Rezerwa na roszczenia
Co to jest rezerwa na roszczenia?
Rezerwa na roszczenia to rezerwa pieniędzy zarezerwowana przez firmę ubezpieczeniową na wypłatę ubezpieczającym, którzy złożyli lub oczekuje się, że będą zgłaszać uzasadnione roszczenia z tytułu swoich polis. Ubezpieczyciele wykorzystują fundusz do wypłaty poniesionych szkód, które nie zostały jeszcze uregulowane.
Rezerwa na roszczenia jest również nazywana rezerwą bilansową.
Kluczowe wnioski
- Rezerwa na odszkodowania to środki zarezerwowane na przyszłą wypłatę odszkodowań i świadczeń, które nie zostały jeszcze uregulowane.
- Rezerwa na nieuregulowane roszczenia jest szacunkiem aktuarialnym, ponieważ kwoty należne z tytułu danego roszczenia nie są znane do czasu uregulowania sprawy.
- Pieniądze na rezerwę na roszczenia pochodzą z części składek opłaconych przez ubezpieczających w trakcie trwania ich umów ubezpieczenia.
- Rezerwę na niewypłacone odszkodowania i świadczenia ujmuje się jako zobowiązanie w bilansie przedsiębiorstwa.
Zrozumienie rezerwy roszczeń
Ludzie płacą za ubezpieczenie, aby chronić się przed stratami finansowymi. W zamian za podjęcie tego ryzyka firma oferująca usługę pobiera od swoich klientów składki ubezpieczeniowe. Składka ubezpieczeniowa to kwota, jaką osoba fizyczna lub firma płaci za polisę ubezpieczeniową; składki ubezpieczeniowe są opłacane w ratach – co miesiąc lub co pół roku – albo w formie jednej płatności z góry przed rozpoczęciem jakiejkolwiek ochrony.
Zawierając umowę z klientami, firma ubezpieczeniowa przejmuje wszelką odpowiedzialność w przypadku wystąpienia niekorzystnego zdarzenia, które szkodzi temu, co zgodził się ubezpieczyć. Przyjęcie odpowiedzialności oznacza dokonanie płatności na rzecz ubezpieczonego w momencie wniesienia przez niego uzasadnionego roszczenia.
Każdego roku towarzystwa ubezpieczeniowe zajmują się roszczeniami zgłoszonymi na podstawie polis, które sprzedają. Na przykład posiadacz polisy ubezpieczeniowej samochodu, który uczestniczy w wypadku, zgłosi roszczenie do swojego ubezpieczyciela w celu uzyskania zwrotu wszelkich szkód wyrządzonych ich samochodowi.
Niektóre roszczenia, takie jak straty majątkowe spowodowane pożarem, można łatwo oszacować i szybko uregulować. Inne, takie jak odpowiedzialność za produkt, są bardziej złożone i mogą zostać uregulowane długo po wygaśnięciu polisy.
Rezerwa na roszczenia to pieniądze odłożone na roszczenie, które zostało zgłoszone, ale nie zostało uregulowane (RBNS) lub poniesione, ale nie zgłoszone (IBNR). Firma ubezpieczeniowa przypisze rezerwę na roszczenia do każdego pliku, który pasuje do tych opisów, odzwierciedlając jego najlepsze oszacowanie ostatecznej kwoty rozliczenia. Rezerwa na nieuregulowane roszczenia jest szacunkiem aktuarialnym, ponieważ kwoty należne z tytułu danego roszczenia nie są znane do czasu uregulowania sprawy.
Za oszacowanie należnej kwoty odpowiada likwidator szkód. Kwotę pieniężną rezerwy na roszczenia można obliczyć subiektywnie, korzystając z osądu osoby zajmującej się roszczeniami lub statystycznie, oceniając dane z przeszłości w celu prognozowania przyszłych strat.
Pieniądze na rezerwę na roszczenia pochodzą z części składek opłaconych przez ubezpieczających w trakcie trwania ich umów ubezpieczenia.
Ważny
Aktuarialne szacunki kwot, które zostaną wypłacone z tytułu nieuregulowanych roszczeń, muszą zostać oszacowane, aby ubezpieczyciel mógł obliczyć swoje zyski.
Uwagi specjalne
Firmom ubezpieczeniowym może być trudno precyzyjnie określić kwotę do odłożenia na roszczenia. Pomagają regularne przeglądy, choć nie oznacza to, że zawsze są przydzielane odpowiednie fundusze. Znaczące niedoszacowania mogą być paskudnym szokiem dla inwestorów, podważając zaufanie do praktyk księgowych i obciążając ceny akcji spółek.
Roszczenia, które zostały poniesione, ale nie zostały zgłoszone (IBNR), są szczególnie trudne do oceny. Na przykład pracownicy mogą wdychać azbest podczas wykonywania swojej pracy, ale mogą złożyć skargę dopiero po zdiagnozowaniu choroby 20 lat po wystąpieniu zdarzenia niepożądanego.
Rejestrowanie rezerwy roszczeń
Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia to rezerwa księgowa, która jest rejestrowana jako zobowiązanie w bilansie przedsiębiorstwa. Są klasyfikowane jako zobowiązania, ponieważ muszą zostać rozliczone w przyszłości. Innymi słowy, są to potencjalne zobowiązania finansowe ubezpieczających.
Rezerwa na szkodę jest aktualizowana w czasie w miarę rozwoju każdej sprawy i pozyskiwania nowych informacji w trakcie procesu likwidacji szkód. Łączna kwota środków zarezerwowanych na roszczenie to suma przewidywanej kwoty ugody i wszelkich wydatków poniesionych przez ubezpieczyciela w trakcie procesu rozliczeniowego, takich jak opłaty dla likwidatorów szkód, śledczych i pomocy prawnej.
Przykład rezerwy na roszczenia
Firma A zapewnia ubezpieczenie domu osobom mieszkającym w całych Stanach Zjednoczonych. Niestety, duża burza niszczy wiele ubezpieczonych przez nią nieruchomości na Florydzie. Przedsiębiorstwo A wie, że otrzyma wiele roszczeń, nawet jeśli nie zostały one jeszcze zgłoszone, w wyniku czego tworzy rezerwę na szkodę, odkładając pieniądze na podstawie swoich szacunków dotyczących tego, ile według niego prawdopodobnie będzie musiała wypłacić.