Ceny transferowe środków (FTP)

Co to są ceny transferowe środków (FTP)?

Ceny transferowe funduszy (FTP) to system używany do oszacowania, w jaki sposób finansowanie wpływa na ogólną rentowność firmy. FTP widzi swoje najbardziej znaczące zastosowanie w branży bankowej, gdzie instytucje finansowe wykorzystują FTP jako sposób analizy mocnych i słabych stron firmy w ramach instytucji. Ceny transferowe funduszy mogą również pomóc w określeniu rentowności różnych linii produktowych oferowanych przez bank, wydajności placówek oraz ocenie efektywności procesów.

Należy zauważyć, że FTP różni się od cen transferowych, praktyki księgowej, która reprezentuje domniemane ceny, które jeden dział w firmie pobiera od innego działu za towary i usługi.

Metody FTP

FTP jest ważnym miernikiem raportowania używanym w analizie i raportowaniu zarządzania bankiem. Wymaga łączenia informacji o aktywach i pasywach. Często jest również analizowany w połączeniu z zarządzaniem aktywami / pasywami. Dodatkowo można go oceniać wraz z innymi miernikami, takimi jak dochód netto lub marża odsetkowa netto.

Istnieje wiele metod FTP stosowanych w branży bankowej. Dwie najbardziej podstawowe metody obejmują stawkę jednotaryfową i wielotaryfową. Jednostopniowe zapewnia kompleksowy obraz aktywów w porównaniu z zobowiązaniami według terminu zapadalności. W przypadku metody jednokrotnej wszystkim aktywom i zobowiązaniom przypisuje się jedną stawkę transferową, niezależnie od charakteru produktu.

Metoda wielostopniowa dzieli aktywa i pasywa na dodatkowe grupy w oparciu o wybrane cechy. Dzięki metodzie wielostopniowej kierownictwo ma bardziej szczegółowy obraz ryzyka. Metodologia wielostopniowa jest często stosowana w przypadku wyłamań produktów i terminów zapadalności. W tych rozbiciach niektóre z bardziej szczegółowych szczegółów rozważań mogą również obejmować spread płynności finansowania, warunkowy spread płynności, spread kredytowy, spread opcji i spread bazowy.

Ceny transferowe funduszy wykresów

Wykresy FTP są częścią wszystkich metodologii, a wykresy przedstawiają dane zbiorcze dotyczące aktywów i pasywów. Ogólnie rzecz biorąc, przedstawia on związek między rentownością do terminu zapadalności a czasem do wykupu. Wykresy można dostosować w oparciu o metodologię i wymagania dotyczące raportów. Instytucje finansowe będą miały wewnętrznie interfejs zawierający wszystkie stosowane przez nie wskaźniki FTP wysokiego poziomu.

Przykład ze świata rzeczywistego

Wiele banków korzysta z wykresów FTP do analizy finansowania według lokalizacji. W tym przykładzie kierownictwo banku użyje FTP do określenia rentowności funduszy w poszczególnych oddziałach. Analiza ta bierze pod uwagę depozyty wnoszone przez każdy oddział, kwotę przekazaną jako pożyczki, a także liczbę klientów obsługiwanych przez lokalizację. Jeśli dana gałąź stale osiąga gorsze wyniki niż ustalone poziomy bazowe lub zgłasza znaczące spadki, może to prowadzić do decyzji o zamknięciu oddziału. Jeśli oddział zostanie zamknięty, zazwyczaj przenosi konta i zasoby do innej pobliskiej lokalizacji.

Od kryzysu finansowego w 2008 r. Rządowa ustawa Dodda-Franka o reformie skupiała się głównie na zwiększeniu regulowanego poziomu płynnego kapitału, aby pomóc zmniejszyć ryzyko w największych bankach. Analiza cen transferowych funduszy przyciągnęła również coraz większą uwagę kierowników banków, ale wytyczne zostały wprowadzone raczej nieformalnie niż narzucone.

Według Moody’s, od 2019 r., Niektóre z wiodących precedensów regulacyjnych dotyczących najlepszych praktyk w zakresie cen transferowych obejmują te stworzone przez List SR16-3 Rezerwy Federalnej Stanów Zjednoczonych.