Beneficjent zaufania
Kim jest beneficjent zaufania?
Beneficjentem zaufania jest osoba lub grupa osób, dla których zostało utworzone zaufanie. Twórca powiernictwa lub koncesjodawca wyznacza beneficjentów i powiernika, który ma obowiązek powierniczy zarządzać aktywami powierniczymi w najlepszym interesie beneficjentów, jak określono w umowie powierniczej.
Oprócz przekazywania majątku beneficjentom, takim jak dzieci, osoby fizyczne zakładają również fundusze powiernicze w celu zabezpieczenia pewnych darowizn i ochrony przed podatkiem od nieruchomości.
Jak działa beneficjent zaufania
Beneficjenci zaufania dzielą się na ogół na dwie kategorie.
Jeden rodzaj beneficjenta jest ostatecznie uprawniony do przejęcia własności i kontroli nad kapitałem powierniczym oraz dochodem, który generuje, zgodnie z umową powierniczą. Na przykład rodzic może ustanowić zaufanie dla dziecka, przekazując beneficjentowi kontrolę nad jego majątkiem, gdy osiągnie on pełnoletność lub w chwili śmierci. Takie rozwiązanie jest powszechne w przypadku odwołalnych trustów, które przekazują aktywa beneficjentom po śmierci koncesjodawcy. Tożsamość beneficjentów zależy od koncesjodawcy, który może zmienić beneficjentów lub wypowiedzieć trust w ciągu swojego życia.
Beneficjentów nieodwołalnego trustu na ogół nie można zmienić, a warunków zaufania zwykle nie można zmienić bez zgody beneficjenta. Jednak przyznający nadal decyduje, w jaki sposób kapitał powierniczy i dochód mogą być rozdzielone między beneficjentów. Na przykład osoba fizyczna może założyć konto powiernicze, aby sfinansować wydatki edukacyjne dziecka. Grantodawca może wyznaczyć powiernika do dystrybucji funduszy w celu osiągnięcia tego celu bez dawania dziecku pełnej kontroli nad sposobem wydawania dochodu z funduszu.
Kluczowe wnioski
- Osoba, która tworzy zaufanie, określa również beneficjenta zaufania i wyznacza powiernika, który będzie zarządzał zaufaniem w najlepszym interesie beneficjenta.
- Trusty są często zakładane w celu przekazania majątku dzieciom, ale można je również wykorzystać do ochrony przed podatkami od darowizn i od nieruchomości.
- Beneficjenci mają uprawnienia zależne od rodzaju trustu i prawa stanowego.
Prawa beneficjenta zaufania
Ostatecznie prawo stanowe reguluje prawa beneficjentów do różnych trustów, ale zazwyczaj mają oni ogólne uprawnienia do monitorowania powiernika i działalności trustu. Powiernicy zwykle wysyłają beneficjentom roczne raporty dotyczące zaufania, w których przedstawiają zyski, straty i wydatki związane z aktywami zaufania, takie jak wypłacone prowizje. Jeżeli jednak powiernik nie prześle co najmniej jednego raportu rocznego, beneficjenci mogą zażądać od sądu rozliczenia inwestycji powierniczych.
Jeżeli beneficjenci podejrzewają, że powiernik naruszył swój powierniczy obowiązek ostrożnego zarządzania aktywami powierniczymi z należytą starannością, beneficjenci mogą podjąć kroki prawne w celu zastąpienia powiernika lub pozwania powiernika. Działania te są zwykle rozpatrywane przez złożenie wniosku w lokalnym sądzie spadkowym. W niektórych przypadkach powiernik może zostać pociągnięty do odpowiedzialności za utratę kapitału zaufania oraz za dochód niezrealizowany z powodu niewłaściwego postępowania. Takie naruszenia mogą obejmować przekupstwo, wyjątkowo złe decyzje inwestycyjne i czerpanie zysków kosztem trustu.
Jeśli wszyscy beneficjenci są „zdrowymi umysłami” i zgadzają się na rozwiązanie trustu, mogą w tym celu podjąć kroki prawne. W większości przypadków sąd musiałby orzec, że cele koncesjodawcy dotyczące utworzenia trustu zostały osiągnięte lub nie można ich w rozsądny sposób osiągnąć przed rozwiązaniem trustu.