HST przenosi obciążenie podatkowe z przedsiębiorstw na konsumentów. Zwolennicy HST twierdzą, że w rzeczywistości obniża on podatki. Mówią, że system HST zmniejsza koszty prowadzenia działalności, co skutecznie obniża ceny towarów i usług konsumpcyjnych.