Czy beneficjenci Trust płacą podatki?
Beneficjenci trustu zwykle płacą podatki od wypłat otrzymywanych z dochodu trustu, a nie sam trust płaci podatek. Jednakże tacy beneficjenci nie podlegają podatkom z tytułu wypłat od kapitału trustu.
Kiedy trust dokonuje wypłaty, odlicza dochód wypłacony we własnym zeznaniu podatkowym i wystawia beneficjentowi formularz podatkowy zwany K-1. K-1 wskazuje, jaka część dystrybucji beneficjenta stanowi dochód z odsetek w porównaniu z kwotą główną, a tym samym, jaką część beneficjent musi zgłosić jako dochód podlegający opodatkowaniu przy rozliczaniu podatków.
Kluczowe wnioski
- Trusty podlegają innym opodatkowaniu niż zwykłe rachunki inwestycyjne.
- Beneficjenci trustu muszą płacić podatki od dochodu i innych wypłat otrzymywanych od trustu, ale nie od zwróconego kapitału.
- Formularze IRS K-1 i 1041 są wymagane do składania zeznań podatkowych, które otrzymują wypłaty z funduszy powierniczych.
Zrozumienie trustów i beneficjentów
Trust to stosunek powierniczy, w ramach którego powiernik lub koncesjodawca daje innej stronie – powiernikowi – prawo do posiadania majątku lub aktywów na rzecz osoby trzeciej (zwykle beneficjenta).
Trusty są ustanawiane w celu zapewnienia ochrony prawnej i zabezpieczenia majątku, zwykle w ramach planowania majątku. Trusty mogą służyć do zapewnienia właściwej dystrybucji aktywów do beneficjentów zgodnie z życzeniem koncesjodawcy. Trusty mogą również pomóc w obniżeniu podatków od spadków i spadków, a także w uniknięciu spadku, który jest prawnym procesem dystrybucji aktywów po śmierci właściciela.
Chociaż istnieje kilka rodzajów trustów, zazwyczaj należą one do jednej z dwóch kategorii. Odwołalnej zaufanie może być zmieniony lub zamknięte w dowolnym momencie za życia koncesjodawcę.
I odwrotnie, funduszu powierniczego nieodwołalnego nie można zmienić ani zamknąć po jego otwarciu, w tym trustów, które stają się nieodwołalne po śmierci fundatora. Grantodawca – ustanawiając nieodwołalne zaufanie – zasadniczo przeniósł całą własność lub tytuł prawny do aktywów w funduszu powierniczym.
Istnieją różne przepisy podatkowe dotyczące beneficjentów dochodów z trustów, w zależności od tego, czy trust jest odwołalny, czy nieodwołalny, a także od rodzaju dochodu uzyskanego z trustu.
Odsetki a wypłaty kwoty głównej
Kiedy beneficjenci trustu otrzymują wypłaty z salda głównego trustu, nie muszą płacić podatków od dystrybucji. Internal Revenue Service (IRS) zakłada to pieniądze zostały już opodatkowane zanim został umieszczony na zaufaniu. Po przekazaniu pieniędzy do trustu narosłe odsetki podlegają opodatkowaniu jako dochód beneficjenta lub samego trustu.
Trust musi płacić podatki od wszelkich dochodów z odsetek, które posiada i nie rozdzielać na koniec roku. Dochód z odsetek, który dystrybuuje trust, podlega opodatkowaniu na rzecz beneficjenta, który go otrzymuje.
Przyjmuje się, że kwota wypłacona beneficjentowi pochodzi najpierw z dochodu z bieżącego roku, a następnie ze skumulowanego kapitału. Zwykle jest to pierwotny wkład plus kolejne i jest to dochód przekraczający wypłaconą kwotę. Zyski kapitałowe z tej kwoty mogą być opodatkowane albo na rzecz trustu, albo beneficjenta. Cała kwota wypłacona beneficjentowi i na jego rzecz podlega opodatkowaniu w zakresie potrącenia z tytułu wypłaty z funduszu powierniczego.
Jeżeli dochód lub odliczenie jest częścią zmian w głównym lub części osiedla dochodu do podziału, podatek dochodowy zapłacony przez zaufanie i nie zostaną przekazane na rzecz beneficjenta. Nieodwołalny fundusz powierniczy, który ma prawo decydowania o podziale kwot i zatrzymuje zyski, płaci podatek powierniczy w wysokości 3011,50 USD plus 37% nadwyżki ponad 12500 USD.
Formularze podatkowe
Dwie najważniejsze formularze podatkowe dla trustów to 1041 i K-1. Formularz 1041 jest podobny do formularza 1040. Na tym formularzu trust odlicza od własnego dochodu podlegającego opodatkowaniu wszelkie odsetki, które przekazuje beneficjentom.
W tym samym czasie trust wystawia K-1, który rozkłada dystrybucję lub to, jaka część wypłaconych pieniędzy pochodzi z kapitału w porównaniu z odsetkami. K-1 to formularz, który pozwala beneficjentowi poznać zobowiązanie podatkowe z dystrybucji trustu.
Harmonogram K-1 dotyczący opodatkowania wypłaconych kwot jest generowany przez trust i przekazywany do IRS. Z kolei IRS dostarcza dokument beneficjentowi w celu zapłacenia podatku. Następnie trust wypełnia formularz 1041, aby określić potrącenie z tytułu podziału dochodu, które jest przyznawane od wypłacanej kwoty.