Korzystne odsetki
Co to jest pożyteczny interes?
Odsetki korzystne to prawo do otrzymywania korzyści z aktywów posiadanych przez inną stronę. Korzystny interes jest często związany ze sprawami dotyczącymi trustów.
Na przykład najkorzystniejsze ustalenia dotyczące odsetek mają formę rachunków powierniczych, w przypadku których osoba fizyczna, beneficjent, ma żywotny interes w aktywach trustu. Beneficjent otrzymuje dochód z zasobów trustu, ale nie jest właścicielem rachunku.
Jak działają korzystne odsetki
Zainteresowanie beneficjenta będzie się zmieniać w zależności od rodzaju rachunku powierniczego i zasad umowy powierniczej.
Kluczowe wnioski
- Zasadę odsetek można zastosować w przypadku nieruchomości.
- Korzystne odsetki są zwykle związane z kontami powierniczymi.
- W przypadku trustu Crummey, często zakładanego przez rodziców dla swoich dzieci, beneficjent ma bezpośredni interes.
Beneficjent jest zazwyczaj w przyszłości zainteresowany aktywami trustu, co oznacza, że może uzyskać dostęp do funduszy w określonym czasie, na przykład gdy odbiorca osiągnie określony wiek.
Trusty dla dzieci
Na przykład, rodzic może założyć testamentalny trust, aby po śmierci rodzica przynosić korzyści ich trojgu dzieciom. Twórca zaufania może określić podział majątku konta na dzieci za życia rodzica,
Korzystne odsetki będą się zmieniać w zależności od zasad umowy trustu i rodzaju rachunku powierniczego.
Rodzice mogą zakładać fundusze powiernicze Crummey, finansowane z corocznych prezentów, aby skorzystać z wyłączenia podatku od prezentów. W przypadku trustów Crummey beneficjent ma bezpośrednie zainteresowanie i dostęp do aktywów trustu przez określony czas. Na przykład beneficjent może mieć dostęp do funduszy trustu w ciągu pierwszych 30 lub 60 dni po przekazaniu prezentu. Aktywa te podlegają regułom dystrybucji, którym podlega trust.
Inne przykłady pożytecznego interesu
Innym przykładem korzystnego zainteresowania są nieruchomości. Najemca wynajmujący nieruchomość cieszy się z posiadania dachu nad głową. Jednak najemca nie jest właścicielem składnika aktywów.
Odsetki beneficjentów można również zastosować do programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę, takich jak 401 (k) s i Roth 401 (k) s, a także na indywidualnych kontach emerytalnych (IRA) i Roth IRA.
W przypadku tych kont sponsorowanych przez pracodawcę, posiadacz konta może wyznaczyć wyznaczonego beneficjenta, który może skorzystać ze środków na rachunku w przypadku śmierci posiadacza rachunku. Zasady regulujące odsetki beneficjentów w takich przypadkach różnią się znacznie w zależności od rodzaju konta emerytalnego i tożsamości beneficjenta.
Współmałżonek będący beneficjentem IRA ma większą swobodę w zakresie aktywów niż ktokolwiek inny. Współmałżonek pozostający przy życiu może traktować konto jako własne, przenieść aktywa do innego planu – jeśli pozwala na to IRS – lub wyznaczyć siebie jako beneficjenta.
Na przykład beneficjent IRA niebędący małżonkiem nie może traktować konta jako własnego. W związku z tym beneficjent nie może dokonywać wpłat na konto ani przenosić żadnych aktywów do lub z IRA.