Finansowanie niekwalifikowanych planów odroczonych odszkodowań z ubezpieczenia na życie
Wpewnych okolicznościachmożliwe jest finansowanie niekwalifikowanychplanów odroczonych wynagrodzeń z ubezpieczeniem na życie. Niekwalifikowany program odroczonych wynagrodzeń to wiążąca umowa między pracodawcą a pracownikiem, na podstawie której pracodawca zobowiązuje się zapłacić pracownikowi w późniejszym terminie. W szczególności pracodawca składa niezabezpieczoną obietnicę wypłaty pracownikowi przyszłych świadczeń, z zastrzeżeniem szczegółowych warunków umowy. Te rodzaje planów znacznie różnią się od planów kwalifikowanych, takich jak 401 (k), który ma bardziej rygorystyczne zasady, których muszą przestrzegać inwestorzy i zazwyczaj ma limit dochodu. Niekwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń nie są ograniczone przez dochód.
W przypadku niekwalifikowanych planów odroczonych wynagrodzeń pracodawca może oferować premie, wynagrodzenia, opcje na akcje, plany emerytalne inne niż 401 (k) i inne rodzaje rekompensat bez konieczności natychmiastowego dokonywania płatności. Odraczając wypłatę i przekazując ją w późniejszym terminie, pracodawca umożliwia pracownikowi również odroczenie zapłaty podatków od tej przyszłej rekompensaty.
Kluczowe wnioski
- Niekwalifikowany program odroczonych wynagrodzeń to umowa zawarta między pracownikiem a pracodawcą, która mówi, że pracodawca pokryje koszty świadczeń pracowniczych w przyszłości, zgodnie z warunkami umowy.
- Plany te nie są finansowane i składają się z dwóch części: umowy umownej między pracodawcą a pracownikiem najemnym oraz ogólnej rezerwy aktywów pracodawcy, która pokrywa przyszłe koszty utworzone w ramach planu.
- Dwa rodzaje niekwalifikowanych planów odroczonych wynagrodzeń pozwalają na finansowanie ubezpieczeń na życie: dodatkowe plany emerytalne dla kadry kierowniczej (SERP) i ubezpieczenie na życie na życie (COLI).
Finansowanie niekwalifikowanych planów odroczonych wynagrodzeń
Niekwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń to programy niekapitałowe, które są podzielone na dwie części. Pierwsza część to sam plan, który jest równoznaczny z umową między pracodawcą a pracownikiem. Druga część to ogólna rezerwa majątkowa pracodawcy, z której finansowane są przyszłe zobowiązania wynikające z planu. Ogólna rezerwa aktywów to kwota, z której pracodawca płaci pracownikowi za przyszłe świadczenia.
Ogólna rezerwa aktywów jest wymagana przez ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) i może stanowić aktywa podlegające opodatkowaniu, takie jak fundusze wspólnego inwestowania lub ubezpieczenia na życie należące do pracodawcy. Program jest świadczeniem prawnym między uczestnikiem programu (pracownikiem) a sponsorem programu (pracodawcą). Plan przedstawia ogólne korzyści, harmonogram dystrybucji oraz warunki dotyczące nabywania uprawnień i przepadku.
Niekwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń są często używane przez kierownictwo, które chce odroczyć podatek dochodowy od tego, co zarabia.
Rodzaje planów, które pozwalają na finansowanie ubezpieczenia na życie
Istnieje możliwość sfinansowania niekwalifikowanych planów odroczonych wynagrodzeń z ubezpieczeniem na życie. Istnieją dwa główne fundusze, które umożliwiają finansowanie ubezpieczeń na życie: dodatkowe plany emerytalne dla kadry kierowniczej (SERP) i ubezpieczenie na życie na życie (COLI). SERP są podobne do programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu i zapewniają pracownikowi określone świadczenie zapewniane przez pracodawcę w momencie przejścia na emeryturę.
W przypadku firmowego ubezpieczenia na życie (COLI) firmy kupują polisy ubezpieczeniowe na życie od pracowników, którym chcą odszkodowania. Firma opłaca składkę na polisy na życie, a następnie wypłaca pracownikom świadczenia po przejściu na emeryturę.
(Powiązane informacje można znaleźć w artykule „ Jak działają niekwalifikowane plany odroczonego wynagrodzenia ”).