Średni okres zbierania
Jaki jest średni okres zbierania?
Średni okres windykacji to czas potrzebny firmie na otrzymanie płatności należnych od jej klientów w postaci należności (AR). Firmy obliczają średni okres windykacji, aby upewnić się, że mają pod ręką wystarczającą ilość gotówki, aby wywiązać się ze swoich zobowiązań finansowych.
Średni okres windykacji oblicza się poprzez podzielenie średniego salda należności przez całkowitą sprzedaż kredytową netto w okresie i pomnożenie tego ilorazu przez liczbę dni w okresie.
Średnie okresy windykacji są najważniejsze dla firm, których przepływy pieniężne są w dużym stopniu uzależnione od należności.
Średnie okresy windykacji są ważne dla firm, które są w dużym stopniu uzależnione od przepływów pieniężnych.
Zrozumienie średniego okresu zbierania
Średni okres windykacji reprezentuje średnią liczbę dni między datą sprzedaży na kredyt a datą zapłacenia przez kupującego za tę sprzedaż. Średni okres windykacji w firmie wskazuje na skuteczność praktyk zarządzania należnościami. Firmy muszą być w stanie zarządzać swoim średnim okresem odbioru, aby zapewnić ich sprawne działanie.
Niższy średni okres zbierania jest ogólnie korzystniejszy niż dłuższy średni okres zbierania. Niski średni okres windykacji wskazuje, że organizacja szybciej pobiera płatności. Ma to jednak wadę, ponieważ może wskazywać, że warunki kredytu są zbyt surowe. Klienci mogą szukać dostawców lub usługodawców oferujących łagodniejsze warunki płatności.
Średnie saldo należności oblicza się poprzez dodanie salda otwarcia należności (AR) i salda końcowego w należnościach i podzielenie tej sumy przez dwa. Przy obliczaniu średniego okresu zbierania w ciągu całego roku 365 można przyjąć jako liczbę dni w roku dla uproszczenia.
Przykład średniego okresu zbierania
Powiedzmy, że firma ma średnie saldo należności za rok 10 000 USD. Całkowita sprzedaż netto, jaką odnotowała firma w tym okresie, wyniosła 100 000 USD. Aby obliczyć średni okres zbierania, używamy następującego wzoru:
((10 000 USD ÷ 100 000 USD) x 365).
W związku z tym średni okres odbioru wyniósłby 36,5 dnia – nie jest to zły wynik, biorąc pod uwagę, że większość firm zbiera w ciągu 30 dni. Ściąganie należności w stosunkowo krótkim – i rozsądnym – czasie daje firmie czas na spłatę zobowiązań.
Gdyby przeciętny okres zbierania w tej firmie był dłuższy – powiedzmy ponad 60 dni, musiałaby przyjąć bardziej agresywną politykę windykacyjną, aby skrócić ten czas.
Kluczowe wnioski
- Średni okres windykacji to czas, w jakim firma otrzymuje płatności należne od jej klientów.
- Firmy obliczają średni okres windykacji, aby upewnić się, że mają pod ręką wystarczającą ilość gotówki, aby wywiązać się ze swoich zobowiązań finansowych.
- Niski średni okres windykacji wskazuje, że organizacje szybciej pobierają płatności.
Obrót należnościami
Średni okres windykacji jest ściśle powiązany ze wskaźnikiem rotacji rachunków. Wskaźnik rotacji rachunków jest obliczany poprzez podzielenie sprzedaży netto ogółem przez średnie saldo należności.
W poprzednim przykładzie obrót należnościami wynosi 10 (100 000 USD ÷ 10 000 USD). Średni okres windykacji można obliczyć na podstawie rotacji należności, dzieląc liczbę dni w okresie przez miernik. W tym przykładzie średni okres odbioru jest taki sam jak wcześniej i wynosił 36,5 dni (365 dni ÷ 10).
Porównywalność
Średni okres zbierania danych nie ma dużej wartości jako samodzielna liczba. Zamiast tego możesz lepiej wykorzystać jego wartość, używając go jako narzędzia porównawczego.
Najlepszym sposobem, w jaki firma może odnieść korzyści, jest konsekwentne obliczanie średniego okresu zbierania danych i wykorzystywanie tej liczby w czasie do wyszukiwania trendów we własnej firmie. Średni okres zbierania danych można również wykorzystać do porównania jednej firmy z jej konkurentami, indywidualnie lub zgrupowanymi. Podobne firmy powinny opracowywać podobne wskaźniki finansowe, aby średni okres zbierania danych można było wykorzystać jako punkt odniesienia w stosunku do wyników innej firmy.
Firmy mogą również porównać średni okres windykacji z warunkami kredytu udzielonego klientom. Na przykład, średni okres windykacji wynoszący 25 dni nie dotyczy sytuacji, w których faktury są wystawiane z terminem płatności netto wynoszącym 30 dni. Jednak ciągła ocena pozostałego okresu windykacji ma bezpośredni wpływ na przepływy pieniężne organizacji.
Kolekcje według branż
Nie wszystkie firmy traktują kredyt i gotówkę lub należności w ten sam sposób. Chociaż gotówka w kasie jest ważna dla każdej firmy, niektóre z nich polegają bardziej na przepływie gotówki niż inne.
Na przykład sektor bankowy jest w dużym stopniu uzależniony od należności ze względu na pożyczki i kredyty hipoteczne, które oferuje konsumentom. Ponieważ opiera się na dochodach generowanych z tych produktów, banki muszą mieć krótki czas spłaty należności. Gdyby mieli luźne procedury i zasady ściągania należności, dochody spadłyby, co oznaczałoby szkody finansowe.
Firmy zajmujące się nieruchomościami i budownictwem również opierają się na stałych przepływach pieniężnych, aby płacić za siłę roboczą, usługi i dostawy. Te branże niekoniecznie generują dochody tak łatwo jak banki, dlatego ważne jest, aby osoby pracujące w tych branżach rozliczały się w odpowiednich odstępach czasu, ponieważ sprzedaż i budowa wymagają czasu i mogą podlegać opóźnieniom.
Często Zadawane Pytania
Dlaczego średni okres zbierania jest ważny?
Średni okres windykacji wskazuje na skuteczność praktyk zarządzania należnościami firmy i jest najważniejszy dla firm, które w zakresie przepływów pieniężnych w dużym stopniu polegają na należnościach. Firmy muszą być w stanie zarządzać swoim średnim okresem windykacji, aby mieć pewność, że mają pod ręką wystarczającą ilość gotówki, aby wywiązać się ze swoich zobowiązań finansowych.
Jak obliczany jest średni okres zbierania?
Średni okres windykacji oblicza się poprzez podzielenie średniego salda należności przez całkowitą sprzedaż kredytową netto w okresie i pomnożenie tego ilorazu przez liczbę dni w okresie. Tak więc, jeśli firma ma średnie saldo należności za rok 10 000 USD, a całkowita sprzedaż netto 100 000 USD, wówczas średni okres windykacji wyniesie ((10 000 USD ÷ 100 000 USD) x 365), czyli 36,5 dni.
Dlaczego niższy średni okres zbierania jest lepszy?
Niższy średni okres ściągalności jest generalnie korzystniejszy niż dłuższy średni okres ściągalności, ponieważ wskazuje, że organizacja jest bardziej efektywna w pobieraniu płatności. Ma to jednak wadę, ponieważ może oznaczać, że jego warunki kredytowe są zbyt surowe, co może spowodować utratę klientów na rzecz konkurentów z łagodniejszymi warunkami płatności.