Przekazanie majątku emerytalnego na cele charytatywne
Czy planujesz uwzględnić swoje aktywa emerytalne w darowiznach na cele charytatywne? Jeśli tak, dobrze jest rozważyć, jak może to wpłynąć na Twoje finanse. W niektórych przypadkach korzystniejsze może być wskazanie organizacji charytatywnej jako beneficjenta konta emerytalnego, zamiast przekazywania aktywów za życia.
Poniżej znajdują się niektóre kwestie, które należy wziąć pod uwagę, myśląc o przekazaniu funduszy emerytalnych na cele charytatywne lub organizacje non-profit (NPO).
Kluczowe wnioski
- Darowizny na cele charytatywne są dobrem społecznym, a filantropi często otrzymują osobistą satysfakcję i uznanie za swoje dobre uczynki.
- Jednym ze sposobów kierowania darowizn charytatywnych jest przeznaczanie aktywów emerytalnych na kwalifikujące się cele, zwłaszcza jeśli masz inne źródła dochodu emerytalnego.
- Podarowanie aktywów emerytalnych, gdy jeszcze żyjesz, może być trudniejsze niż przypisanie beneficjenta konta do organizacji charytatywnej. Możesz również założyć fundusz charytatywny finansowany z aktywów emerytalnych.
- Ustawa SECURE, uchwalona w grudniu 2019 r., Znacząco zmieniła czas dystrybucji i konsekwencje podatkowe odziedziczonych aktywów emerytalnych dla właścicieli zmarłych w dniu 1 stycznia 2020 r. Lub po tej dacie.
Czy powinieneś podarować teraz czy w chwili śmierci?
Zamiast przekazywać swoje aktywa emerytalne organizacji charytatywnej w ciągu swojego życia, korzystne może być wyznaczenie organizacji charytatywnej jako beneficjenta konta emerytalnego. W ramach tej opcji organizacja charytatywna, a nie Ty, będzie traktowana jako otrzymująca dystrybucję;w związku z tym ani Ty, ani Twój majątek nie będziecie zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od tej kwoty. Chociaż kwota ta zostanie uwzględniona w Twoim majątku podlegającym opodatkowaniu, Twój majątek zostanie odliczony od kwoty odziedziczonej przez organizację charytatywną, co spowoduje potrącenie podatku od nieruchomości.1 Ponadto, ponieważ organizacje charytatywne nie płacą podatku dochodowego od otrzymywanych darowizn, dystrybucja nie zostanie opodatkowana jako dochód.
Jeśli zdecydujesz się wyznaczyć organizację charytatywną jako beneficjenta swojego konta emerytalnego, możesz wykonać następujące czynności:
- Skontaktuj się z administratorem planu lub instytucją finansową działającą jako powiernik planu, aby ustalić, czy istnieją jakiekolwiek ograniczenia dotyczące wyznaczania organizacji charytatywnych jako beneficjentów kont emerytalnych.
- Jeśli jesteś w związku małżeńskim, sprawdź, czy Twój współmałżonek musi wyrazić zgodę na wyznaczenie. Brak uzyskania zgody małżonka mógłby skutkować pozbawieniem prawa wyznaczenia beneficjenta, gdyby ustalono, że zgoda małżonka była wymagana.
- Upewnij się, że administrator planu lub instytucja finansowa otrzyma kopię Twojego wskazania beneficjenta, prosząc o pisemne potwierdzenie odbioru.
- Upewnij się, że osoby odpowiedzialne za obsługę Twoich spraw finansowych otrzymały kopię wyznaczenia beneficjenta lub wiedziały, gdzie ją znaleźć, gdy jest to konieczne.
Uwaga: gdy organizacja charytatywna jest jednym z wielu beneficjentów
Jeśli organizacja charytatywna jest jednym z wielu beneficjentów Twojego konta emerytalnego, może to mieć negatywny wpływ na opcje dostępne dla innych beneficjentów. Jeśli, na przykład, umrzesz przed wymaganą datą rozpoczęcia (RBD), pozostali beneficjenci będą musieli rozdzielić aktywa do 31 grudnia piątego roku po roku Twojej śmierci. Można to rozwiązać na jeden z następujących sposobów:
- Założenie oddzielnych kont emerytalnych dla każdego beneficjenta do 31 grudnia roku następującego po roku Twojej śmierci. W związku z tym inni wyznaczeni beneficjenci mogą stosować wymaganego minimalnego podziału (RMD) dla beneficjentów w ciągu jednego roku, ale wszystkie aktywa emerytalne muszą zostać wyczerpane do końca dziesiątego roku po roku Twojej śmierci.
- Organizacja charytatywna wypłaca swoją część odziedziczonego majątku do 30 września roku następującego po roku Twojej śmierci. Zgodnie z tą zasadą beneficjenci, którzy otrzymają pełną wypłatę swojej części do 30 września, nie są brani pod uwagę przy określaniu opcji wypłaty.
- Organizacja charytatywna prawidłowozrzekła się swojej części odziedziczonego majątku do 30 września roku następującego po roku, w którym umarłeś. Zgodnie z tą zasadą beneficjenci, którzy zrzekną się swojej części do 30 września, nie są brani pod uwagę przy określaniu opcji wypłaty. Należy podjąć ostrożne kroki, aby zrzeczenie się odpowiedzialności było zgodne z prawem federalnym i stanowym.
Jeśli organizacja charytatywna jest jednym z wielu beneficjentów, może to również mieć pozytywny wpływ na opcje dostępne dla innych beneficjentów. Na przykład, gdybyś umarł po swoim RBD, wszyscy beneficjenci byliby zobowiązani do wykorzystania pozostałej oczekiwanej długości życia na podział aktywów emerytalnych. Może to być bardziej korzystne dla wielu beneficjentów niż zasada 10 lat, w zależności od wieku, w którym umierasz.
Implikacje podatkowe związane z prezentami w ciągu Twojego życia
Ustawa SECURE, uchwalona w grudniu 2019 r. I obowiązująca dla aktywów emerytalnych odziedziczonych 1 stycznia 2020 r. Lub później, podniosła wymagany wiek minimalnej dystrybucji (RMD) do 72 lat z 70½. Był to pierwszy przypadek, gdy ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. Wprowadziła koncepcję RMD polegającą na podniesieniu wieku.
Wiek kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej (QCD) nadal wynosi 70½. Daje to możliwość planowania podatkowego w tym półtorarocznym okresie. Możesz być w stanie zmniejszyć kwotę, którą jesteś zobowiązany do przyjmowania RMD, począwszy od wieku 72 lat, jeśli przekazujesz darowiznę na rzecz organizacji charytatywnej w wieku od 70 do 72 lat. skorygowanego dochodu brutto (AGI) obliczeń, więc może pomóc w zmniejszeniu innych podatków ani swoich składek Medicare Part B.10
Ustawa SECURE zniosła także strategię podatkową polegającą na korzystaniu z opcji „ stretch IRA ” dla beneficjentów. Wcześniej odziedziczone aktywa emerytalne mogły być przekazywane z pokolenia na pokolenie przy odpowiednim planowaniu. Od 20 czerwca 2020 r. Większość beneficjentów odziedziczonych aktywów emerytalnych (którzy nie są podmiotami niebędącymi osobami, takimi jak organizacje charytatywne) musi wyczerpać fundusze w ciągu 10 lat od roku śmierci właściciela. Krótsze ramy czasowe wypłat przyspieszają zapłatę podatku dochodowego od wypłat dokonanych przez beneficjentów. Organizacje charytatywne i zwolnione z podatku organizacje non-profit są wyłączone z płacenia podatku dochodowego, więc z podatkowego punktu widzenia korzystniejsze może być pozostawienie im aktywów emerytalnych.
Jeśli posiadasz w swoim majątku zarówno majątek emerytalny, jak i majątek nieemerytalny, dla organizacji charytatywnej może być bardziej korzystne odziedziczenie majątku emerytalnego, a osobom pozostałym przy życiu odziedziczenie majątku innego niż emerytalny, ponieważ ten ostatni mógł być już opodatkowany. Jak wspomniano wcześniej, organizacja charytatywna nie będzie winna podatków od odziedziczonej kwoty, podczas gdy twoi spadkobiercy prawdopodobnie byliby winni podatki od aktywów emerytalnych, które odziedziczyli.12
Aktywa inne niż emerytalne odziedziczone przez Twoich spadkobierców mogą kwalifikować się do opodatkowania o podwyższonej podstawie.
Trusty z rezerwami na cele charytatywne
Jeśli chcesz zapewnić swoim spadkobiercom strumień dochodu z aktywów emerytalnych po Twojej śmierci, a saldo zostanie przekazane organizacji charytatywnej, możesz omówić ze swoim doradcą podatkowym inne wyznaczenie beneficjentów, na przykład kwalifikowany fundusz powierniczy (QTIP) lub fundusz charytatywny (CRT). Zgodnie z QTIP dochód jest wypłacany Twojemu współmałżonkowi, a pozostała kwota pozostająca po śmierci współmałżonka jest przekazywana na cele charytatywne. W ramach CRT wyznaczona osoba otrzymuje co roku ustaloną kwotę z majątku, a pozostała część jest przekazywana na rzecz organizacji charytatywnej po śmierci tej osoby.
SECURE Ustawa zmiany, aby zaufać beneficjentom
Jeśli trust zidentyfikuje konkretnego beneficjenta (lub beneficjentów) do otrzymywania wszystkich wypłat z konta IRA, ta osoba lub podmiot jest traktowany jako bezpośredni beneficjent IRA. Dzieje się tak tylko w przypadku, gdy trust nie jest w stanie zgromadzić żadnych środków przed wypłaceniem wypłat IRA bezpośrednio swoim beneficjentom. Jest uważane za „zaufanie przekazu”, ponieważ istnienie trustu jest pomijane w celu określenia klasyfikacji beneficjenta.
Powiedzmy, że beneficjentem zidentyfikowanym przez trust jest organizacja charytatywna. W takim przypadku IRA jest traktowana jako nieposiadająca wyznaczonego beneficjenta i będzie podlegać albo zasadzie 5 lat, albo zasadzie wypłaty przewidywanej długości życia, w zależności od tego, czy właściciel pobierał już wypłaty po RBD po swojej śmierci. Alternatywnie, jeśli beneficjent wskazany przez trust jest osobą fizyczną, IRA jest traktowana jako posiadająca kwalifikującego się wyznaczonego beneficjenta lub wyznaczonego beneficjenta, a odpowiednie zasady dystrybucji mają zastosowanie w zależności od tych klasyfikacji.811
Jeśli jednak trust może gromadzić wypłaty z IRA, zamiast wypłacać je w całości beneficjentom, jest to uważane za „zaufanie akumulacji”. Jest to rodzaj zaufania opisany powyżej, który jest używany do wypłaty środków na rzecz jego beneficjentów w miarę upływu czasu. Jeśli QTIP lub CRT wyznacza organizację charytatywną lub inny podmiot niebędący osobą fizyczną jako beneficjenta, nawet jeśli istnieją również inni beneficjenci, trust podlega albo zasadzie pięciu lat, albo zasadzie wypłaty za oczekiwaną długość życia dla niewyznaczonych beneficjentów.
Pamiętaj, że jest to bardzo uproszczony widok QTIP i CRT na wysokim poziomie. Przy określaniu, czy trust powinien być beneficjentem twojego konta emerytalnego, należy starannie zaplanować. Jeśli chcesz wyznaczyć jakikolwiek rodzaj trustu jako beneficjenta swojego konta emerytalnego, najpierw skonsultuj się z kompetentnym prawnikiem lub doradcą podatkowym.
Podsumowanie
Jeśli chodzi o zasady dotyczące przekazywania aktywów emerytalnych organizacjom charytatywnym oraz kwestie, które należy wziąć pod uwagę, ten artykuł jest tylko powierzchowny. Jeśli myślisz o zrobieniu takiego prezentu, skonsultuj się z doradcą podatkowym. Oprócz upewnienia się, że organizacja charytatywna odpowiednio wykorzysta fundusze, warto upewnić się, że jest ona organizacją kwalifikowaną do celów podatkowych.
Twój doradca podatkowy powinien również być w stanie pomóc Ci określić, czy opłaca się podarować swoje aktywa organizacji charytatywnej przez całe życie, czy też powinieneś wyznaczyć tę organizację jako beneficjenta, a także czy powinieneś przekazać swoje aktywa emerytalne lub inne.. Najlepsza strategia podatkowa może zmieniać się z czasem w zależności od Twojego wieku, już wykorzystanych wypłat i pozostałej oczekiwanej długości życia.