Credit Shelter Trust (CST)
Co to jest Trust Kredytowy?
Credit Shelter Trust ma na celu umożliwienie zamożnym parom obniżenia lub całkowitego uniknięcia podatków od nieruchomości przy przekazywaniu majątku spadkobiercom, zazwyczaj dzieciom pary. Ten rodzaj nieodwołalnego trustu jest skonstruowany w taki sposób, że po śmierci twórcy lub założyciela trustu aktywa określone w umowie powierniczej i generowane przez nie dochody są przekazywane współmałżonkowi założyciela.
Jednak kluczową korzyścią dla tego rodzaju trustu jest to, że pozostały przy życiu małżonek zachowuje określone prawa do aktywów trustu przez resztę swojego życia. W szczególnych okolicznościach, takich jak potrzeba sfinansowania określonych wydatków medycznych lub edukacyjnych, pozostały przy życiu małżonek może skorzystać z kapitału funduszu, a nie tylko z dochodów. A po śmierci żyjącego małżonka aktywa trustu są przekazywane pozostałym beneficjentom bez pobierania podatku od nieruchomości.
Kluczowe wnioski
- Trusty kredytowe to fundusze powiernicze dla zamożnych par, które minimalizują lub unikają zobowiązań z tytułu podatku od nieruchomości, przenosząc wpływy z poszczególnych nieruchomości na majątek partnera.
- Podatek od nieruchomości, darowizn i transferów z pominięciem pokoleń (GSTT) wynosi obecnie 10 milionów dolarów dla osób fizycznych i 20 milionów dolarów dla par.
Zrozumienie Trust Shelter Trusts (CST)
Trusty kredytowe są tworzone po śmierci osoby zamężnej i finansowane z całego majątku tej osoby lub jego części, zgodnie z umową powierniczą. Aktywa te następnie trafiają do pozostałego przy życiu małżonka. Ale ponieważ trust jest zarządzany przez wyznaczonego powiernika, pozostały przy życiu małżonek nigdy nie przejmuje kontroli nad aktywami trustu. W związku z tym przeniesienie nie powiększa majątku pozostającego przy życiu małżonka podlegającego opodatkowaniu. Trusty kredytowe są również znane jako AB Trusts lub Bypass Trusts. Dzieje się tak, ponieważ CST są zasadniczo funduszami powierniczymi omijającymi, w których każdy małżonek ma oddzielny majątek „podlegający opodatkowaniu”. Te nieruchomości są znane jako zaufanie A i B trust.
W jaki sposób Trust Shelter oferują ochronę podatkową?
Trusty kredytowe są zaprojektowane tak, aby pary mogły w pełni korzystać ze zwolnień z podatku od nieruchomości. W 2020 r. Zwolnienie z podatku od pomijania pokoleń (GSTT) wynosi 11,58 mln USD dla osób fizycznych i 23,16 mln USD dla par. Jednak w 2019 roku było to 11,4 mln (osoby indywidualne) i 22,8 mln USD (pary). Trwa to do 31 grudnia 2025 r. – biorąc pod uwagę, że Kongres nie aktualizuje drastycznie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu do tego czasu.
Przykład Trust Shelter Trust
Przypuśćmy, że mąż i żona, którzy są małżeństwem od kilku lat, gromadzą majątek o wartości 6 milionów dolarów, a mąż ustanawia powiernictwo kredytowe, które po jego śmierci będzie finansowane z jego udziału w ich połączonym majątku. Po śmierci męża jego majątek o wartości 6 milionów dolarów i wszelkie dochody, które wygenerował, przechodzą na jego żonę bez podatku od nieruchomości, ponieważ są one poniżej federalnego zwolnienia.
Jednak transfer zwiększa dochód netto żony do 12 milionów dolarów i wykracza poza zwolnienie z podatku od nieruchomości. Ale ponieważ aktywa te były przechowywane w trustach poza jej kontrolą, jej majątek podlegający opodatkowaniu jest nadal wyceniany na 6 milionów dolarów i nadal podlega zwolnieniu z podatku od nieruchomości. W ten sposób może przekazać swoje aktywa swoim dzieciom bez podatku od nieruchomości po śmierci.