Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA)

Co to jest ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA)?

Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA, ustawa) to prawo Stanów Zjednoczonych, które zabrania firmom amerykańskim i osobom fizycznym płacenia łapówek zagranicznym urzędnikom w celu zawierania dalszych transakcji biznesowych. FCPA zawiera dwa główne artykuły:

• Przepisy antykorupcyjne
• Księgi, zapisy i przepisy dotyczące kontroli wewnętrznej, co mówi o praktykach księgowych

FCPA ma zastosowanie do zabronionych zachowań na całym świecie i rozciąga się zarówno na amerykańskie  spółki notowane na giełdzie, jak i spółki prywatne.

Zrozumienie ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych

Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych dotyczy korupcji i przekupstwa na arenie międzynarodowej. Płacenie zagranicznym urzędnikom za przyspieszenie procesów prawnych lub uzyskanie kontraktów było powszechną praktyką biznesową na całym świecie aż do lat siedemdziesiątych XX wieku. W rzeczywistości w niektórych krajach korporacje rutynowo odpisywały łapówki jako normalne wydatki biznesowe podczas składania zeznań podatkowych. Jednak powszechność nie sprawia, że ​​takie zachowanie jest pożądane lub etyczne.

Kiedy ustawa została uchwalona w 1977 roku, otrzymała znaczne wsparcie od amerykańskich firm, ponieważ nie mogły one uczciwie konkurować na rynkach zagranicznych, na których akceptowano łapówkarstwo. System przeciwdziałania przekupstwu FCPA – wraz z przyjęciem traktatów, takich jak Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), które nakładały na państwa sygnatariuszy obowiązek zakazania wszelkich przestępstw finansowych – pomógł wyrównać szanse przedsiębiorstw amerykańskich za granicą.

Postanowienia dotyczące przeciwdziałania przekupstwu

Ustawa zakazuje przekupstwa zagranicznych urzędników i ma na celu powstrzymanie korupcji i nadużyć władzy na całym świecie. FCPA zawiera zasady regulujące działania spółek giełdowych, ich dyrektorów, urzędników, akcjonariuszy, agentów i pracowników. Obejmuje to współpracę ze  stronami trzecimi, takimi jak konsultanci i partnerzy w spółce joint venture (JV) z firmą – co oznacza, że ​​użycie pełnomocników do wręczenia łapówki nie uchroni firmy ani osoby przed winy.

Książki, rejestry i przepisy dotyczące kontroli wewnętrznej

W tej części ustawy przedstawiono wytyczne dotyczące przejrzystości rachunkowości, które mają współdziałać z przepisami antykorupcyjnymi. FCPA wymaga, aby firmy, których papiery wartościowe są notowane w USA, przestrzegały jej przepisów dotyczących rachunkowości, które podają sposoby rejestrowania aktywów, które utrudniają ukrycie korupcyjnych płatności.

Korporacje objęte ustawą muszą również opracować i utrzymywać kontrole wewnętrzne, aby zapewnić organom regulacyjnym, że ich transakcje biznesowe są prawidłowo rozliczane.

Naruszenie ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych

Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) i Departament Sprawiedliwości (DOJ) są wspólnie odpowiedzialne za egzekwowanie ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych. Ze swojej strony SEC utworzyła specjalną jednostkę w ramach swojego wydziału ds. Egzekwowania prawa, aby skupić się na sprawach objętych auspicjami FCPA.

Osoby naruszające tę ustawę mogą podlegać znacznym niezależnego audytora w celu zapewnienia zgodności w przyszłości. Osobom zaangażowanym w złamanie tego prawa grozi kara nawet do pięciu lat pozbawienia wolności.

Przykładowe orzeczenia SEC w FCPA

SEC publikuje aktualne naruszenia ustawy wraz z działaniami wykonawczymi na stronie internetowej SEC w formie komunikatu prasowego. Agencja redaguje również uporządkowaną według roku kalendarzowego listę zbiorczą osób i firm, które naruszyły założenia ustawy.

Na przykład w 2019 r. Niektóre orzeczenia SEC obejmowały działania przeciwko:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC ), międzynarodowa firma telekomunikacyjna z siedzibą w Sztokholmie, zgodziła się zapłacić ponad 1 miliard dolarów na rzecz SEC i Departamentu Sprawiedliwości w celu rozstrzygnięcia zarzutów, że naruszyła FCPA, angażując się w program łapówkarstwa na dużą skalę, obejmujący wykorzystywanie fałszywych konsultantów do potajemnie przekazują pieniądze urzędnikom rządowym w wielu krajach.
• Microsoft (NASDAQ: MSFT ) zgodził się zapłacić ponad 24 miliony USD w celu uregulowania opłat SEC związanych z naruszeniami FCPA na Węgrzech, Tajlandii, Arabii Saudyjskiej i Turcji oraz zarzutami karnymi na Węgrzech.
• Tim Leissner, były dyrektor Goldman Sachs (NYSE: GS ), zgodził się na ugodę z SEC, która obejmuje stały zakaz z branży papierów wartościowych za naruszenie FCPA poprzez zaangażowanie się w program korupcyjny, w ramach którego uzyskał miliony dolarów od płacenie bezprawnych łapówek różnym urzędnikom państwowym w celu zabezpieczenia lukratywnych kontraktów dla Goldman Sachs.
• SEC oskarżyła Walmart Inc. (NYSE: WMT ) o naruszenie przepisów dotyczących ksiąg, ewidencji i wewnętrznej kontroli księgowej ustawy FCPA, ponieważ nie prowadził dostatecznego programu zgodności z przepisami antykorupcyjnymi przez ponad dekadę, ponieważ sprzedawca odnotował szybki międzynarodowy rozwój. Walmart zgodził się zapłacić ponad 144 miliony dolarów na uregulowanie zarzutów SEC i około 138 milionów dolarów na rozstrzygnięcie równoległych zarzutów karnych postawionych przez Departament Sprawiedliwości na łączną kwotę ponad 282 milionów dolarów.