Towary o zerowej ocenie
Co to są towary o zerowej ocenie?
Towary objęte stawką zerową w krajach, które stosują podatek od wartości dodanej (VAT), to produkty zwolnione z tego podatku od wartości dodanej.
Kluczowe wnioski
- Towary objęte stawką zerową to produkty zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT).
- Kraje określają produkty jako objęte zerową oceną, ponieważ są głównymi dostawcami innych wytwarzanych towarów i istotnym elementem szerszego łańcucha dostaw.
- Często towary i usługi z zerową stawką to te, które są uważane za konieczne, takie jak artykuły spożywcze, produkty sanitarne i pasze dla zwierząt.
- Przykłady towarów z zerową stawką obejmują niektóre produkty spożywcze i napoje, towary eksportowane, sprzęt dla osób niepełnosprawnych, leki na receptę, wodę i usługi kanalizacyjne.
Zrozumienie towarów o zerowej ocenie
W większości krajów rząd nakłada na towary i usługi krajowy podatek VAT. W większości raportowanych danych łączna cena produktów sprzedawanych w kraju zawiera podatek VAT i stanowi dodatkowe obciążenie do podatku od sprzedaży w większości transakcji. VAT jest formą podatku konsumpcyjnego.
Kraje korzystające z podatku VAT wyznaczają niektóre towary jako towary o zerowej stawce podatku. Towary objęte zerową stawką to zazwyczaj produkty zindywidualizowane. Kraje określają te produkty jako objęte zerową oceną, ponieważ są głównymi dostawcami innych wytwarzanych towarów i istotnym elementem szerszego łańcucha dostaw. Ponadto wiele artykułów spożywczych jest oznaczonych jako towary objęte zerową stawką i sprzedawanych z 0% VAT.
Przykłady pozycji, które mogą być objęte zerową stawką, obejmują niektóre produkty spożywcze i napoje, towary eksportowane, darowizny sprzedawane przez sklepy charytatywne, sprzęt dla osób niepełnosprawnych, leki na receptę, usługi wodno-kanalizacyjne, książki i inne publikacje drukowane oraz odzież dziecięcą.
W wielu przypadkach kupujący używają w produkcji towarów o zerowej stawce i odnoszą korzyści z płacenia niższej ceny za towary bez podatku. Producent żywności może wykorzystywać towary objęte zerową stawką przy wytwarzaniu produktu spożywczego, ale gdy konsument kupuje produkt końcowy, obejmuje to podatek VAT.
Ogólnie rzecz biorąc, brak podatku VAT od towarów objętych stawką zerową skutkuje niższą całkowitą ceną zakupu towarów. Towary z zerową oceną mogą zaoszczędzić kupującym znaczną ilość pieniędzy. Na przykład w Wielkiej Brytanii standardowa stawka VAT nakładana na większość towarów wynosi 20%, a obniżona – 5%.
Międzynarodowe transakcje z towarami o zerowej ocenie
Gdy konsument przywozi towar z jednego kraju do drugiego, indywidualnie lub za pośrednictwem przesyłki, oprócz wszelkich należnych ceł importowych lub eksportowych obowiązuje międzynarodowy podatek VAT. Towary z zerową stawką międzynarodową nie podlegają międzynarodowemu podatkowi VAT, więc koszt ich importu lub eksportu jest niższy.
Towary zwolnione
Niektóre towary i usługi są również zgłaszane jako zwolnione z podatku VAT. Te zwolnione towary i usługi stanowią zazwyczaj skoncentrowaną grupę świadczoną przez sprzedawcę, która nie podlega podatkowi VAT.
Na przykład Komisja Europejska zwalnia towary, takie jak usługi finansowe i ubezpieczeniowe oraz niektóre materiały budowlane. Innymi przykładami zwolnionych towarów są te, które służą interesowi publicznemu, takie jak opieka medyczna i dentystyczna, usługi socjalne i edukacja.
Przykład towarów z zerową oceną
Często towary i usługi z zerową stawką to te, które są uważane za konieczne, takie jak artykuły spożywcze, produkty sanitarne i pasze dla zwierząt. Zerowanie tych pozycji sprawia, że są one bardziej przystępne cenowo dla konsumentów o niższych dochodach.
Na przykład w 2018 roku niezależny panel na Uniwersytecie Stellenbosch w RPA zalecił dodanie kilku pozycji do krajowej listy artykułów spożywczych z zerową oceną. Białe pieczywo, mąka tortowa, mąka chlebowa, pieluchy dla niemowląt i dorosłych, środki sanitarne i mundurki szkolne były tylko częścią artykułów.
Po piętach pojawiła się rekomendacja podwyższenia stawki VAT w RPA z 14% do 15%, czemu sprzeciwiało się wielu, którzy postrzegali to jako szkodliwe dla gospodarstw domowych o niższych dochodach. Ówczesny minister finansów Nhlanhla Nene powołał niezależny panel, na czele którego stanęła profesor Ingrid Woolard, wykładowca ekonomii na Uniwersytecie Stellenbosch.
Zalecenia panelu rozszerzyły istniejącą listę 19 produktów spożywczych ocenianych na zero, w tym ciemnego pieczywa, owoców, warzyw, suszonej fasoli, ryżu, soczewicy, mąki kukurydzianej, mleka, jaj, ryb, ryżu mącznego i oleju roślinnego.