Beneficjent uznaniowy
Co to jest uznaniowy beneficjent?
Uznaniowi beneficjenci to osoby lub podmioty wymienione przez koncesjodawcę w funduszu powierniczym, polisie ubezpieczeniowej na życie lub planie emerytalnym, które otrzymają wypłaty wyłącznie w momencie uznanym za stosowny, na przykład w przypadku przekroczenia określonego wieku lub wykształcenia. Chociaż mogą ubiegać się o wypłaty, do powierników należy określenie, czy płatność zostanie dokonana zgodnie z uznaniowym poleceniem. W Stanach Zjednoczonych beneficjent uznaniowy nie ma prawnie zastrzeżonego interesu w trustach.
Kluczowe wnioski
- Beneficjent uznaniowy to taki, który może otrzymać swoje uprawnienia tylko wtedy, gdy zostaną spełnione określone warunki.
- Na przykład małe dziecko może zostać wyznaczone na uznaniowego beneficjenta, który kwalifikuje się do wypłat dopiero po ukończeniu 21 lat lub ukończeniu college’u.
- Powiernik lub wykonawca spadku będzie musiał zrównoważyć swój obowiązek powierniczy wobec beneficjentów z instrukcjami dyskrecji zawartymi w testamencie lub trustu.
Zrozumienie uznaniowych beneficjentów
Zwykle istnieje konkretny powód, dla którego dana osoba może zostać uznana za beneficjenta uznaniowego. Na przykład mogą być zbyt młodzi lub wykazywać złe nawyki finansowe. Podczas gdy powiernicy nadal ponoszą odpowiedzialność powierniczą wobec beneficjenta uznaniowego, muszą oni ogólnie egzekwować uznanie określone przez koncesjodawcę, chyba że istnieje konkretny list intencyjny od udzielającego trustu, który zastępuje poprzednie instrukcje. Typowe warunki przypisywane beneficjentowi uznaniowemu obejmują ukończenie 18 lub 21 lat, ukończenie studiów, uwolnienie się od narkotyków lub znalezienie pełnego zatrudnienia przed otrzymaniem wypłat. Inne, bardziej zniuansowane instrukcje mogą również pojawiać się indywidualnie.
Chociaż uznaniowym beneficjentem jest zwykle osoba fizyczna, koncesjodawca może czasami wskazać podmiot, na przykład organizację charytatywną. Grantodawca często decyduje się to zrobić zamiast przekazywać aktywa organizacji charytatywnej w ciągu swojego życia. W tym scenariuszu organizacja charytatywna, zamiast przekazującego, jest traktowana jako otrzymująca wypłatę i ani przekazujący, ani spadkobierca nie są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od tej kwoty.
Beneficjent uznaniowy i inne rodzaje beneficjentów
Oprócz beneficjenta uznaniowego istnieją inne rodzaje beneficjentów, których można wymienić na rachunkach. Obejmuje to nazwanego beneficjenta; są to faktyczni właściciele nieruchomości i będą mieli udział w przychodach w momencie zbycia. W niektórych przypadkach, na przykład w przypadku polisy dożywotniej, ubezpieczający i wskazany beneficjent mogą być tym samym beneficjentem.
Absolutnych beneficjentów nie można zmienić bez ich pisemnej zgody. Absolutni beneficjenci są również określani jako nieodwołalni beneficjenci i mogą być powiązani z trustem, programem świadczeń pracowniczych, takim jak emerytura, oraz szeregiem dodatkowych instrumentów lub umów z klauzulą beneficjenta. W przeciwieństwie do tego, odwołalnej beneficjent nie mają zagwarantowane prawa do odszkodowania z polisy lub funduszu. W tym scenariuszu właściciel polisy zastrzega sobie prawo do wprowadzania zmian w tym, kto otrzymuje płatność, zmiany warunków polisy lub wypowiedzenia polisy bez zgody beneficjenta, który może zostać odwołany.
Kilka trustów, testamentów, polis i rent ma zarówno głównych beneficjentów, jak i drugorzędnych beneficjentów. Beneficjent pierwotny jest pierwszym w kolejce do otrzymania świadczeń w przypadku śmierci posiadacza rachunku lub trustu. Właściciel może wskazać wielu głównych beneficjentów i określić, w jaki sposób będą przydzielane dystrybucje. Drugorzędny beneficjent dziedziczy aktywa, jeżeli główny beneficjent umrze przed udzielającym koncesji. Dodatkowy beneficjent byłby również uważany za „beneficjenta warunkowego”.