Wykonawca
Co to jest egzekutor?
Wykonawca (lub wykonawca ) spadku to osoba wyznaczona do zarządzania spadkiem po zmarłej osobie. Podstawowym obowiązkiem wykonawcy testamentu jest wykonywanie poleceń dotyczących zarządzania majątkiem zmarłego i jego życzeniami. Wykonawcę testamentu wyznacza spadkodawca testamentu (osoba sporządzająca testament) lub sąd, w przypadkach, w których nie było wcześniej powołania.
Jak działają egzekutorzy
Wykonawca jest odpowiedzialny za upewnienie się, że wszystkie aktywa w testamencie zostały rozliczone, wraz z przekazaniem tych aktywów właściwej stronie (stronom). Aktywa mogą obejmować udziały finansowe, takie jak akcje, obligacje lub inwestycje na rynku pieniężnym;nieruchomość;inwestycje bezpośrednie;a nawet przedmioty kolekcjonerskie, takie jak sztuka. Wykonawca egzekucji musi oszacować wartość majątku na podstawie daty śmierci lub alternatywnej daty wyceny, zgodnie z Kodeksem Podatkowym (IRC).
Wykonawca musi również upewnić się, że wszystkie długi zmarłego zostaną spłacone, w tym wszelkie podatki. Wykonawca jest prawnie zobowiązany do spełnienia woli zmarłego i działania w interesie zmarłego. Wykonawcą egzekucyjnym może być prawie każdy, ale zazwyczaj jest to prawnik, księgowy lub członek rodziny, z jedynym ograniczeniem jest to, że osoba ta musi mieć ukończone 18 lat i nie była wcześniej skazana za przestępstwo.
Niektórzy zgadzają się być wykonawcą, myśląc, że miną lata, zanim będą musieli wykonać jakąkolwiek pracę. Jednak prawidłowe wykonanie pracy oznacza natychmiastowe przystąpienie do pracy. Mówiąc słowami Jima Morrisona: „Przyszłość jest niepewna, a koniec jest zawsze bliski”, więc zgoda na bycie wykonawcą oznacza, że w każdej chwili możesz zostać wezwany do odpowiedzialności prawnej.
Aby być przygotowanym, powinieneś:
- Upewnij się, że spadkodawca prowadzi listę aktywów i długów, w tym rachunki bankowe, rachunki inwestycyjne, polisy ubezpieczeniowe, nieruchomości itd.
- Dowiedz się, gdzie przechowywany jest oryginalny testament i lista aktywów oraz jak uzyskać do nich dostęp.
- Znajomość nazwisk i danych kontaktowych pełnomocników lub agentów wskazanych przez spadkodawcę oraz ich funkcję.
- Omów życzenia spadkodawcy dotyczące pogrzebu lub uroczystości żałobnej, w tym instrukcje dotyczące pochówku lub kremacji.
- Omów testament ze spadkodawcą i, jeśli to możliwe, z beneficjentami, aby zminimalizować problemy w przyszłości.
- Miej kopię wszystkich tych dokumentów.
Ponownie, ważne jest, abyś miał czas na zebranie tych informacji tak szybko, jak to możliwe, po tym, jak zgodziłeś się być wykonawcą.
Kluczowe wnioski
- Wykonawca to osoba, która zarządza majątkiem osoby po jej śmierci.
- Podstawowym obowiązkiem jest spełnienie życzeń zmarłego w oparciu o instrukcje zawarte w testamencie lub dokumentach powierniczych, zapewniające dystrybucję majątku do zamierzonych beneficjentów.
- Bycie wykonawcą to duża odpowiedzialność tam, gdzie mogą pojawić się potencjalne zagrożenia i komplikacje.
Wykonawca i planowanie nieruchomości
Wykonawcy odgrywają kluczową rolę w planowaniu nieruchomości dla osób fizycznych i ich rodzin oraz beneficjentów. Planowanie majątku jest terminem obejmującym wszystko, co obejmuje sposób, w jaki majątek jednostki będzie przechowywany, zarządzany i rozprowadzany po śmierci. Uwzględnia również zarządzanie majątkiem tej osoby i jej zobowiązaniami finansowymi (tj. Długami) w przypadku utraty zdolności do pracy.
Osoby fizyczne mają różne powody do planowania majątku, w tym zachowanie majątku rodziny, zapewnienie ocalałych współmałżonków i dzieci, finansowanie edukacji dzieci i / lub wnuków lub pozostawienie spuścizny na cele charytatywne. Najbardziej podstawowym krokiem w planowaniu spadku jest spisanie testamentu. Inne ważne zadania związane z planowaniem nieruchomości obejmują:
- Ograniczenie podatków od nieruchomości poprzez zakładanie rachunków powierniczych w imieniu beneficjentów
- Ustanowienie opiekuna dla żyjących na utrzymaniu osób
- Wyznaczenie wykonawcy spadku do nadzorowania warunków testamentu
- Tworzenie / aktualizowanie beneficjentów planów takich jak ubezpieczenia na życie, IRA i 401 (k) s
- Organizacja pogrzebu
- Ustanowienie corocznych prezentów dla wykwalifikowanych organizacji charytatywnych i non-profit w celu zmniejszenia majątku podlegającego opodatkowaniu
- Utworzenie trwałego pełnomocnictwa (POA) do kierowania innymi aktywami i inwestycjami
Co warto wiedzieć, jeśli jesteś egzekutorem
Zanim zgodzisz się działać jako wykonawca, zrozum niektóre z zagrożeń, które mogą z tego wyniknąć. I wiedz, jak możesz zająć się niektórymi z tych potencjalnych zagrożeń, aby bycie wykonawcą działało płynnie.
Chociaż to zaszczyt zostać wybranym na wykonawcę, wykonanie testamentu wymaga więcej pracy, niż mogłoby się wydawać.
1. Spory ze współwykonawcami
Często, gdy rodzic ma więcej niż jedno dorosłe dziecko, wszystkie dzieci są wymieniane jako współwykonawcy, aby nie okazywać faworyzowania. Jednak w przypadku nazwisk ten układ może nie działać płynnie. Niektóre dzieci mogą przebywać poza stanem, a nawet poza krajem, co utrudnia wykonywanie czynności praktycznych, takich jak zabezpieczanie aktywów i sprzedaż domu. Niektórym brakuje zdolności finansowej do radzenia sobie z wierzycielami, rozumienia kwestii związanych z podatkiem od nieruchomości i prowadzenia rachunkowości, aby przekonać beneficjentów, że sprawy zostały prawidłowo załatwione. Ponadto posiadanie wielu wykonawców znacznie zwiększa ilość papierkowej roboty. Na przykład formularze, które muszą być podpisane przez wszystkich wykonawców, muszą zostać wysłane do wszystkich (w niektórych przypadkach zeskanowane dokumenty, które zostały podpisane, są akceptowane, ale w innych akceptowane są tylko oryginały).
Lepszy sposób: sprawdź, czy współwykonawcy mogą zgodzić się, aby służyć tylko jednemu; inni po prostu rezygnują z powołania. Zrzeczenie się to działa dobrze, gdy współwykonawcy ufają osobie, która będzie służyć jako jedyny wykonawca. Inną alternatywą jest odmowa dla wszystkich dzieci i zamiast tego pozwolenie działowi powiernictwa banku na wykonanie zadania (testament może wyznaczyć bank jako następcę wykonawcy). To kosztuje i najlepiej nadaje się do dużych posiadłości. Jednak wykorzystanie podmiotu zamiast jednostki jako wykonawcy może złagodzić konflikty między dziećmi i uwolnić je od tego, co mogłoby być uciążliwą pracą.
2. Spory ze spadkobiercami
Zadaniem wykonawcy jest zabezpieczenie majątku spadkowego, a następnie jego podział zgodnie z wolą zmarłego. W niektórych rodzinach spadkobiercy zstępują do domu zmarłego jeszcze przed pogrzebem, zbieraniem pamiątek i innych kosztowności. Testament może również dawać wykonawcy wykonawcy swobodę w dokonywaniu wypłat na rzecz spadkobierców (np. Przy podziale majątku lub sprzedaży majątku i dystrybucji gotówki). Wykonawca może stworzyć rodzinną dysharmonię za zwykłe wykonywanie swojej pracy.
Lepszy sposób: jak najszybciej zabezpiecz dom i inne aktywa. Poinformuj spadkobierców, że takie jest prawo. Podziel się również informacjami o życzeniach zmarłego, które mogą być opisane w testamencie lub wymienione w oddzielnym dokumencie (oddzielny dokument nie jest wiążący dla wykonawcy, ale może być dobrą mapą drogową dla wypłaty aktywów).
3. Drenaż czasu
Jedną z największych wad bycia wykonawcą jest duża ilość czasu potrzebna do prawidłowego wykonania obowiązków. Na przykład pomyśl o czasie potrzebnym na skontaktowanie się z różnymi agencjami rządowymi (np. Z Administracją Ubezpieczeń Społecznych w celu wstrzymania świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych , aw przypadku współmałżonka żyjącego przy życiu, ubiegania się o zasiłek z tytułu śmierci w wysokości 255 USD; IRS i stanowe organy podatkowe z tytułu podatku dochodowego i śmierci. sprawy podatkowe; stanowe departamenty ds. własności nieodebranych w celu odzyskania depozytów za media i innych zaległych kwot należących do zmarłego).
Lepszy sposób : wykonawca może pozwolić prawnikowi spadkowemu zająć się wieloma z tych spraw. Jednak adwokat wystawi rachunek za swój czas i będzie kosztował majątek. Nawet jeśli adwokat korzysta z pomocy asystenta w różnych sprawach, może to być kosztowne. Ponadto listy kontrolnej, takiej jak ta z Jonathan Pond) może pomóc wykonawcy w najbardziej efektywnym wykorzystaniu czasu.
4. Narażenie na odpowiedzialność osobistą
Jako wykonawca musisz zapłacić należne podatki przed wypłaceniem spadku spadkobiercom. Jeśli najpierw płacisz spadkobiercom i nie masz wystarczających środków na rachunku bieżącym spadku, aby płacić podatki, osobiście odpowiadasz za podatki.
Podczas gdy wiele majątków nie martwi się już federalnymi podatkami dochodowymi ze względu na wysoką kwotę zwolnienia (11,58 mln USD w 2020 r.), Wiele stanów nadal nakłada podatek od śmierci na mniejsze nieruchomości. Wartość majątku dla celów podatku od śmierci jest większa niż majątku spadkowego (aktywa, które nie przechodzą automatycznie na wskazanych beneficjentów); obejmuje wszystkie aktywa, w których zmarły miał udział (np. IRA, renty dożywotnie, ubezpieczenia na życie należące do zmarłego).
Lepszy sposób: Wyjaśnij spadkobiercom, którzy są chętni do otrzymania spadku, że nie możesz przekazać im ich udziału, dopóki nie uregulujesz roszczenia wobec wierzycieli, urzędu skarbowego i innych osób.(Wierzyciele nie mogą jednak sięgać po wpływy z polisy ubezpieczeniowej na życie, która ma określonego beneficjenta). 6 Upewnij się, że rozumiesz zakres środków potrzebnych do spłaty zaległości.
5. Koszty bieżące
Wykonawca może otrzymać odszkodowanie za wypełnianie swoich obowiązków. Zwykle wysokość odszkodowania zależy od wielkości majątku (np. Procent majątku). Jednak w wielu przypadkach, szczególnie w przypadku mniejszych nieruchomości, wykonawca jest proszony o zrzeczenie się jakiegokolwiek odszkodowania.
Lepszy sposób : opłać wydatki związane z posiadaniem majątku z rachunku bieżącego. Śledź wydatki bieżące (np. Opłaty pocztowe). Niektóre z tych kosztów mogą podlegać zwrotowi przez spadkobiercę.