Formularz 4562: Amortyzacja Definicja
Co to jest formularz 4562: Amortyzacja?
Jeśli kupiłeś dla celów biznesowych lub inwestycyjnych jakikolwiek sprzęt lub maszyny, kupiłeś budynek lub inną nieruchomość lub używałeś pojazdu do celów biznesowych w tym roku, musisz wypełnić formularz 4562, Amortyzacja . Ten dwustronicowy formularz składa się z sześciu części, ale jeśli wykonasz go krok po kroku, będziesz w stanie wypełnić sekcje, których wymaga Twoja sytuacja.
Jeśli nie jesteś właścicielem firmy, odetchnij z ulgą. Nie zawsze trzeba wypełnić amortyzacyjnych i umorzeniowych formularzy podatkowych. Jeśli jednak właściciel sklepu z odzieżą vintage kupi nowe stojaki i ekspozytory do swojego sklepu lub piekarz kupi używaną (nową dla niego) ciężarówkę dostawczą lub może nowy system kasowy oparty na iPadzie do swojego stoiska, IRS wygrywa ”. t pozwolić im automatycznie odliczyć pełny koszt takich zakupów w pierwszym roku. I tu pojawia się formularz 4562.
Jeśli nie nabyłeś żadnych aktywów w ciągu roku i jedynie amortyzujesz koszt aktywów zakupionych w poprzednich latach, wypełnienie tego formularza może nie być konieczne (zależy to od rodzaju podmiotu gospodarczego i innych czynników). Nie jesteś pewien, czy poradzisz sobie z tym formularzem? Zapoznaj się z instrukcjami IRS w formularzu 4562 lub skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Kluczowe wnioski
• Właściciele firm muszą złożyć formularz 4562, jeśli ubiegają się o amortyzację nieruchomości, która została oddana do użytku w bieżącym roku podatkowym lub w poprzednim roku podatkowym (odliczenia z sekcji 179). Formularz służy również do składania wniosków o amortyzację pojazdów i innych „wymienionych” nieruchomości.
• Ogólnie rzecz biorąc, firmy mogą amortyzować dobra materialne, takie jak maszyny, budynki, pojazdy i sprzęt, a także dobra niematerialne, takie jak patenty, prawa autorskie i oprogramowanie.
• W przypadku lat podatkowych rozpoczynających się w 2020 r., Maksymalne odliczenie wydatków z sekcji 179 wynosi 1 040 000 USD lub 1 075 000 USD w przypadku kwalifikowanej nieruchomości należącej do strefy przedsiębiorstw. Limit ten jest jednak zmniejszany, jeśli koszt majątku z sekcji 179 przekracza 2590 000 USD.
Jak wypełnić formularz 4562: Amortyzacja
Amortyzacja to odpisy z tytułu kosztów nabycia różnych aktywów lub poniesienia określonych wydatków wykorzystywanych w działalności gospodarczej lub na cele inwestycyjne (np. Wynajmujący posiadający budynek na wynajem). Brzmi dość prosto, ale istnieje wiele warunków i wymagań, specjalne wybory, specjalna terminologia (z których nie wszystkie można tutaj zdefiniować) i inne zasady, które komplikują temat. Poniżej przedstawiono szczegółowe podejście do wypełniania formularza w najbardziej typowych okolicznościach.
Formularz 4562 Część I
Ta część formularza służy do wybierania kosztów majątku materialnego, gotowego oprogramowania i niektórych rodzajów nieruchomości (np. Szklarni) oddanych do użytku przez cały rok kalendarzowy (zwanepotrąceniemz sekcji 179 ). W latach podatkowych 2020 i później maksymalne odliczenie z sekcji 179 wynosi 1 040 000 USD (1 045 000 USD dla kwalifikowanej nieruchomości strefy przedsiębiorstw). Limit ten jest pomniejszany o kwotę, o którą koszt mienia z sekcji 179 oddanego do użytku w roku podatkowym przekracza 2.590.000 USD.
Niezależnie od kwoty odliczenia, musisz zastosować ograniczenie, które ogranicza odliczenie na podstawie Artykułu 179 do zakresu twoich zysków biznesowych (zwanych „ dochodem podlegającym opodatkowaniu ” bez uwzględnienia pewnych odliczeń) za rok. Ograniczenie – twoje zarobki netto z samozatrudnienia dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub zysk netto dla innych podmiotów gospodarczych – jest wpisane w wierszu 11. Jeśli w zeszłym roku z powodu tego ograniczenia dochodu z działalności gospodarczej niedozwolone było jakiekolwiek odliczenie na podstawie art. 179, przeniesienie jest wprowadzane online 10; jeśli jakakolwiek część tegorocznego odliczenia nie może zostać wykorzystana z powodu ograniczenia (i jest przenoszona na następny rok podatkowy), wprowadź ją w wierszu 13.
Uwaga: nie musisz korzystać z odliczenia na podstawie art. 179; zamiast tego możesz amortyzować nieruchomość przez liczbę lat odpowiednią dla danego rodzaju nieruchomości (opcja, która ma sens, jeśli uważasz, że przyszła amortyzacja pozwoli zaoszczędzić więcej podatków). Możesz skorzystać z odliczenia z sekcji 179 dla części kosztu nieruchomości, wpisując „wybrany koszt” w wierszu 6 (c).
Formularz 4562 jest dostępny na stronie internetowej IRS.
Formularz 4562 część II
Ta część formularza służy do specjalnego odpisu amortyzacyjnego (zwanego również „ amortyzacją premiową ”), czyli 50% odliczenia w roku, w którym kwalifikująca się nieruchomość została oddana do użytku. Niektóre nieruchomości nabyte po 27 września 2017 r. I używane przed 1 stycznia 2021 r. Kwalifikują się do 100% odliczenia, chociaż nie musisz tego brać.
Nie wypełniaj tej części dla:
- Nieruchomość, która nie jest „kwalifikującą się własnością”. kwalifikują się tylko nowe nieruchomości, a nie nieruchomości używane.
- „Nieruchomość wymieniona”, która jest zdefiniowana później (w części V).
Amortyzacja premii dotyczy automatycznie kwalifikowanej nieruchomości, chyba że zdecydujesz się jej nie brać. Wyboru amortyzacji bonusowej dokonuje się poprzez dołączenie do deklaracji deklaracji wskazującej nieruchomość, dla której nie chcesz stosować tej amortyzacji specjalnej. Uwaga: tych wyborów nie można odwołać bez zgody IRS, więc upewnij się, że chcesz zrezygnować.
Amortyzację premii można połączyć z odliczeniem na podstawie art. 179. Podobnie jak w przypadku zamówienia na formularzu 4562, najpierw przyjmuje się odliczenie z sekcji 179, a następnie amortyzację premii. Jeśli nadal istnieją jakiekolwiek koszty, które nie zostały w pełni odliczone, można również domagać się regularnej amortyzacji (w Części III).
Formularz 4562 Część III
Ta sekcja dotyczy amortyzacji podstawowej (innej niż amortyzacja wykazanej nieruchomości, która jest ujęta w części V) w ramach zmodyfikowanego systemu przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS), który został utworzony w 1986 r. I obowiązuje do dnia dzisiejszego. Pojedynczy wpis w wierszu 17 służy do zgłaszania odliczeń za aktywa oddane do użytku w poprzednim roku podatkowym (aby określić kwotę do wprowadzenia, zapoznaj się z wcześniejszymi zeznaniami podatkowymi lub arkuszami kalkulacyjnymi, które mogłeś zachować).
Szczegóły dotyczące aktywów oddanych do użytku w bieżącym roku podatkowym są wprowadzone w sekcji B (wiersze od 19a do 19i). Załóżmy na przykład, że Twoja firma projektowa kupiła i zaczęła używać drukarki 3D o wartości 3000 USD, aby móc wykonać własne prototypy sprzętu gospodarstwa domowego, które projektowałeś (i nie wydałeś kosztów w Części I ani nie wykorzystałeś dodatkowej amortyzacji w Części II). Prawo podatkowe mówi, że drukarka jest własnością pięciu lat.
Wchodzić:
- Data (miesiąc i rok) oddania do eksploatacji w wierszu 19b, kolumna (b)
- Koszt lub inna podstawa, na podstawie której wyliczono amortyzację w kolumnie (c)
- Okres naprawczy różni się od podstawowego okresu naprawczego (ramy czasowej określonej przez prawo dla każdego rodzaju majątku) w kolumnie (d)
- Odpowiednia konwencja (reguła podatkowa, która ma wpływ na obliczenia amortyzacji) w kolumnie (e)
- Metoda amortyzacji (np. Równomierne odliczenie w okresie odzyskiwania, zwane metodą liniową, lub metoda polegająca na odchyleniu odpisów na wczesne lata, zwana metodą przyspieszonej amortyzacji ) w kolumnie (f)
- Kwota odliczenia amortyzacji w kolumnie (g)
Domy wynajem nieruchomości i niemieszkalnych nieruchomości (np, budynek biurowy, fabryczne) automatycznie ma stałą okresu rekonwalescencji, wykorzystuje konwencję w połowie miesiąca (który zakłada właściwość został oddany do użytku w połowie miesiąca) oraz sposób prosty -linia.
Firmy powinny wymieniać aktywa, które zostały oddane do użytku w bieżącym roku podatkowym (z wyłączeniem samochodów lub innej nieruchomości wymienionej na liście) i podlegać alternatywnemu systemowi amortyzacji (ADS) w sekcji C (wiersze od 20a do 20d) zamiast w sekcji B. Niektóre aktywa, w tym dobra materialne używane głównie poza Stanami Zjednoczonymi i majątek zwolniony z podatku muszą być rozliczane za pomocą ADS. Pełna lista znajduje się w instrukcjach IRS dla formularza 4562.
Właściciele firm powinni złożyć oddzielny formularz 4562 dla każdej firmy lub czynności, która wymaga tego formularza. Jeśli potrzebujesz więcej miejsca niż jest to przewidziane, możesz dołączyć dodatkowe arkusze papieru.
Formularz 4562 Część IV
Ta część formularza jest streszczeniem części I, II i III, a także wymienionej własności w części V. Wiersz 22 jest kluczowym wpisem; jest to kwota amortyzacji podlegająca odliczeniu. Kwota w linii 22 jest podana w odpowiedniej linii zeznania podatkowego.
Przedsiębiorstwa, które podlegają jednolitym zasadom kapitalizacji określonym w sekcji 263A, powinny wpisać wzrost w wierszu 23.
Formularz 4562 część V.
Ta sekcja służy do ubiegania się o odpisy z tytułu wystawionej nieruchomości : samochodów o masie 6000 funtów lub mniejszej, pickupów, komputerów i urządzeń peryferyjnych, sprzętu do nagrywania wideo i innych nieruchomości zwanych „nieruchomościami z wykazu”.
Sekcja A dotyczy odpisów amortyzacyjnych dla nieruchomości wymienionych w wykazie, w tym potrącenia z sekcji 179 i dodatkowej amortyzacji. Musisz podać wiele informacji o każdym elemencie nieruchomości w tej sekcji:
- Rodzaj nieruchomości w kolumnie (a)
- Data oddania do użytku w kolumnie (b)
- Część wykorzystania biznesowego i / lub inwestycyjnego w kolumnie (c)
- Koszt lub inna podstawa w kolumnie (d)
- Podstawa amortyzacji [która odzwierciedla kwotę z kolumny d) pomnożoną przez wartość procentową w kolumnie c)] w kolumnie e)
- Okres rekonwalescencji w kolumnie (f)
- Metoda lub konwencja amortyzacji w kolumnie (g)
- Odliczenie amortyzacyjne w kolumnie (h)
- Wszelkie odliczenia z tytułu wyborów na podstawie art. 179 w kolumnie (i)
- Wiersz 24a w sekcji A zawiera dwa kluczowe pytania tak-nie: (1) Czy masz dowody wspierające biznesowe i / lub inwestycyjne wykorzystanie wymienionej nieruchomości oraz (2) czy są one sporządzone? Oznacza to, że jeśli korzystasz z prywatnego samochodu w celach służbowych, musisz umieć odpowiedzieć „tak” na oba pytania (np. Zapisałeś dziennik na papierze, na komputerze lub za pośrednictwem aplikacji).
W przypadku nieruchomości podlegających specjalnemu odpisowi amortyzacyjnemu, odliczenie amortyzacyjne i wybrane koszty sekcji 179 należy wpisać w wierszu 25. W przeciwnym razie nieruchomość wykorzystywana w ponad 50% do kwalifikowanego użytku biznesowego jest rejestrowana w wierszu 26, a ta, która jest używana mniej niż 50% dla biznesu jest wpisane w linii 27.
Sekcja B służy do dostarczania informacji o pojazdach używanych przez jednoosobowych właścicieli, partnerów lub innych „właścicieli powyżej 5%” lub osób powiązanych z właścicielami tych firm. Jest miejsce na maksymalnie sześć pojazdów; użyj załącznika do zgłaszania wszelkich dodatkowych pojazdów (który jest generowany automatycznie w przypadku zwrotów elektronicznych).
Formularz zapyta, ile mil służbowych i dojazdowych przejechał każdy pojazd w ciągu roku, czy pojazd był dostępny do użytku osobistego w godzinach „poza służbą” i czy był używany głównie przez 5% właściciela lub osobę spokrewnioną.
Sekcja Cjest używana przez pracodawcę do zgłaszania pewnych informacji dotyczących korzystania przez pracowników z pojazdów służbowych.W tym miejscu jest pięć pytań typu tak-nie. Jeśli nie masz żadnych pracowników, pomiń tę sekcję.
Formularz 4562 Część VI
Ta część dotyczy wszelkich roszczeń amortyzacyjnych. W przypadku amortyzacji koszty są odliczane równomiernie przez określoną ustawowo liczbę lat lub przez przewidywany okres użytkowania nieruchomości. Koszty podlegające amortyzacji obejmują koszty rozpoczęcia działalności, które nie podlegały w pełni odliczeniu w pierwszym roku działalności oraz koszty niektórych wartości niematerialnych (takich jak wartość firmy, patenty i prawa autorskie ). Koszty amortyzacji rozpoczynające się w bieżącym roku podatkowym są wprowadzane w linii 42 (wraz z opisem kosztów i innymi informacjami); amortyzację kosztów, które rozpoczęły się w roku poprzednim, wprowadza się w wierszu 43.