Zaufanie dynastii
Co to jest fundusz dynastyczny?
Trust dynastii to długoterminowe zaufanie stworzone w celu przekazywania bogactwa z pokolenia na pokolenie bez ponoszenia podatków transferowych – takich jak podatek od darowizn, podatek od nieruchomości lub podatek od transferu z pominięciem pokoleń (GSTT) – tak długo, jak aktywa pozostają w funduszu.
Cechą charakterystyczną trustu dynastii jest czas jego trwania. Jeśli jest odpowiednio zaprojektowany, może trwać przez wiele pokoleń, prawdopodobnie na zawsze.
Zaufanie dynastii ustanowione we właściwym stanie może teoretycznie trwać wiecznie.
Jak działa fundacja dynastyczna
Historycznie powiernictwa mogły trwać tylko przez określoną liczbę lat. W wielu stanach obowiązywała „zasada zakazująca wieczności” i określano, kiedy trust musi się skończyć. Powszechną zasadą było, że trust mógł obowiązywać przez 21 lat po śmierci ostatniego beneficjenta, który żył w momencie ustanowienia trustu.
W takich okolicznościach trust mógłby teoretycznie obowiązywać około 100 lat. Jednak niektóre stany zniosły przepisy przeciwko wieczności, umożliwiając bogatym jednostkom tworzenie trustów dynastii, które mogą trwać przez wiele pokoleń w przyszłości.
Bezpośrednimi beneficjentami trustu dynastii są zwykle dzieci dawcy (osoba, której majątek służy do tworzenia trustu). Po śmierci ostatniego dziecka beneficjentami stają się wnuki lub prawnuki koncesjodawcy. Działalność trustu jest kontrolowana przez powiernika, który jest wyznaczony przez koncesjodawcę. Powiernikiem jest zazwyczaj bank lub inna instytucja finansowa.
Kluczowe wnioski
- Zaufania dynastii pozwalają zamożnym osobom pozostawić pieniądze przyszłym pokoleniom bez płacenia podatków od nieruchomości.
- Zgodnie z obowiązującym prawem jednostka może włożyć do funduszu powierniczego do 11,58 miliona dolarów.
- Trusty dynastii są nieodwołalne, a ich warunki nie mogą zostać zmienione po sfinansowaniu.
Zaufanie dynastii to rodzaj nieodwołalnego zaufania. Grantodawcy mogą ustalić ścisłe (lub luźne) zasady dotyczące zarządzania pieniędzmi i ich dystrybucji wśród beneficjentów. Jednak po sfinansowaniu funduszu koncesjodawca nie będzie miał żadnej kontroli nad aktywami ani nie będzie mógł zmieniać warunków trustu. To samo dotyczy przyszłych beneficjentów trustu.
Aktywa, które są przekazywane do trustu dynastii, mogą podlegać podatkom od darowizn, spadków i GSTT tylko wtedy, gdy następuje przeniesienie i tylko wtedy, gdy aktywa przekraczają federalne zwolnienia podatkowe. W wyniku ustawy ocięciach podatkowych i zatrudnieniu uchwalonej w 2017 r. Federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 11,58 mln USD w 2020 r. I 11,7 mln USD w 2021 r. Kwota ta jest corocznie korygowana o inflację.
Oczywiście Kongres mógłby również podnieść lub obniżyć zwolnienie z podatku od nieruchomości w przyszłych latach lub całkowicie znieść ten podatek. Tak więc na razie jednostka może włożyć 11,58 miliona dolarów w fundusz powierniczy dynastii dla swoich dzieci lub wnuków (aw efekcie ich dzieci i wnuków) bez ponoszenia tych podatków. Ponadto aktywa, które trafiają do trustu dynastii, jak również wszelkie zyski z tych aktywów, są trwale usuwane z podlegającego opodatkowaniu majątku koncesjodawcy, zapewniając kolejny poziom ulgi podatkowej.
Powiernik może rozdzielać pieniądze z trustu, aby wspierać beneficjentów, jak określono w warunkach zaufania. Ale ponieważ beneficjenci nie mają kontroli nad aktywami trustu, nie będą one wliczane do ich majątku podlegającego opodatkowaniu. Podobnie aktywa trustu są chronione przed roszczeniami wierzycieli beneficjenta, ponieważ aktywa należą do trustu, a nie do beneficjenta.
Jednak podatek dochodowy będzie nadal obowiązywał dla trustów dynastii. Aby zminimalizować obciążenie podatkiem dochodowym, osoby fizyczne często przenoszą aktywa do trustów dynastii, które nie przynoszą dochodu podlegającego opodatkowaniu, takie jak akcje nieopłacające dywidendy i zwolnione z podatku obligacje komunalne.