Wejście zamykające
Co to jest wpis zamykający?
Zapis zamykający to zapis księgowy dokonywany na koniec okresów obrachunkowych , polegający na przenoszeniu danych z kont tymczasowych w rachunku zysków i strat do kont stałych w bilansie. Konta tymczasowe obejmują przychody, wydatki i dywidendy, a konta te należy zamknąć na koniec roku obrachunkowego.
Kluczowe wnioski:
- Zapis zamykający to zapis księgowy dokonany na koniec okresu obrachunkowego.
- Polega ona na przeniesieniu danych z kont tymczasowych w rachunku zysków i strat na konta stałe w bilansie.
- Wszystkie salda w rachunku zysków i strat są ostatecznie przenoszone do zysków zatrzymanych.
Zrozumienie wpisów zamykających
Celem wpisu zamknięcia jest zresetowanie tymczasowych sald kont do zera w księdze głównej, systemie ewidencjonowania danych finansowych firmy.
Konta tymczasowe służą do rejestrowania czynności księgowych w określonym okresie. Wszystkie konta przychodów i rozchodów muszą kończyć się saldem zerowym, ponieważ są wykazywane w określonych okresach i nie są przenoszone w przyszłość. Na przykład 100 USD przychodu w tym roku nie liczy się jako 100 USD przychodu w następnym roku, nawet jeśli firma zatrzymała środki do wykorzystania w ciągu następnych 12 miesięcy.
Z drugiej strony konta stałe śledzą działania wykraczające poza bieżący okres rozliczeniowy. Są one umieszczane w bilansie, części aktywów i pasywów.
Każde konto wymienione w bilansie, z wyjątkiem wypłaconych dywidend, jest kontem stałym. W bilansie 75 dolarów posiadanych dziś gotówki jest nadal wyceniane na 75 dolarów w przyszłym roku, nawet jeśli nie zostaną wydane.
W ramach procesu wejścia na zamknięcie dochód netto (NI) jest przenoszony w bilansie do zysków zatrzymanych. Zakłada się, że cały dochód firmy w ciągu jednego roku jest zatrzymywany do wykorzystania w przyszłości. Wszelkie fundusze, które nie są zatrzymywane, ponoszą koszty, które zmniejszają NI. Jednym z takich wydatków, który jest określany na koniec roku, są dywidendy. Ostatni wpis zamykający pomniejsza zatrzymaną kwotę o kwotę wypłaconą inwestorom.
Rachunek podsumowania dochodów
Salda na kontach tymczasowych mogą być wcześniej przeniesione bezpośrednio na rachunek zysków zatrzymanych lub na konto pośrednie znane jako rachunek sumaryczny dochodów.
Podsumowanie dochodów jest rachunkiem posiadania używanym do agregowania wszystkich rachunków dochodów z wyjątkiem kosztów dywidend. Podsumowanie dochodów nie jest zgłaszane w żadnym sprawozdaniu finansowym, ponieważ jest używane tylko podczas procesu zamykania, a na koniec procesu zamykania saldo konta wynosi zero.
Podsumowanie dochodów skutecznie gromadzi NI za dany okres i rozdziela kwotę, która ma zostać zatrzymana, na zyski zatrzymane. Salda z kont tymczasowych są najpierw przenoszone na konto podsumowania dochodów, aby pozostawić ścieżkę audytu, którą mogą śledzić księgowi.
Rejestracja wpisu zamykającego
Istnieje ustalona sekwencja wpisów do dziennika, które obejmują całą procedurę zamknięcia:
- Najpierw wszystkie rachunki przychodów są przenoszone do podsumowania dochodów. Odbywa się to poprzez zapis księgowy obciążający wszystkie rachunki przychodów i uznający podsumowanie dochodów.
- Następnie ten sam proces jest wykonywany dla wydatków. Wszystkie wydatki są zamykane poprzez uznanie rachunków wydatków i obciążenie podsumowaniem dochodów.
- Po trzecie, konto podsumowania dochodów jest zamykane i zapisywane w zyskach zatrzymanych.
- Wreszcie, jeśli wypłacono dywidendę, saldo jest przenoszone z rachunku dywidend do zysków zatrzymanych.
Ważny
Nowoczesne oprogramowanie księgowe automatycznie generuje wpisy zamknięcia.
Uwagi specjalne
Jeśli przychody firmy są większe niż jej wydatki, wpis zamykający pociąga za sobą obciążenie podsumowania dochodów i uznanie zysków zatrzymanych. W przypadku straty za dany okres, rachunek sumaryczny dochodów musi zostać uznany, a zyski zatrzymane należy pomniejszyć poprzez obciążenie rachunku.
Wreszcie dywidendy są zamykane bezpośrednio na zyski zatrzymane. Rachunek zysków zatrzymanych jest pomniejszany o kwotę wypłaconą w formie dywidend w drodze polecenia zapłaty, a wydatek z tytułu dywidend zostaje uznany.