Wpisane składki netto
Jakie są naliczane składki netto?
Przypisane składki netto to suma składek przypisanych przez zakład ubezpieczeń w danym okresie pomniejszona o składki przekazane zakładom reasekuracji, powiększona o jakąkolwiek zakładaną reasekurację. Przypisane składki netto pokazują, jaką część składek firma może zatrzymać na przejęcie ryzyka.
Kluczowe wnioski
- Składki przypisane netto to suma składek przypisanych pomniejszona o składki przekazane zakładom reasekuracji, powiększona o jakąkolwiek zakładaną reasekurację.
- Wysokość składki przypisanej netto rzuca światło na to, ile działalności firma ubezpieczeniowa prowadzi w określonym okresie.
- Obliczając składki netto, firma ubezpieczeniowa musi uwzględnić różnicę między składkami zarobionymi i niezarobionymi.
- Kalkulacja składki netto musi uwzględniać szacunki przyszłych wydatków i uwzględniać je w składkach pobieranych od klientów.
Zrozumienie przypisanych składek netto
Spojrzenie na zmiany przypisu składki netto z roku na rok jest jednym ze sposobów oceny kondycji firmy ubezpieczeniowej. Zdrowie firmy ubezpieczeniowej zależy od rodzajów polis i ryzyka związanego z tymi polisami. Wzrost składki przypisanej netto oznacza wzrost przypisu nowych polis ubezpieczeniowych, podczas gdy spadek oznacza mniej polis zawieranych. Spadek składki przypisanej netto może wynikać z wejścia konkurentów na rynek i przejęcia udziału w rynku lub może to być spowodowane tym, że składki nie są konkurencyjne w stosunku do tego, co oferują inne firmy. Firmy, które oferują polisy większej liczbie osób, mogą zmniejszyć prawdopodobieństwo odmowy.
Firmy ubezpieczeniowe mogą otrzymywać składki w ramach jednej płatności z góry, ale mogą również oferować ubezpieczającym plany ratalne. Plany ratalne zapewniają zakładowi ubezpieczeń w ciągu roku składki, które są rozliczane w różny sposób przy określaniu, ile przychodu przynosi towarzystwo ubezpieczeniowe.
Ponieważ ubezpieczający korzystający z planów ratalnych dokonują płatności, firma klasyfikuje je jako zarobione składki netto. Określając zobowiązanie podatkowe zakładu ubezpieczeń od składek, państwo może zezwolić na zniżki od składek cedowanych na firmy reasekuracyjne lub składek, które są należne, ale jeszcze nie otrzymane.
Korekta o zobowiązania związane z niezarobionymi składkami w ciągu roku nazywa się niezarobionymi składkami netto. Jest to zobowiązanie, ponieważ w przypadku wcześniejszego anulowania polisy ubezpieczyciel musi zwrócić część pierwotnej składki. Jeśli firma jest w stanie napisać więcej składek w ciągu roku, jej przypis składki przewyższy składki zarobione.
Kalkulacja składki netto
Ponieważ kalkulacja składki netto nie uwzględnia wydatków, firmy muszą określić liczbę wydatków, które można dodać bez powodowania strat. Rodzaje wydatków, które firma musi wziąć pod uwagę, obejmują prowizje płacone agentom sprzedającym polisy, koszty prawne związane z rozliczeniami, wynagrodzenia, podatki, wydatki biurowe i inne wydatki ogólne. Prowizje zazwyczaj różnią się w zależności od składki polisy, podczas gdy koszty ogólne i prawne mogą nie być powiązane ze składką.
Obliczona różnica między składką netto a składką brutto jest równa oczekiwanej wartości bieżącej obciążeń kosztów (kwocie uwzględnionej w składce naliczonej za koszty administracyjne) pomniejszonej o oczekiwaną bieżącą wartość przyszłych kosztów. W związku z tym wartość brutto polisy będzie niższa niż jej wartość netto, gdy wartość przyszłych wydatków będzie mniejsza niż bieżąca wartość tych obciążeń.