Zysk podlegający opłacie
Co to jest zysk płatny?
„Zysk podlegający opodatkowaniu ” to brytyjski termin określający wzrost wartości składnika aktywów między momentem jego zakupu a momentem jego sprzedaży, który podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Podlegające opodatkowaniu zyski można często zrekompensować możliwymi do opodatkowania stratami, zmniejszając kwotę podatku, który należy zapłacić. Podatnicy brytyjscy mogą również zmniejszać zyski podlegające opodatkowaniu, biorąc pod uwagę inflację (znane również jako „ulga indeksacyjna”).
Kluczowe wnioski
- „Zysk podlegający opodatkowaniu” to termin używany w Wielkiej Brytanii na określenie wzrostu wartości składnika aktywów od momentu jego zakupu do momentu jego sprzedaży, zwanego również aprecjacją.
- Zysk osiągnięty ze sprzedaży składnika aktywów podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych.
- Podatnicy brytyjscy mogą skompensować kwotę podlegającą opodatkowaniu poprzez zapisanie odliczeń od wartości. Obejmuje to inflację.
- Jeżeli składnik aktywów był prezentem lub został nabyty w inny sposób niż zakup, do obliczenia podlegającego opodatkowaniu zysku zamiast ceny zakupu stosuje się jego wartość rynkową w momencie jego otrzymania.
Zrozumienie płatnego zysku
Zawsze jest nadzieja, że kiedy inwestora atutem jest zakupiony będzie docenić wartości. Jeśli inwestor kupi akcje ABC za 10 USD, ma nadzieję sprzedać je po wyższej cenie, osiągając zysk na kupnie i sprzedaży. W większości krajów zysk z zakupu i sprzedaży aktywów podlega opodatkowaniu.
Niektóre wydatki związane z kupnem, sprzedażą lub ulepszeniem składnika aktywów, takie jak opłaty lub prowizje, można odliczyć od kwoty podlegającego opodatkowaniu zysku. Na przykład, jeśli brytyjska korporacja sprzedaje biuro, ziemię lub papiery wartościowe, które posiada z zyskiem, HM Revenue and Customs (brytyjski odpowiednik Internal Revenue Service w USA) klasyfikuje zdarzenie jako podlegający opłacie zysk.
Jeżeli przedmiotowe aktywa kwalifikują się do odliczeń kapitałowych, wszelkie straty dochodzone od podlegającego opodatkowaniu zysku zostałyby również pomniejszone o wartość wynikającą z odpisów kapitałowych. Na przykład, jeśli aktywa nabyte za 7 000 funtów brytyjskich mogą wygenerować 2 000 funtów brytyjskich odpisu kapitałowego, gdy były w posiadaniu. Gdy aktywa zostaną później sprzedane, na przykład za 3000 funtów brytyjskich, firma odnotuje stratę kapitałową tylko w wysokości 2000 funtów.2
W Stanach Zjednoczonych w przypadku aktywów przechowywanych dłużej niż jeden rok podatek od zysków kapitałowych wynosi 0%, 15% lub 20%, w zależności od dochodu osoby. Jeśli jest utrzymywany krócej niż rok, podatek od zysków kapitałowych jest taki sam jak zwykły podatek dochodowy.
Zysk podlegający opodatkowaniu można traktować jako równoważny z zyskiem kapitałowym w USA.W Stanach Zjednoczonych każdy zysk ze wzrostu wartości aktywów podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. W Wielkiej Brytanii podatek od zysków kapitałowych od podstawowego dochodu wynosi 10% (18% od nieruchomości mieszkalnej) lub 20% (28% od nieruchomości mieszkalnej) dla osób powyżej podstawowego przedziału podatkowego.
Uwagi specjalne
Jeżeli składnik aktywów nie został zakupiony, ponieważ został otrzymany w prezencie lub w inny sposób,do obliczenia podlegającego opodatkowaniu zysku zamiast ceny zakupu wykorzystuje sięjego wartość rynkową w momencie otrzymania. Zyski podlegające opodatkowaniu mogą obejmować otrzymane odszkodowanie za uszkodzenie lub zniszczenie składnika aktywów.
Na przykład, jeśli firma zakupiła maszyny używane do produkcji, które później ulegną zniszczeniu w pożarze, firma może otrzymać fundusze jako rekompensatę za te szkody. Jeśli rekompensata przekracza cenę zakupu lub aktualną wartość rynkową maszyny, która może się różnić ze względu na wiek, nadwyżka finansowania może zostać zakwalifikowana jako podlegający opłacie zysk.
Pozycje nie liczone jako zyski podlegające opodatkowaniu obejmują wszelkie zyski, które pochodzą z wpływów objętych podatkiem dochodowym, zyski z aktywów zwolnionych, a także inne rodzaje zwolnień, takie jak osobiste zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych.
Mogą również istnieć progi, w przypadku których uruchamiane są podatki od podlegających opodatkowaniu zysków. Zwykle jest to dozwolone w przypadku początkowych środków pieniężnych zarejestrowanych jako zyski do określonego progu, który może się zmieniać w zależności od limitów ustalonych na każdy rok podatkowy. Podatki byłyby wówczas nakładane na podlegające opodatkowaniu zyski, które przekraczają ten próg.