Podstawa przeniesienia
Co to jest podstawa przeniesienia?
Podstawa przeniesienia to metoda ustalania podstawy podatkowej składnika aktywów, gdy jest on przenoszony z jednej osoby na drugą. Podstawa przeniesienia jest często stosowana, gdy jedna strona pozostawia aktywa lub majątek innej osobie w prezencie. W tej sytuacji podstawa często pozostaje taka sama, jak w przypadku, gdy ofiarodawca trzymał składnik aktywów, ale podstawę można skorygować w celu uwzględnienia wszelkich zapłaconych podatków od darowizn.
Podstawa przeniesienia różni się od podstawy podwyższenia. Podstawa przeniesienia jest używana przez cały okres istnienia dawcy, natomiast podstawa podwyższenia jest używana, gdy składnik aktywów jest dziedziczony po śmierci dawcy. W scenariuszu progresywnym wartość przenoszonych aktywów jest dostosowywana do ich bieżącej wartości rynkowej.
Kluczowe wnioski
- Podstawa przeniesienia odnosi się do podstawy kosztu aktywów otrzymanych od innej osoby.
- Zasadniczo podstawa przeniesienia jest taka sama, jak pierwotna podstawa kosztów.
- To, czy składnik aktywów został przekazany w formie darowizny czy w drodze dziedziczenia, wpłynie na jego status podatkowy i podstawę obliczania.
Zrozumienie podstawy przeniesienia
Podstawą kosztu inwestycji jest całkowita kwota pierwotnie zainwestowana plus wszelkie prowizje lub opłaty związane z zakupem. Można to opisać kwotą inwestycji w dolarach lub efektywną ceną akcji inwestycji.
Określenie prawidłowej podstawy kosztowej inwestycji – zwanej również podstawą opodatkowania – jest ważne, zwłaszcza jeśli reinwestujesz dywidendy i dystrybucję zysków kapitałowych zamiast pobierać zyski z inwestycji w gotówkę. Kiedy reinwestujesz dywidendy lub wypłaty, podstawa podatkowa Twojej inwestycji rośnie. Ten wzrost należy uwzględnić, aby można było zgłosić niższe zyski kapitałowe, a tym samym płacić mniej podatków. Jeśli nie zgłosisz wyższej podstawy opodatkowania, możesz w końcu zapłacić wyższe podatki.
Kiedy udziały są ci wręczane w prezencie, podstawą kosztu jest podstawa kosztu pierwotnego posiadacza aktywów, który dał ci prezent. Jeżeli akcje są notowane po niższej cenie niż w momencie, gdy były one w prezencie, podstawą kosztu jest niższa stawka. Jeżeli akcje zostały ci wydane w ramach spadku, podstawą kosztu akcji dla spadkobiercy jest cena rynkowa akcji z dnia śmierci pierwotnego właściciela.
W procesie planowania spadku podstawa przeniesienia pomaga określić początkową wartość majątku spadkowego, tak więc podstawa przeniesienia pomaga określić stawkę podatkową, jaką spadkobiercy spadku muszą zapłacić od zysków kapitałowych, gdy sprzedają jakiekolwiek aktywa związane z tym spadkiem.
Podstawa przeniesienia i podatki od darowizn
Podatki od darowizn są kluczowym elementem przy ustalaniu podstawy przeniesienia aktywów. Jest to podatek federalny, który ma zastosowanie do scenariuszy, w których strona otrzymująca nie płaci obdarowującemu pełnej wartości prezentu (chociaż może zapłacić mniejszą kwotę).
Darczyńcą prezentu jest ten, kto ponosi ciężar podatku od darowizn. Ogólnie rzecz biorąc, prezenty dla współmałżonka lub organizacji politycznej lub prezenty o wartości niższej niż roczne wyłączenie podatku od prezentów, wraz z kosztami leczenia i edukacji, są wyłączone z podatku od darowizn. W latach 2020 i 2021 maksymalny podatek od darowizn wynosi 15 000 USD na osobę rocznie. Oznacza to, że osoba fizyczna może podarować innej osobie 15 000 USD lub mniej rocznie bez płacenia podatku od darowizn.
Do różni podatkowe dar od podatku od nieruchomości, który jest nakładany na części odziedziczonej dziedzicem z dnia na osiedlu. W 2020 r. Limit wykluczenia wartości majątku obejmował aktywa brutto i wcześniejsze darowizny podlegające opodatkowaniu przekraczające 11,58 mln USD. W praktyce oznacza to, że majątek w wysokości 11 milionów dolarów nie byłby wymagany do złożenia zeznania podatkowego i byłby zwolniony z płacenia podatku od nieruchomości. W 2021 r. Ekwiwalent zwolnienia wzrośnie do 11,7 mln USD na osobę (lub 23,4 mln na małżeństwo).
Chociaż podatek od nieruchomości jest w większości nakładany na majątek pozostawiony spadkobiercom, nie ma on zastosowania do przeniesienia majątku na pozostałego przy życiu małżonka. Prawo małżonków do pozostawienia sobie dowolnej kwoty nazywane jest nieograniczonym potrąceniem małżeńskim.