Kara za nadmierną kumulację
Jaka jest kara za nadmierną kumulację?
Kara za nadwyżkę kumulacji jest nakładana przez Internal Revenue Service (IRS), gdy właściciel konta emerytalnego lub beneficjent konta emerytalnego nie wypłaci minimalnej kwoty wymaganej za rok podatkowy.
Minimalna wymagana kwota jest znana jako wymagana minimalna dystrybucja (RMD). Posiadacze kont emerytalnych w wieku powyżej 72 lat i ich spadkobiercy w każdym wieku są generalnie zobowiązani do przyjmowania RMD, aby uniknąć kary za nadmierną kumulację. Wiek RMD wynosił wcześniej 70½, ale został podniesiony do 72 lat po wejściu w grudniu 2019 r. Ustawy oustawianiu każdej społeczności na emeryturę (SECURE).
Kluczowe wnioski
- Kara za nadwyżkę kumulacji pobierana jest przez IRS w przypadku, gdy właściciel konta emerytalnego lub beneficjent nie dokona wypłaty minimalnej kwoty.
- Minimalna wymagana kwota jest znana jako wymagana minimalna dystrybucja (RMD).
- IRS może naliczyć karę za nadwyżkę kumulacji w wysokości 50% podatku akcyzowego za ten rok.
Zrozumienie kary za nadmierną kumulację
Kara za nadwyżkę kumulacji w wysokości 50% podatku akcyzowego za dany rok może zostać naliczona, jeśli wypłaty dokonane przez właściciela konta są niższe niż wymagana minimalna wypłata za dany rok. Ogólnie rzecz biorąc, właściciele kont muszą zacząć otrzymywać wypłaty do 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym osiągną wiek 72 lat.
Powód jest prosty: jeśli wpłacasz dolary przed opodatkowaniem na konto emerytalne, IRS w pewnym momencie zażąda tych dolarów podatku. Kara dotyczy indywidualnych kont emerytalnych (IRA), w tym SEP i SIMPLE IRA. Nie dotyczy Roth IRA, ponieważ podatki zostały już zapłacone od tych dolarów.
Wymagany minimalny podział za każdy rok po roku, w którym dana osoba osiągnie wiek 72 lat, musi zostać dokonany do 31 grudnia tego roku. Jeżeli nadmierna kumulacja wynika z uzasadnionego błędu, a posiadacz konta podjął kroki w celu naprawienia błędu, można zażądać odstąpienia od kary.
Kwota wymagana do wypłaty jest określana przez IRS i może być obliczona za pomocą arkusza kalkulacyjnego.
Rodzaje kont emerytalnych
Aby mieć pewność, że wypłacasz wymaganą minimalną wypłatę z konta emerytalnego, warto przejrzeć różne typy kont emerytalnych, które wymagają RMD.
Odliczenie od wynagrodzeń IRA
Nawet jeśli pracodawca nie chce przyjąć planu emerytalnego, może pozwolić swoim pracownikom na wpłacanie składek do IRA poprzez potrącenia z wynagrodzenia. Potrącenie wynagrodzenia IRA zapewnia prosty i bezpośredni sposób na uprawnionym pracownikom, aby zapisać.
Uproszczona emerytura dla pracowników po obniżeniu wynagrodzenia (SARSEP)
SARSEP to wrzesień ustanowiony przed rokiem 1997, który zawiera układ obniżania pensji. Zamiast ustanawiać oddzielny plan emerytalny, pracodawcy wpłacają składki na własne IRA i IRA swoich pracowników, z zastrzeżeniem określonych wartości procentowych wynagrodzenia i limitów w dolarach.
Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
Stanowią one uproszczoną metodę, dzięki której pracodawcy mogą wpłacać składki na ubezpieczenia emerytalne swoich pracowników. Zamiast ustanawianiaplanu podziału zysków lub zakupu pieniędzy z trustem, pracodawcy mogą przyjąć umowę SEP iwpłacaćskładki bezpośrednio na indywidualne konto emerytalne lub indywidualną emeryturę ustaloną dla każdego uprawnionego pracownika.
PROSTY plan IRA
Plany SIMPLE IRA to preferowane podatkowo plany emerytalne, które mali pracodawcy, w tym osoby samozatrudnione, mogą tworzyć na korzyść swoich pracowników. Plan SIMPLE IRA to pisemna umowa na obniżenie wynagrodzenia między pracownikiem a pracodawcą, która umożliwia pracodawcy wpłacanie obniżonej kwoty do SIMPLE IRA w imieniu pracownika.
401 (k) plan
Program 401 (k) to program określonych składek, który umożliwia pracownikom odroczenie wynagrodzenia i / lub składek pracodawcy.
Prosty plan 401 (k)
Plany SIMPLE 401 (k) są dostępne dla właścicieli małych firm zatrudniających 100 lub mniej pracowników. Pracownik może zdecydować o odroczeniu wypłaty odszkodowania.
403 (b) plany ubezpieczeń emerytalnych chronionych podatkowo
403b Plany rent chronionych podatkowo to plany rent dla niektórych szkół publicznych, kolegiów, kościołów, szpitali publicznych i organizacji charytatywnych uznanych za zwolnione z podatku zgodnie z sekcją 501 (c) 3 Kodeksu Podatkowego.
Plan podziału zysków
Program wypłat z zysku jest plan zdefiniowanej wkład, który pozwala uznaniowe roczne składki pracodawcy.
Plan emerytalny z zakupem pieniędzy
Program emerytalny z zakupem pieniędzy to program określonych składek, w którym składki pracodawcy są ustalone.
Program określonych świadczeń
Program określonych świadczeń jest finansowany głównie przez pracodawcę;to klasyczny plan emerytalny, obecnie oferowany rzadko.