Podatek od towarów i usług (GST)

Co to jest podatek od towarów i usług (GST)?

Podatek od towarów i usług (GST) to podatek od wartości dodanej nakładany na większość towarów i usług sprzedawanych na potrzeby konsumpcji krajowej. Podatek GST jest płacony przez konsumentów, ale jest przekazywany rządowi przez firmy sprzedające towary i usługi.

Zrozumienie podatku od towarów i usług (GST)

Podatek od towarów i usług (GST) to pośredni federalny podatek od sprzedaży, który jest nakładany na cenę niektórych towarów i usług. Firma dodaje podatek GST do ceny produktu, a klient, który kupuje produkt, płaci cenę sprzedaży zawierającą GST. Część podatku GST jest pobierana przez firmę lub sprzedawcę i przekazywana rządowi. W niektórych krajach jest również określany jako podatek od wartości dodanej (VAT).

Jak działa system podatku od towarów i usług (GST)

Większość krajów z GST ma jeden ujednolicony system GST, co oznacza, że ​​w całym kraju obowiązuje jedna stawka podatku. Kraj o jednolitą platformę GST łączy podatków centralnych (na przykład podatku od sprzedaży, podatku akcyzowego i podatku od usług) z podatków państwowych szczebla (np podatek rozrywka, podatek pozycja, podatek od przeniesienia, podatek sin, a luksusowe podatkowej) i zbiera je jako jeden podatek. Kraje te opodatkowują praktycznie wszystko według jednej stawki.

Struktury podwójnego podatku od towarów i usług (GST)

Tylko kilka krajów, takich jak Kanada i Brazylia, ma podwójną strukturę podatku GST. W porównaniu z ujednoliconą gospodarką GST, w której podatek jest pobierany przez rząd federalny, a następnie rozprowadzany do stanów, w systemie dualnym, federalny GST jest stosowany oprócz stanowego podatku od sprzedaży. Na przykład w Kanadzie rząd federalny nakłada podatek w wysokości 5%, a niektóre prowincje / stany nakładają również podatek stanowy (PST), który waha się od 7% do 10%. W takim przypadku paragon konsumenta będzie wyraźnie zawierał podatek GST i stawkę PST zastosowaną do jego wartości zakupu.

Niedawno GST i PST zostały połączone w niektórych prowincjach w jeden podatek znany jako zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST). Wyspa Księcia Edwarda jako pierwsza przyjęła HST w 2013 r., Łącząc federalne i prowincjonalne podatki od sprzedaży w jeden podatek. Od tego czasu kilka innych prowincji poszło w ich ślady, w tym Nowy Brunszwik, Nowa Fundlandia i Labrador, Nowa Szkocja i Ontario.

Które kraje pobierają podatek od towarów i usług (GST)?

Francja była pierwszym krajem, który wdrożył GST w 1954 roku; od tego czasu około 160 krajów przyjęło ten system podatkowy w takiej czy innej formie. Niektóre kraje z podatkiem VAT to Kanada, Wietnam, Australia, Singapur, Wielka Brytania, Monako, Hiszpania, Włochy, Nigeria, Brazylia, Korea Południowa i Indie.

Wprowadzenie podatku od towarów i usług (GST) w Indiach

Indie ustanowiły podwójną strukturę podatku GST w 2017 r., Co było największą reformą struktury podatkowej tego kraju od dziesięcioleci. Głównym celem wprowadzenia GST było wyeliminowanie podatku od podatku, czyli podwójnego opodatkowania, które jest kaskadowe od poziomu produkcji do poziomu konsumpcji.

Na przykład producent, który produkuje notebooki, pozyskuje surowce za, powiedzmy, Rs. 10, w tym 10% podatku. Oznacza to, że płacą Rs. 1 w podatku za Rs. 9 wartości materiałów. W procesie produkcji notebooka producent dodaje wartość oryginalnym materiałom Rs. 5, za łączną wartość Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. 10% podatku należnego od gotowego towaru będzie wynosić Rs. 1.50. W systemie GST poprzednio zapłacony podatek można odliczyć od tego dodatkowego podatku w celu dostosowania efektywnej stawki podatkowej do Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

Z kolei hurtownik kupuje notebook za Rs. 15 i sprzedaje go sprzedawcy po Rs. Wartość znacznika 2,50 dla Rs. 17,50. 10% podatku od wartości brutto towaru będzie Rs. 1,75, które hurtownik może odliczyć od podatku od pierwotnej ceny zakupu od producenta (tj. 15 Rs). Zatem efektywna stawka podatkowa hurtownika będzie wynosić Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Podobnie, jeśli marża sprzedawcy wynosi Rs. 1,50, jego efektywna stawka podatkowa wyniesie (10% x Rs.19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Całkowity podatek, który spada od producenta do sprzedawcy, będzie wynosił Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

Od czasu wprowadzenia podatku GST w dniu 1 lipca 2017 r. Indie wdrożyły następujące stawki podatkowe:

• Stawka podatku 0% stosowana do niektórych artykułów spożywczych, książek, gazet, samodziałowej bawełnianej tkaniny i usług hotelowych.
• Stawka 0,25% stosowana do kamieni ciętych i półpolerowanych.
• 5% podatek od artykułów pierwszej potrzeby, takich jak cukier, przyprawy, herbata i kawa.
• 12% podatek od komputerów i przetworzonej żywności.
• 18% podatek od oleju do włosów, pasty do zębów, mydła i pośredników przemysłowych.
• Ostatni przedział, opodatkujący towary w wysokości 28%, dotyczy produktów luksusowych, w tym lodówek, płytek ceramicznych, papierosów, samochodów i motocykli.

Poprzedni system bez podatku GST oznacza, że ​​podatek jest płacony od wartości towarów i marży na każdym etapie procesu produkcyjnego. Przełożyłoby się to na wyższą kwotę zapłaconych podatków ogółem, która jest przenoszona na konsumenta końcowego w postaci wyższych kosztów towarów i usług. Wdrożenie systemu GST w Indiach jest zatem środkiem służącym do obniżenia inflacji w dłuższej perspektywie, ponieważ ceny towarów będą niższe.