Należności (AR)
Co to jest rozrachunki z odbiorcami (AR)?
Należności (AR) to saldo pieniędzy należne firmie za towary lub usługi dostarczone lub wykorzystane, ale jeszcze nie zapłacone przez klientów. Należności księgowe są wykazywane w bilansie jako aktywa obrotowe. AR to dowolna kwota pieniędzy należna od klientów za zakupy dokonane na kredyt.
Kluczowe wnioski
- Należności to konto aktywów w bilansie, które przedstawia pieniądze należne firmie w krótkim okresie.
- Należności są tworzone, gdy firma zezwala kupującemu na zakup towarów lub usług na kredyt.
- Zobowiązania są podobne do należności, ale zamiast pieniędzy do otrzymania, są to kwoty należne.
- Siłę AR firmy można analizować na podstawie wskaźnika rotacji należności lub dni spłaty należności.
- Można przeprowadzić analizę wskaźnika obrotów, aby przewidzieć, kiedy faktycznie otrzyma się AR.
Zrozumienie należności
Należności odnoszą się do nieuregulowanych faktur posiadanych przez firmę lub pieniędzy, które klienci są winni firmie. Wyrażenie odnosi się do rachunków, które firma ma prawo otrzymywać, ponieważ dostarczyła produkt lub usługę. Należności lub należności stanowią linię kredytową udzieloną przez firmę i zwykle mają warunki wymagające płatności w stosunkowo krótkim czasie. Zwykle trwa od kilku dni do roku podatkowego lub kalendarzowego.
Firmy rejestrują należności jako aktywa w swoich bilansach, ponieważ klient ma prawny obowiązek spłaty zadłużenia. Ponadto należności są aktywami obrotowymi, co oznacza, że saldo konta jest wymagalne od dłużnika w ciągu jednego roku lub mniej. Jeśli firma ma wierzytelności, oznacza to, że dokonała sprzedaży na kredyt, ale nie odebrała jeszcze pieniędzy od kupującego. Zasadniczo firma zaakceptowała krótkoterminowe IOU od swojego klienta.
Wiele firm korzysta z harmonogramów wiekowania należności, aby mieć dostęp do statusu i kondycji kont AR.
Należności a zobowiązania
Gdy firma ma długi wobec swoich dostawców lub innych stron, są to zobowiązania. Zobowiązania są przeciwieństwem należności. Aby to zilustrować, wyobraź sobie, że firma A czyści dywany firmy B i wysyła rachunek za usługi. Firma B jest im winna pieniądze, więc rejestruje fakturę w swojej kolumnie rozrachunki z dostawcami. Firma A czeka na pieniądze, więc rejestruje rachunek w swojej kolumnie „rozrachunki”.
Korzyści z rozrachunków z odbiorcami
Należności są ważnym aspektem analizy fundamentalnej przedsiębiorstw. Należności są aktywami obrotowymi, więc służą do pomiaru płynności lub zdolności firmy do pokrycia krótkoterminowych zobowiązań bez dodatkowych przepływów pieniężnych.
Analitycy fundamentalni często oceniają należności w kontekście obrotu, znanego również jako wskaźnik rotacji należności, który mierzy, ile razy firma zebrała na swoim saldzie należności w okresie rozliczeniowym. Dalsza analiza obejmowałaby analizę niespłaconych dni sprzedaży, która mierzy średni okres windykacji salda należności firmy w określonym okresie.
Przykład należności
Przykładem należności jest firma elektryczna, która wystawia rachunki swoim klientom po tym, jak klienci otrzymali energię elektryczną. Firma elektryczna rejestruje należności za niezapłacone faktury, czekając, aż klienci zapłacą rachunki.
Większość firm działa w ten sposób, że część ich sprzedaży jest na kredyt. Czasami firmy oferują ten kredyt częstym lub specjalnym klientom, którzy otrzymują okresowe faktury. Praktyka pozwala klientom uniknąć kłopotów z fizycznym dokonywaniem płatności po każdej transakcji. W innych przypadkach firmy rutynowo oferują wszystkim swoim klientom możliwość zapłaty po otrzymaniu usługi.
Często Zadawane Pytania
Jakie są przykłady należności?
Należność powstaje za każdym razem, gdy firmie jest winna pieniądze za wykonane usługi lub produkty, które nie zostały jeszcze zapłacone. Może to być sprzedaż klientowi na kredyt sklepowy, abonament lub płatność ratalna należna po otrzymaniu towarów lub usług.
Gdzie mogę znaleźć należności firmy?
Należności znajdują się w bilansie firmy, a ponieważ reprezentują fundusze należne firmie, są księgowane jako aktywa.
Co się stanie, jeśli klienci nigdy nie zapłacą należnej kwoty?
Kiedy staje się jasne, że wierzytelność nie zostanie spłacona przez klienta, musi zostać odpisana jako koszt nieściągalnego długu lub jednorazowa opłata.
Czym różnią się należności od zobowiązań?
Należności stanowią środki należne firmie za świadczone usługi i są księgowane jako aktywa. Z drugiej strony, zobowiązania reprezentują środki, które firma jest winna innym. Na przykład płatności należne dostawcom lub wierzycielom. Zobowiązania są księgowane jako zobowiązania.