Formularz 8606: Nondeductible IRAs
Co to jest formularz 8606?
Formularz 8606 Internal Revenue Service (IRS) „Nondeductible IRAs” jest używany przez składających wnioski, którzy dokonują nie podlegających odliczeniu składek na indywidualne konto emerytalne (IRA). Odrębny formularz należy złożyć za każdy rok podatkowy, w którym dokonywane są składki niepodlegające odliczeniu.
Zwykle składki na IRA podlegają odliczeniu od zwykłego dochodu. Jednak w niektórych okolicznościach osoby, które uczestniczą w programie emerytalnym pracodawcy i których gospodarstwa domowe przekraczają próg zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI), mogą nie być w stanie dokonać tych odliczeń, chociaż nadal mogą wpłacać składki na IRA.
Kluczowe wnioski
- Osoby składające wnioski, które dokonują niepodlegających potrąceniu wpłat na konto IRA, korzystają z formularza IRS 8606.
- Każdy podatnik, którego podstawa kosztów jest wyższa od zera dla aktywów IRA, powinien skorzystać z formularza 8606 w celu ustalenia proporcjonalnego podziału kwot podlegających opodatkowaniu i niepodlegających opodatkowaniu.
- Złóż formularz 8606 za pomocą formularza 1040 lub 1040NR w terminie, w tym terminach przedłużenia.
- Jeśli podatnicy nie złożą formularza 8606 w roku dystrybucji, mogą być zobowiązani do zapłacenia podatku dochodowego (i ewentualnie kar) od kwot, które mogą być wolne od podatku.
Kto może złożyć 8606?
Uczestnicy powinni złożyć formularz 8606 w połączeniu ze standardowymi formularzami podatku dochodowego (1040 lub 1040NR) dla osób składających indywidualne dokumenty. Każdy podatnik, którego podstawa kosztów jest wyższa od zera dla aktywów IRA (połączenie składek po opodatkowaniu i przed opodatkowaniem lub składek podlegających odliczeniu i nie podlegających odliczeniu) powinien skorzystać z formularza 8606, aby proporcjonalnie określić kwoty dystrybucji podlegające opodatkowaniu i niepodlegające opodatkowaniu.
Jeśli podatnik nie złoży formularza IRS 8606 w roku dystrybucji, może być należny podatek dochodowy (i ewentualnie kary). To, co zwykle byłoby pieniędzmi wolnymi od podatku, podlega teraz opodatkowaniu.
Ponowna charakterystyka IRA
Młodsi inwestorzy powinni rozważyć „ ponowne scharakteryzowanie ” aktywów tradycyjnych i uproszczonych emerytur pracowniczych (SEP) IRA jako aktywów Rotha. Aktywa, które zostały tak ponownie scharakteryzowane, podlegają natychmiastowemu opodatkowaniu jako zwykły dochód; pieniądze wpłacane do tradycyjnej lub SEP IRA zwykle nigdy nie były opodatkowane. Kiedy pieniądze pochodzą z tradycyjnej lub SEP IRA, podlegają opodatkowaniu. Pieniądze już opodatkowane nie są opodatkowane, gdy wychodzą z konta.
Brak konieczności płacenia podatków od przyszłych wypłat może przeważyć nad bezpośrednim obciążeniem podatkowym spowodowanym zmianą charakterystyki. Inwestorzy powinni porozmawiać z doradcą podatkowym przed przystąpieniem do ponownej charakterystyki.
Formularz 8606 jest również wymagany za każdym razem, gdy podatnik przekształca tradycyjny lub SEP IRA na Roth IRA lub otrzymuje dystrybucję IRA, którą można przypisać wcześniejszym nie podlegającym odliczeniu składkom.
Jak złożyć formularz 8606
Złóż formularz 8606 z formularzem 1040 lub 1040NR przed upływem terminu, w tym terminów przedłużenia. Jeśli nie musisz składać zeznania podatkowego, ale musisz złożyć formularz 8606, podpisz formularz 8606 i wyślij go do IRS w tym samym czasie i miejscu, w którym w przeciwnym razie złożysz 1040 lub 1040NR.
Ogólnie rzecz biorąc, po złożeniu przez podatnika zeznania, może on zmienić nie podlegającą odliczeniu składkę na tradycyjną IRA na podlegającą odliczeniu (lub odwrotnie) w terminie składania formularza 1040X „Poprawione zeznanie podatkowe dla osób fizycznych w USA”.