Rozliczenia należności (AR) zdyskontowane

Jakie są rabaty na należnościach (AR)?

Zdyskontowane należności dotyczą sprzedaży niezapłaconych faktur na kwotę gotówkową niższą niż wartość nominalna tych faktur. Jest to taktyka księgowa, która dyskontuje wartość należności (AR) w bilansie firmy w zamian za salda gotówkowe.

Zrozumienie kont należności zdyskontowanych

Należności (AR) to saldo pieniędzy należnych firmie za towary lub usługi dostarczone lub wykorzystane, ale jeszcze nie zapłacone przez klientów. Należności są wykazywane w bilansie jako aktywa obrotowe. AR to dowolna kwota pieniędzy należna od klientów za zakupy dokonane na kredyt.

Konta należności zdyskontowanych obejmują nieuregulowane faktury, które reprezentują pieniądze należne wierzycielowi (np. Firmie) i stara się sprzedać te niepobrane kwoty kupującemu za kwotę niższą od wartości nominalnej, zazwyczaj w celu szybkiego pozyskania kapitału i poprawy przepływów pieniężnych. Firma kupująca – określana również jako „czynnik” – kupuje zobowiązania finansowe po zdyskontowanej stopie, zapewniając firmie sprzedającej natychmiastową gotówkę. Jednak sprzedaż często odbywa się bez regresu, co oznacza, że ​​faktor przyjmuje pełną odpowiedzialność za ściągnięcie należnych pieniędzy w celu odzyskania swojego układu finansowego na koncie. Dłużnik, który był winien firmie sprzedającej pieniądze na wierzytelność, skierowałby swoją zapłatę do faktora, który nabył zobowiązanie finansowe.

Należności są często sprzedawane z dyskontem w celu ograniczenia ryzyka, że dłużnik nie wywiąże się ze zobowiązania. Dyskonto wynika z faktu, że faktor przejmuje podstawowe ryzyko należności i musi zostać skompensowany za opóźniony wpływ środków.

Wcześniej tylko duże firmy, które mogły spełnić minimalne wymagania progowe, mogły nawiązać współpracę z firmą faktoringową (zazwyczaj dużym bankiem) w celu sprzedaży swoich wierzytelności i uzyskania bardzo potrzebnej gotówki, często z regresem. Obecnie średnie i małe firmy działające w praktycznie wszystkich branżach (tj. Firmy informatyczne, producenci, a nawet szpitale) mogą znaleźć sposób na sprzedaż swoich AR po obniżonej stawce indywidualnym firmom faktoringowym lub poprzez pośredników faktoringowych.

Odpis na wątpliwe konta

Niektóre długi wobec firmy, które są wymienione jako należności, nie mogą zostać sprzedane lub nie zostaną spłacone w całości lub w części. Zgodnie z ogólnie przyjętymi w USA  zasadami rachunkowości  (GAAP) wydatki muszą być ujmowane w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym są uzyskiwane powiązane przychody, a nie w momencie dokonywania płatności.1 W związku z tym przedsiębiorstwa muszą oszacować kwotę w dolarach na nieściągalne rachunki, stosując metodę odpisów.

To oszacowanie strat z tytułu nieściągalnych długów jest rejestrowane zarówno jako  wydatek z tytułu nieściągalnych długów  w  rachunku zysków  i strat, jak i wyświetlane na  koncie przeciwstawnym  pod należnościami w bilansie, często nazywane  odpisem na konta wątpliwe. Saldo należności i odpis na konta wątpliwe przedstawia zmniejszoną wartość należności, które mają być ściągalne. Firmy zachowują prawo do zbierania środków, nawet jeśli znajdują się na koncie zasiłkowym. Odpis ten może się kumulować w różnych okresach obrachunkowych i będzie okresowo korygowany na podstawie salda na koncie oraz niespłaconych należności, które według przewidywań będą nieściągalne.