Status aktywnego uczestnika
Jaki jest status aktywnego uczestnika?
Status aktywnego uczestnika odnosi się do aktualnego uczestnictwa danej osoby w różnych programach emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę, takich jak programy 401 (k) lub emerytury z określonymi świadczeniami, i która w związku z tym jest uprawniona do otrzymywania świadczeń z programu po przejściu na emeryturę.
Posiadanie tego statusu zapewnia pewne korzyści podatkowe, ale ogranicza również potencjalną możliwość odliczenia podatku od składek wpłacanych na indywidualne indywidualne konto emerytalne (IRA).
Kluczowe wnioski
- Status aktywnego uczestnika odnosi się do osoby, która obecnie korzysta z kwalifikowanego planu emerytalnego.
- Status aktywnego uczestnika odnosi się do osoby, która wnosi składki i / lub kwalifikuje się do otrzymywania świadczeń programu.
- Aktywni uczestnicy mogą otrzymać hojne ulgi podatkowe od składek wpłacanych na konta, takie jak plan SEP lub 401 (k).
- Jednak status aktywnego uczestnika może ograniczyć możliwość odliczenia od podatku tradycyjnych składek IRA według IRS.
Zrozumienie statusu aktywnego uczestnika
Aktywna Plan uczestnik ma prawo do otrzymania wypłaty świadczeń z planu emerytalnego, czy jest to zdefiniowane korzyści (DB) lub zdefiniowanej wkład (DC) plan emerytalny, tak długo, jak wymogi określone w umowie planu zostały spełnione.
Status aktywnego uczestnika dotyczy osób, które obecnie uczestniczą w co najmniej jednym z następujących rodzajów planu emerytalnego:
- Kwalifikowane programy emerytalne, takie jak programy udziału w zyskach, programy określonych świadczeń (DB), emerytury z zakupem pieniędzy lub programy świadczeń docelowych.
- 401 (k) planów
- SEP IRA
- PROSTE IRA
- 403 (b) plany
- Kwalifikowane plany rent
- Fundusze emerytalne finansowane przez pracowników (utworzone przed 25 czerwca 1959 r.)
- Plan ustalone dla swoich pracowników przez Stany Zjednoczone, w drodze podziału państwa lub politycznej Stanów Zjednoczonych lub przez agencję lub instrumentality Stanów Zjednoczonych lub któregokolwiek z jego jednostek
W większości programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu członek musi przepracować określoną liczbę lat, aby kwalifikować się do maksymalnej przysługującej mu emerytury. Definicja podatkowa „aktywnego uczestnika” planu przedsiębiorstwa mogłaby zatem obejmować pracowników, którzy obecnie nie uczestniczą w planie pracodawcy.
Aktywni uczestnicy i składki IRA
Określenie aktywnego uczestnika ma ważne konsekwencje dla tego, czy ktoś jest uprawniony do ubiegania się o odliczenie podatkowe z tytułu wkładu do tradycyjnego IRA, a niektóre zasady dotyczące wyznaczenia mogą być trudne do wyjaśnienia. Jeśli Ty i / lub Twój współmałżonek jesteście aktywnymi uczestnikami w danym roku, może być konieczne wykonanie obliczeń w celu ustalenia, czy można odliczyć składki IRA za ten rok. Jeśli nie jesteś w stanie odliczyć pełnej kwoty, możesz odliczyć mniejszą część, w zależności od zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI).
Zakresy wycofywania ulg podatkowych
Poniżej znajdują się zakresy stopniowego wycofywania dochodów dla odliczania składki na tradycyjną IRA w 2020 i 2021 r., Zgodnie z wytycznymi Internal Revenue Service (IRS).
W 2020 r., Jeśli jesteś singlem i jesteś objęty planem emerytalnym w miejscu pracy i zarabiasz od 65 000 do 75 000 $ dochodu, będziesz mógł odliczyć część swojej tradycyjnej składki na IRA, dopóki nie zostanie całkowicie wycofana, gdy zarobisz ponad dochód zasięg. W przypadku wpłat na IRA w 2021 r. Zakres stopniowego wycofywania dochodów jest nieco wyższy: 66 000 do 76 000 USD.
W 2020 r., Jeśli jesteś w związku małżeńskim, składasz wniosek wspólnie lub jesteś uprawnionym wdowcem (wdową), a twój współmałżonek jest objęty planem zatrudnienia, zakres limitu dochodu wynosi od 104 000 do 124 000 USD, aw 2021 r. Od 105 000 do 125 000 USD.
Jeśli jednak jesteś płatnikiem IRA, który nie jest objęty planem emerytalnym w miejscu pracy, ale jesteś żonaty z kimś, kto jest objęty ubezpieczeniem, przedział stopniowego wycofywania dochodów dla ciebie jako pary wynosi 196 000 $ i 206 000 $ w 2020 r. Od 198 000 USD do 208 000 USD w 2021 r. Na przykład w 2021 r. Odliczenie podatku zacznie się zmniejszać do 198 000 USD, a odliczenie zostanie wyeliminowane do 208 000 USD i więcej.
IRS dodaje, że pracodawcy są zobowiązani do zaznaczenia pola 13 na formularzu W-2, jeśli jesteś aktywnym uczestnikiem w roku, w którym pracodawca odznaczy pole „Plan emerytalny”. Aby mieć pewność, poszczególne osoby powinny skonsultować się ze swoim pracodawcą. Ostatecznie możesz skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym, aby uzyskać pomoc w ustaleniu, czy Twój wkład IRA podlega odliczeniu.
Co mówią eksperci
„Jesteś uprawniony do odliczenia pełnej kwoty od tradycyjnej składki na IRA, jeśli nie jesteś aktywnym uczestnikiem lub jesteś w związku małżeńskim z aktywnym uczestnikiem”, według słownika Appleby Retirement Dictionary. „Z drugiej strony, jeśli jesteś aktywnym uczestnikiem lub jesteś w związku małżeńskim z aktywnym uczestnikiem, Twoje uprawnienia do odliczenia tradycyjnej składki IRA zależy od zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto i statusu rozliczenia podatkowego”.
„Ogólna definicja jest taka, że aktywny uczestnik to osoba, która otrzymuje składki lub świadczenia w ramach planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę”, zgodnie z tą witryną, która przedstawia szczegółową listę złożonych zasad dotyczących tego, jak aktywni uczestnicy mogą lub nie mogą się kwalifikować z różnymi planami. „Jednak zasady określające, kto jest aktywnym uczestnikiem, różnią się w zależności od typów planów sponsorowanych przez pracodawcę i mogą zależeć od tego, kiedy składki są wpłacane na konto uczestnika (w ramach planu sponsorowanego przez pracodawcę)”
Słownik Appleby Retirement Dictionary radzi inwestorom emerytalnym, aby nie wpadali w „pułapkę zamieszania wśród aktywnych uczestników”. Zauważa, że „osoby fizyczne pozwały IRS do sądu, kwestionując swoje stanowisko w sprawie statusu aktywnego uczestnika i przegrały”.