Dystrybucja likwidacji gotówki

Co to jest dystrybucja likwidacji gotówki?

Dystrybucja gotówkowa, zwana również dywidendą likwidacyjną, to kwota kapitału zwrócona inwestorowi lub właścicielowi firmy w przypadku częściowej lub całkowitej likwidacji przedsiębiorstwa. Kiedy firma kończy działalność, a jej aktywa są likwidowane, firma albo wydaje bezgotówkowe podziały likwidacyjne, gotówkowe wypłaty likwidacyjne lub jedno i drugie.

Wypłaty są zwracane inwestorom zgodnie ze strukturą kapitałową firmy. Jeśli po spłacie obligatariuszy zostaną pieniądze, akcjonariuszom zostanie wypłacona część pieniędzy. Wypłaty dla inwestorów do wysokości ich kosztów – kwoty zainwestowanej, w tym prowizji i opłat – w akcje są uważane za niepodlegające opodatkowaniu zwrot kwoty głównej.

Kwoty przekraczające podstawę kosztów inwestorów są wykazywane jako zyski kapitałowe, podlegające opodatkowaniu. Kwoty poniżej podstawy kosztów inwestora są zgłaszane jako straty kapitałowe. Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe wysyłają tego rodzaju wypłaty do swoich deponentów również w przypadku ich likwidacji.

Zrozumienie dystrybucji likwidacji gotówki

Wpływy z dystrybucji w formie likwidacji mogą stanowić niepodlegający opodatkowaniu zwrot kwoty głównej lub podlegający opodatkowaniu, w zależności od tego, czy kwota ta jest wyższa niż podstawa kosztu inwestora w akcjach. Wpływy mogą być wypłacane jednorazowo lub w kilku ratach.

Często przychody z wypłat gotówki są zgłaszane na formularzu 1099-DIV. Zgodnie z wymogami IRS w sekcji 331 (a) Kodeksu podatkowego IRS, wypłaty w wysokości 600 USD lub więcej należy zgłaszać na formularzu 1099-DIV. Każda kwota podlegająca opodatkowaniu, którą otrzymuje inwestor, jest zgłaszana w Załączniku D, zestawieniu zysków i strat kapitałowych, które jest składane na formularzu IRS 1040 podczas corocznych zeznań podatkowych.

Płatności przekraczające łączną kwotę inwestycji to zyski kapitałowe podlegające opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Jeśli kwota, którą otrzymuje inwestor, jest niższa od pierwotnego kosztu zainwestowanego w akcje, inwestor może zgłosić stratę kapitałową, która zmniejsza jego podatek. Stratę tę można zgłosić dopiero po wydaniu przez firmę ostatecznego podziału środków pieniężnych.